"Analiza Finansowa Przedsiębiorstwa"

Spis treści

WPROWADZENIE 8

SPRAWOZDANIA FINANSOWE – ŹRÓDŁO DANYCH ANALIZY FINANSOWEJ 10

USTAWA O RACHUNKOWOŚCI 10

BILANS 15

CZĘŚCI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 15

AKTYWA 17

AKTYWA TRWAŁE 18

WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE 18

ŚRODKI TRWAŁE 20

NALEŻNOŚCI 24

NALEŻNOŚCI KRÓTKOTERMINOWE 25

DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE (W AKTYWACH) 30

INWESTYCJE DŁUGOTERMINOWE 30

AKTYWA OBROTOWE 38

ZAPASY 38

INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE 39

KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE (W AKTYWACH) 39

PASYWA 40

KAPITAŁ WŁASNY 41

REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 45

ZOBOWIĄZANIA 45

ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA 45

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE 46

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE 46

ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE (W PASYWACH) 47

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 49

WARIANT PORÓWNAWCZY RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT 51

WARIANT KALKULACYJNY RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT 56

WYNIK ZE SPRZEDAŻY I OPERACYJNY 58

WYNIK BRUTTO I NETTO 63

INFORMACJA DODATKOWA 64

POZOSTAŁE CZĘŚCI SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 65

ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE (FUNDUSZU) WŁASNYM 65

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 66

SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI 67

UPROSZCZONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE 68

ANALIZA FINANSOWA PRZEDSIĘBIORSTWA 69

ANALIZA STRUKTURY AKTYWÓW 75

ANALIZA STRUKTURY I DYNAMIKI 75

ANALIZA STRUKTURY PASYWÓW 78

ANALIZA STRUKTURY RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT 81

ANALIZA DYNAMIKI (POZIOMA) 82

ANALIZA "NASZEJ FIRMY" SP. Z O.O. – DYNAMIKA I STRUKTURA RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT I BILANSU 84

ANALIZA RENTOWNOŚCI 92

RENTOWNOŚĆ SPRZEDAŻY 92

MARŻA NA SPRZEDAŻY TOWARÓW 93

RENTOWNOŚĆ OPERACYJNA I EBITDA 94

RENTOWNOŚĆ BRUTTO I NETTO 96

RENTOWNOŚĆ MAJĄTKU 97

RENTOWNOŚĆ KAPITAŁU WŁASNEGO 98

PRÓG RENTOWNOŚCI 99

ANALIZA WYDAJNOŚCI 104

ANALIZA "NASZEJ FIRMY" SP. Z O.O. – RENTOWNOŚĆ I WYDAJNOŚĆ 106

ANALIZA PŁYNNOŚCI 110

PŁYNNOŚĆ BIEŻĄCA 111

PŁYNNOŚĆ GOTÓWKOWA 112

PŁYNNOŚĆ SZYBKA 112

ZŁOTA ZASADA FINANSOWANIA 113

KAPITAŁ PRACUJĄCY 115

POKRYCIE MAJĄTKU TRWAŁEGO KAPITAŁAMI STAŁYMI 116

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 118

PRZEPŁYWY Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ 119

PRZEPŁYWY Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ 123

PRZEPŁYWY Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ 124

ANALIZA "NASZEJ FIRMY" SP. Z O.O. – PŁYNNOŚĆ 127

ANALIZA SPRAWNOŚCI ZARZĄDZANIA 131

ROTACJA NALEŻNOŚCI 131

ROTACJA ZAPASÓW 135

ROTACJA ZOBOWIĄZAŃ 139

CYKL OBROTU 141

ROTACJA AKTYWÓW 143

ANALIZA "NASZEJ FIRMY" SP. Z O.O. – ROTACJA 144

ANALIZA ZADŁUŻENIA I OBSŁUGI DŁUGU 147

POZIOM ZADŁUŻENIA 147

DŹWIGNIA FINANSOWA 149

POKRYCIE ODSETEK ZYSKIEM 151

POKRYCIE ZOBOWIĄZAŃ NADWYŻKĄ FINANSOWĄ 151

ANALIZA "NASZEJ FIRMY" SP. Z O.O. – ZDOLNOŚĆ DO OBSŁUGI ZADŁUŻENIA I OCENA OGÓLNA 154

ANALIZA DUPONT 157

ANALIZA WŁAŚCICIELSKA W PRZEDSIĘBIORSTWIE 157

ANALIZA EKONOMICZNEJ WARTOŚCI DODANEJ 168

ANALIZA "NASZEJ FIRMY" SP. Z O.O. – ANALIZA DUPONT I EVA 176

ANEKS NR 1. CZYNNIK SEZONOWOŚCI I JEGO WPŁYW NA WYNIKI PRZEDSIĘBIORSTWA (NA PRZYKŁADZIE BRANŻY BUDOWLANEJ) 180

ANEKS NR 2. SPECYFIKA BRANŻY I JEJ WPŁYW NA WYNIKI PRZEDSIĘBIORSTWA 183

ANEKS NR 3. OPIS I DANE FINANSOWE „NASZA FIRMA” SP. Z O.O 185

ANEKS NR 4. WARTOŚCI WSKAŹNIKÓW FINANSOWYCH „NASZA FIRMA” SP. Z O.O 195

ANEKS NR 5. WYNIKI BRANŻY W KTÓREJ DZIAŁA „NASZA FIRMA” SP. Z O.O 205

ANEKS NR 6. BILANS, RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT, RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH WG USTAWY O RACHUNKOWOŚCI 206