Podatek VAT w branży TSL

Paweł Barnik, Karolina Gierszewska, Piotr Kępisty, Tobiasz Olczak, Konrad Bartuzel, Paweł Terpiłowski

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8187-492-2

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2020

Liczba stron:

421

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Barnik, Paweł; Gierszewska, Karolina; Kępisty, Piotr; Olczak, Tobiasz; Bartuzel, Konrad; Terpiłowski, Paweł. Podatek VAT w branży TSL. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2020, 421 s. ISBN 978-83-8187-492-2

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Barnik, P.

A1 Gierszewska, K.

A1 Kępisty, P.

A1 Olczak, T.

A1 Bartuzel, K.

A1 Terpiłowski, P.

T1 Podatek VAT w branży TSL

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2020

SN 978-83-8187-492-2

Bibliografia BibTex:

@Book{ 245044, author = "Barnik, Paweł and Gierszewska, Karolina and Kępisty, Piotr and Olczak, Tobiasz and Bartuzel, Konrad and Terpiłowski, Paweł", editor = "", title = "Podatek VAT w branży TSL", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2020", address = "", isbn = "978-83-8187-492-2" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Barnik, Paweł

AU - Gierszewska, Karolina

AU - Kępisty, Piotr

AU - Olczak, Tobiasz

AU - Bartuzel, Konrad

AU - Terpiłowski, Paweł

ED -

TI - Podatek VAT w branży TSL

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2020

SN - 978-83-8187-492-2

ER -

Netografia (standard APA):

Barnik, Paweł; Gierszewska, Karolina; Kępisty, Piotr; Olczak, Tobiasz; Bartuzel, Konrad; Terpiłowski, Paweł. Podatek VAT w branży TSL [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2020 [dostęp: 21 05 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/podatek-vat-w-branzy-tsl-pawel-barnik-karolina-245044.

Rozliczanie podatku od towarów i usług w transporcie, spedycji i logistyce poddane rzetelnej analizie przedstawionej w przystępny sposób.

Autorzy kładą nacisk na praktyczny wymiar publikacji; omówione zagadnienia zilustrowane zostały liczny...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8187-492-2

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2020

Liczba stron:

421

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów13
1. Wstęp19
2. Umowa przewozu19
Omówienie pojęć19
3. List przewozowy20
4. Umowa spedycji21
5. Podsumowanie22
1. Ustawa o transporcie drogowym23
Działalność z zakresu usług transportowych23
2. Zasady podejmowania i wykonywania transportu drogowego24
3. Licencja dla spółki cywilnej26
4. Zezwolenie na wykonywanie przewozu drogowego27
5. Cofnięcie licencji31
6. Wygaśnięcie zezwolenia i licencji33
7. Inspekcja Transportu Drogowego34
8. Katalog dokumentów wymaganych podczas kontroli37
9. Kary pieniężne39
1. Słowo wstępne41
2. List przewozowy41
Dokumenty transportowe41
3. Inne dokumenty przewozowe42
4. Protokół o stanie przesyłki42
1. Wykonywanie przewozu na podstawie konwencji CMR45
Konwencja CMR45
2. Zawarcie i wykonanie umowy przewozu47
3. Odpowiedzialność przewoźnika52
4. Reklamacje i roszczenia54
5. Postanowienia dotyczące przewozu wykonywanego przez kolejnych przewoźników56
1. EXW (ang. ex works – z zakładu)59
Zastosowanie reguł Incoterms 2010 w branży TSL59
2. FCA (ang. free carrier – dostarczony do przewoźnika)60
3. CPT (ang. carriage paid to – przewoźne opłacone do)60
4. CIP (ang. carriage and insurance paid to – przewoźne i ubezpieczenie opłacone do)60
5. DAT (ang. delivered at terminal – dostarczone do terminalu)60
6. DAP (ang. delivered at place – dostarczone do miejsca)61
7. DDP (ang. delivered and duty paid – dostarczone, cło opłacone)61
8. FAS (ang. free alongside ship – dostarczony wzdłuż burty statku)61
9. FOB (ang. free on board – dostarczony na statek)61
10. CFR (ang. cost and freight – koszt i fracht)62
11. CIF (ang. cost insurance and freight – koszt, ubezpieczenie i fracht)62
1. Uwagi ogólne65
Czas pracy kierowców65
2. Czas pracy kierowców zatrudnionych na podstawie stosunku pracy66
2.1. Systemy czasu pracy kierowcy68
2.2. Obowiązkowe przerwy w czasie pracy kierowców69
3. Praca w godzinach nadliczbowych69
4. Czas pracy kierowców niepozostających w stosunku pracy71
5. Czas pracy kierowców wykonujących przewozy regularne, których trasa nie przekracza 50 km72
1. Zakres odpowiedzialności przewoźnika73
Zakres odpowiedzialności przewoźnika i spedytora73
2. Odpowiedzialność spedytora76
1. Czynności opodatkowane podatkiem VAT81
Najważniejsze zagadnienia z zakresu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT81
1.1. Dostawa towarów oraz świadczenie usług na terytorium Polski83
1.2. Czynności wykonywane poza terytorium Polski84
1.3. Czynności kompleksowe85
2. Czynności wyłączone z opodatkowania88
2.1. Czynności wyłączone z opodatkowania na mocy samej ustawy o VAT88
2.1.1. Zbycie przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa88
2.1.2. Czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy89
2.2. Czynności niepodlegające opodatkowaniu – brak uznania, że zachodzi sprzedaż90
2.2.1. Kary umowne91
2.2.2. Odszkodowania93
2.2.3. Opłaty za przestój (postojowe)96
2.2.4. Kradzież towaru99
2.2.5. Opłaty za przetrzymanie kontenerów100
2.2.6. Bezumowne korzystanie z magazynu104
2.2.7. Skutki wyłączenia z opodatkowania107
2.3. Czynności nieodpłatne107
2.3.1. Nieodpłatne wydanie towarów107
2.3.2. Nieodpłatne świadczenie usług110
1. Istota definicji poszczególnych usług na gruncie rozliczeń VAT115
Definicje115
2. Definicja usługi transportowej118
3. Definicja usługi spedycyjnej120
4. Kompleksowy charakter usług transportowych oraz spedycyjnych122
5. Definicja usługi magazynowania125
6. Definicja usługi przechowania126
7. Definicja usługi składowania127
8. Definicja usługi logistycznej128
9. Definicja usługi kurierskiej130
1. Wprowadzenie131
Miejsce świadczenia usług131
2. Zasada ogólna132
2.1. Definicja podatnika133
2.2. Siedziba działalności gospodarczej134
2.3. Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej135
2.4. Usługi wykonywane na rzecz podmiotów niebędących podatnikami138
3. Zasady szczególne139
3.1. Usługi pośrednictwa139
3.2. Usługi związane z nieruchomościami140
3.3. Transport (w sytuacjach szczególnych – wyjątki od zasady)143
3.3.1. Transport pasażerów143
3.3.2. Szczególne przypadki związane z transportem towarów (polscy przedsiębiorcy – trasa poza UE)143
3.3.3. Szczególne przypadki związane z transportem towarów (nabywca przedsiębiorcą spoza UE – trasa po Polsce)144
3.3.4. Szczególne przypadki związane z transportem towarów – transport na rzecz tzw. niepodatników144
3.4. Usługi kulturalne, artystyczne, sportowe itp145
3.5. Usługi pomocnicze do usług transportowych oraz usługi wyceny majątku rzeczowego146
3.6. Usługi restauracyjne i cateringowe147
3.7. Krótkoterminowy najem środków transportu148
3.8. Usługi telekomunikacyjne, elektroniczne i nadawcze151
3.9. Usługi niematerialne świadczone na rzecz niepodatników spoza UE152
3.10. Usługi turystyki153
4. Eksport usług153
5. Import usług154
6. Studium przypadków – usługi transportu towarów156
6.1. Transport towarów świadczony na rzecz podatnika156
6.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego156
6.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE159
6.2. Transport towarów świadczony na rzecz podmiotów niebędących podatnikami162
6.2.1. Transport kołowy i kolejowy163
6.2.2. Transport lotniczy oraz morski165
7. Studium przypadków – usługi transportu osób166
8. Studium przypadków – usługi spedycji168
8.1. Usługi spedycji świadczone na rzecz podatnika168
8.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego169
8.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE169
8.2. Spedycja towarów świadczona na rzecz podmiotów niebędących podatnikami171
9. Studium przypadków – usługi logistyczne171
9.1. Usługi logistyczne świadczone na rzecz podatnika171
9.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego172
9.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE172
9.2. Usługi logistyczne świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami173
10. Studium przypadków – usługi magazynowania174
10.1. Usługi świadczone na rzecz podatnika174
10.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego174
10.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE175
10.2. Usługa magazynowania towarów świadczona na rzecz podmiotów niebędących podatnikami181
11. Studium przypadków – usługi w portach morskich181
11.1. Usługi w portach morskich świadczone na rzecz podatnika181
11.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego182
11.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE182
11.2. Usługi w portach morskich świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami183
12. Studium przypadków – usługi świadczone przez agencje celne184
12.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotów niebędących podatnikami185
12.2. Usługi świadczone na rzecz polskich przedsiębiorców185
12.3. Usługi świadczone na rzecz podmiotów z UE oraz spoza UE185
1. Pojęcie obowiązku podatkowego187
Obowiązek podatkowy187
2. Zasada ogólna188
3. Przypadki szczególne (wprowadzenie)192
4. Studium przypadków – usługi transportowe195
5. Usługi spedycyjne196
6. Usługi logistyczne199
7. Usługi magazynowania200
8. Usługi przechowania203
10. Usługi w portach morskich (przeładunek, załadunek, badania, czyszczenie, holowanie itp.)204
9. Usługi składowania204
11. Refaktura kosztów powstałych przy usługach w branży TSL205
12. Obowiązek podatkowy w imporcie usług206
1. Wprowadzenie209
Faktura w usługach branży TSL209
2. Regulacje prawne210
2.1. Podatnicy zobowiązani do wystawiania faktur210
2.2. Dane obowiązkowe faktury215
2.3. Faktura zaliczkowa226
2.4. Faktura dokumentująca świadczenia, których krajem opodatkowania jest inny kraj niż Polska (tzw. faktura NP)227
2.5. Moment wystawienia faktury229
2.6. Faktura korygująca232
2.6.1. Obowiązek wystawienia i elementy232
2.6.2. Ujęcie faktury korygującej234
2.6.3. Zbiorcze faktury korygujące237
2.7. Nota korygująca239
2.8. Faktura wewnętrzna240
2.9. Duplikat faktury240
2.10. Sposób zabezpieczenia faktur (tradycyjnych i elektronicznych)241
2.11. Faktura elektroniczna244
2.12. Faktury wystawiane w imieniu i na rzecz przewoźników (sprzedaż biletów lotniczych)245
3. Studium przypadków247
3.1. Usługi transportowe i spedycji a moment wystawienia faktury247
3.1.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego247
3.1.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotów z UE oraz spoza UE248
3.2. Usługi magazynowania i logistyczne a moment wystawienia faktury249
3.2.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego249
3.2.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE250
3.3. Usługi w portach morskich a moment wystawienia faktury (przeładunek, załadunek, badania, czyszczenie, holowanie itp.)252
3.3.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego252
3.3.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE252
3.4. Usługi świadczone przez agencje celne a moment wystawienia faktury253
3.4.1. Usługi świadczone na rzecz podmiotu polskiego253
3.4.2. Usługi świadczone na rzecz podmiotu z UE oraz spoza UE253
1. Uwagi ogólne255
Kurs waluty255
2. Krajowe świadczenie usług256
3. Świadczenie usług poza terytorium kraju259
4. Import usług260
5. Faktura korygująca a kurs waluty262
1. Wprowadzenie265
Stawka podatku VAT265
2. Transport267
2.1. Transport towarów wykonywany na rzecz podatnika polskiego oraz import usług269
2.1.1. Transport krajowy269
2.1.2. Transport unijny271
2.1.3. Transport międzynarodowy – preferencje podatkowe273
2.1.4. Transport krajowy, wewnątrzunijny oraz poza Polską opodatkowany stawką 0%300
2.1.5. Transport między innym państwem UE a krajem trzecim305
2.1.6. Transport poza UE306
2.2. Transport towarów na rzecz podatnika unijnego308
2.3. Transport towarów na rzecz podatnika z kraju trzeciego309
2.4. Transport towarów wykonywany na rzecz tzw. niepodatnika311
2.4.1. Transport krajowy311
2.4.2. Transport unijny312
2.4.3. Transport międzynarodowy314
2.5. Transport osób317
2.5.1. Transport krajowy318
2.5.2. Transport unijny i międzynarodowy328
2.5.3. Transport towaru przewożonego przez osoby podróżujące333
2.5.4. Transport poza Polską333
2.5.5. Regulacje wynikające z dyrektywy 2006/112/WE334
2.6. Tabelaryczne zestawienie wysokości opodatkowania usług transportowych338
3. Usługi spedycji338
3.1. Wliczenie wartości usługi do podstawy opodatkowania importu towarów340
4. Usługi magazynowania342
4.1. Tymczasowe przechowywanie towaru343
5. Usługi logistyczne343
6. Usługi w portach morskich344
7. Usługi związane z eksportem i usługi agencji celnych347
8. Usługi związane z importem350
9. Usługi związane z obsługą lotniczą351
Załącznik nr 1354
Załącznik nr 2356
1. Rejestracja podatnika na potrzeby podatku VAT (NIP)357
Numer identyfikacji podatkowej357
2. Rejestracja podatnika na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych (numer VAT UE)359
2.1. Obowiązek posługiwania się numerem VAT UE360
2.2. Potwierdzenie numeru NIP UE kontrahenta361
1. Deklaracje363
1.1. Uwagi ogólne – stan prawny obowiązujący do 1.04.2020 r363
Deklaracje oraz informacje podsumowujące – wykazywanie transakcji z dziedziny TSL363
1.2. Termin i miejsce złożenia deklaracji365
1.3. Jednolity plik kontrolny367
1.4. Wykazanie transakcji z dziedziny TSL w deklaracji podatkowej368
1.4.1. Usługi świadczone przez podmiot krajowy na rzecz innego podmiotu krajowego371
1.4.2. Usługi świadczone przez polskiego podatnika na rzecz kontrahenta z terytorium UE373
1.4.3. Usługi świadczone przez polskiego podatnika na rzecz kontrahenta spoza terytorium UE376
1.4.4. Usługa nabywana przez polskiego podatnika VAT od kontrahenta z terytorium UE377
1.4.5. Usługa nabywana przez polskiego podatnika VAT od kontrahenta z terytorium poza UE379
1.4.6. Usługi nabywane przez podmiot krajowy od innego podmiotu krajowego379
1.4.7. Moment wykazania usługi w deklaracji VAT380
1.5. Korekta deklaracji381
1.6. Stan prawny obowiązujący od 1.04.2020 r./1.07.2020 r383
1.6.1. Deklaracja VAT383
1.6.2. Ewidencja VAT384
1.6.3. Kary związane z błędnym wypełnieniem pliku JPK_VAT385
2. Informacje podsumowujące386
2.1. Usługi wykazywane w informacjach podsumowujących388
2.2. Termin i miejsce złożenia informacji podsumowującej393
2.3. Moment wykazania usługi w informacji podsumowującej394
Załącznik396
Wykaz orzeczeń411
Wykaz pism urzędowych415
Autorzy419

Częśćpierwsza.Prawo

świadectwemukończeniastudiówpodyplomowych,którychprogramobejmujeczęść

zagadnieńobjętychegzaminem,sązwolnionezczęściegzaminupisemnego,wzakre-

siedziedzinobjętychprogramemstudiów.

Zgodniezart.5au.t.d.podjęcieiwykonywaniemiędzynarodowegotransportudro-

gowegowymagauzyskaniaodpowiedniejlicencjiwspólnotowej,nazasadachokreś-

lonychwrozporządzeniunr1072/2009lubrozporządzeniunr1073/2009.Licencjata

możezostaćudzielonaprzedsiębiorcypodwarunkiemposiadaniazezwolenianawy-

konywaniezawoduprzewoźnikadrogowego.Licencjawspólnotowajestzezwoleniem

wrozumieniuPrawaprzedsiębiorców.

3.Licencjadlaspółkicywilnej

Przezpewienczasworzecznictwietoczyłsięspóroto,czyspółkacywilnamożebyć

adresatemlicencjitransportowej,czyteżkażdyzjejwspólnikówpowinienposiadać

odrębnąlicencję.Wątpliwościtepowstaływzwiązkuzeszczególnąkonstrukcjąpraw-

ną,jakąjestspółkacywilna,któranieposiadaosobowościprawnejiniestanowisa-

modzielnegopodmiotuprawa,ajestjedynieumowązawartamiędzyjejwspólnikami.

Konsekwencjątegostanurzeczyjestto,żespółkatanieposiadastatusuprzedsiębiorcy

zarównowrozumieniuart.4pr.przeds.aniwrozumieniuart.431k.c.Przedsiębiorca-

misąnatomiastwspólnicyspółkicywilnejwzakresiewykonywanejprzeznichdzia-

łalnościgospodarczej(art.4ust.2pr.przeds.).Wzwiązkuzpowyższymspółkatanie

możestaćsiępodmiotemuprawnionymdouzyskanialicencjitransportowej.Uzyska-

newsferzestosunkówpublicznoprawnychuprawnieniedowykonywaniatransportu

drogowegoniemacharakterumajątkowegoiniemożebyćteżprzedmiotemwkładu

wspólnikówspółkicywilnej.

PrzykładowowuchwaleNSA(7)z15.10.2008r.,IIGPS5/08,LEXnr448085,sąd

wskazał,że„niemożnanatomiastuznaćzadopuszczalnewniesieniauprawnieńwy-

nikającychzlicencjinawykonywanietransportudrogowegowcharakterzewkładu

dospółkicywilnej.Potraktowanielicencjijakowkładuoznaczałobyzmianępodmiotu

uprawnionegozlicencji-przeniesienietegouprawnieniazewspólnikanawszystkich

wspólników.Takączynnośćmożnabyzakwalifikowaćjakoprzeniesienieupraw-

nieńnaosobytrzeciewrozumieniuart.13ust.1ustawy(ł)”.Jaksłuszniezauwa-

żyłWSAwKrakowiewwyrokuz11.01.2018r.,IIISA/Kr1087/17,LEXnr2444324

(wyroknieprawomocny):„przepisyustawyotransporciedrogowymjednoznacznie

wskazują,żeobowiązekuzyskanialicencjinawykonywanietransportudrogowego

dotyczyprzedsiębiorcy,którypodejmujeiwykonujedziałalnośćgospodarcząwza-

kresietransportudrogowego.Skorozatemwspólnikspółkicywilnejuzyskawpis

wewidencjidziałalnościgospodarczejlubwrejestrzeprzedsiębiorcówwKrajowym

RejestrzeSądowymiokreślijakoprzedmiotwykonywanejdziałalnościgospodarczej

transportdrogowy,ibędzietegorodzajudziałalnośćgospodarcząwykonywał,tociąży

KonradBartuzel

Brak wyników

Podatek VAT w branży TSL

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra