"Ekonomia systemu podatkowego"

Spis treści

Wstęp 10

Rozdział I. Podatki i system podatkowy w dorobku ekonomii 14

Wprowadzenie 14

1.1. System podatkowy jako kategoria ekonomiczna 16

1.2. Ekonomiczne pojęcie podatku i systemu podatkowego 20

1.3. Zasady podatkowe 25

1.4. Cele systemu podatkowego 31

1.5. Modele systemu podatkowego 35

1.5.1. Neutralny model systemu podatkowego 43

1.5.2. Stymulacyjny model systemu podatkowego 46

1.5.3. Teoretyczny model systemu podatkowego wobec wyzwań współczesnej gospodarki 48

1.6. Polityka podatkowa państwa w gospodarce globalnej 54

1.6.1. Makroekonomiczne zarządzanie systemem podatkowym 61

1.6.2. Globalne zarządzanie podatkami 63

Wnioski 70

Rozdział II. System podatkowy w gospodarce 74

Wprowadzenie 74

2.1. System podatkowy wspierający wzrost i rozwój gospodarczy 77

2.2. Wspieranie dobrobytu i ograniczanie wykluczenia społecznego 92

2.3. Administracja danin publicznych 107

2.4. Znaczenie podatków w gospodarce 112

2.4.1. Podatki od dochodów osób fizycznych 120

2.4.2. Podatki od dochodów osób prawnych 129

2.4.3. Rola i znaczenie podatków konsumpcyjnych 134

2.4.4. Rola podatków majątkowych 141

Wnioski 145

Rozdział III. Ekonomiczna analiza systemu podatkowego 148

Wprowadzenie 148

3.1. System podatkowy w teoretycznej analizie makroekonomicznej 151

3.2. System podatkowy w praktycznej analizie makroekonomicznej 165

3.3. System podatkowy w uproszczonej analizie finansowej 181

3.4. Ekonomiczna analiza opodatkowania i gospodarki nieformalnej 187

3.4.1. System podatkowy a szara strefa 187

3.4.2. Podejścia badawcze do szacowania szarej strefy 193

3.5. Ekonomiczna analiza prawa w systemie podatkowym i polityce gospodarczej 196

3.5.1. Pojęcie i metodyka badań w ekonomicznej analizie prawa 200

3.5.2. Krytyka ekonomicznej analizy prawa – za i przeciw 208

Wnioski 211

Rozdział IV. Ekonomia behawioralna w systemie podatkowym 214

Wprowadzenie 214

4.1. Dlaczego ekonomia behawioralna w podatkach? 217

4.2. Władza i zaufanie w systemie podatkowym – problem społeczny czy problem gospodarczy? 221

4.3. Społeczne i gospodarcze zmienne kształtujące behawioryzm podatkowy 229

4.4. Architektura wyboru decyzji w systemie podatkowym – strategia kuksańców 236

4.5. Narzędzia i techniki behawioralne w systemie podatkowym 242

4.6. Efektywność systemu podatkowego – weryfikacja paradygmatu ekonomii głównego nurtu 249

4.7. Proponowany model efektywności systemu podatkowego 260

Wnioski 264

Rozdział V. Ekonomia systemu podatkowego przyszłości 266

Wprowadzenie 266

5.1. System podatkowy ukierunkowany na wzrost i rozwój gospodarki innowacyjnej 268

5.1.1. Wpływ systemu podatkowego na gospodarkę o wysokim poziomie innowacyjności 287

5.1.2. Adekwatność stosowanych rozwiązań w systemach podatkowych do tempa wzrostu gospodarki innowacyjnej 293

5.1.2.1. Wpływ podatków na roczny wzrost PKB per capita 293

5.1.2.2. Nakłady brutto na środki trwałe 298

5.1.2.3. Nakłady brutto na badania i rozwój 302

5.1.2.4. Eksport nowych technologii 306

5.1.2.5. Oszczędności krajowe brutto 308

5.1.2.6. Bezpośrednie inwestycje zagraniczne 311

5.1.2.7. Liczba pracowników naukowych 312

5.1.3. Akceptowalność przez podatników wysokości nakładanych ciężarów podatkowych 315

5.2. Globalizacja, cyfryzacja a system podatkowy 316

5.3. Robotyzacja a system podatkowy 326

Wnioski 331

Podsumowanie 334

Bibliografia 338

Spis tabel 386

Spis rysunków 388

Indeks rzeczowy 392