"Metody wykrywania oszustw finansowych oparte na prawie Benforda"

Spis treści

Wstęp 8

Rozdział 1 PRAWO BENFORDA 14

1.1. Rys historyczny 14

1.2. Istota prawa rozkładu cyfr znaczących 19

1.3. Charakterystyka rozkładów zmiennych losowych Dm i D1 D2 21

1.4. Własności prawa Benforda 30

1.5. Zbiory Benforda 34

Rozdział 2 CHARAKTERYSTYKA METOD IDENTYFIKOWANIA NIEPRAWIDŁOWOŚCI W PRZEBIEGU PROCESÓW FINANSOWYCH OPARTYCH NA PRAWIE BENFORDA 38

2.1. Wprowadzenie 38

2.2. Podstawowe testy prawa Benforda 39

2.3. Zaawansowane testy prawa Benforda 45

2.4. Testy powiązane z prawem Benforda 50

Rozdział 3 PRZEGLĄD METOD SŁUŻĄCYCH OCENIE ZGODNOŚCI DANYCH Z PRAWEM BENFORDA W RAMACH PODSTAWOWYCH TESTÓW TEGO PRAWA 57

3.1. Wprowadzenie 57

3.2. Test dla wskaźnika struktury 60

3.3. Test zgodności chi-kwadrat 62

3.4. Test Kołmogorowa-Smirnowa 63

3.5. Testy oparte na miarach odległości 65

3.6. Test oparty na wartościach przeciętnych porównywanych rozkładów 68

3.7. Test mantys logarytmów liczb 70

Rozdział 4 PRZYKŁADY KONSTRUKCJI PRÓB AUDYTOWYCH TWORZONYCH NA POTRZEBY WYKRYWANIA OSZUSTW FINANSOWYCH NA PODSTAWIE DANYCH KSIĘGOWYCH 73

4.1. Wprowadzenie 73

4.2. Charakterystyka zbiorów danych 77

4.3. Badanie zgodności danych księgowych z prawem Benforda 81

4.4. Tworzenie prób celowych z wykorzystaniem technik opierających się na prawie Benforda 86

4.4.1. Opis eksperymentu 86

4.4.2. Konstrukcja próby audytowej dla strategii S1 popełniania oszustw 88

4.4.3. Konstrukcja próby audytowej dla strategii S2 popełniania oszustw 97

4.5. Ocena skuteczności metod opartych na prawie Benforda w identyfikowaniu oszustw księgowych 108

Zakończenie 111

Literatura 115

Spis tabel 122

Spis rysunków 124