"Meritum Podatki 2023"

Spis treści

Strona                                                                                                                        Numer11            Wprowadzenie13            Wykaz skrótów17            Wykaz rozporządzeń 23            Rozdział I. Zobowiązania podatkowe26        1.   Podstawa prawna i zakres zastosowania ...................................................            2

29        2.   Zobowiązanie podatkowe – definicja i struktura .........................................            4

38        3.   Powstawanie zobowiązań podatkowych ....................................................          18

55        4.   Wygasanie zobowiązań podatkowych .......................................................          29

77        5.   Zaległość podatkowa ...............................................................................          42

85        6.   Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych ...................................................          50

99        7.   Zaniechanie poboru podatku i zwolnienie płatników z obowiązku pobrania podatku                58

106      8.   Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe .........................................          65

144      9.   Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych .................................          85

161      10. Nadpłata ................................................................................................          91

185      11. Przedawnienie ........................................................................................        102

196      12. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe .......................................................        106

199      13. Informacje o schematach podatkowych (MDR – Mandatory Disclosure Rules) ........................................................        109

 223          Rozdział II. Podatek dochodowy od osób fizycznych230      1.   Zasady ogólne .........................................................................................        124

414      2.   Opodatkowanie dochodów z (pozarolniczej) działalności gospodarczej .........        294

489      3.   Uproszczone formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej ..        361

521      4.   Opodatkowanie dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej .................        401

530      5.   Opodatkowanie stron umowy leasingu ......................................................        410

545      6.   Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej .............................................        428

649      7.   Opodatkowanie przychodów z działalności wykonywanej osobiście .............        499

672      8.   Opodatkowanie dochodów z kapitałów pieniężnych ...................................        530

714      9.   Opodatkowanie dochodów z praw majątkowych ........................................        606

730      10. Opodatkowanie dochodów z najmu, dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze               625

744      11. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych                      643

771      12. Podatek od przychodów z budynków ........................................................       667¹775      13. Opodatkowanie przychodów (dochodów) ze źródeł wspólnych ....................        668

794      14. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z innych źródeł ...........................        677

 813          Rozdział III. Podatek dochodowy od osób prawnych817      1.   Zasady ogólne .........................................................................................        698

979      2.   Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej ...............................        805

1038    3.   Wykorzystanie związku gospodarczego .....................................................        877

1060    4.   Opodatkowanie stron umowy leasingu ......................................................        899

1073    5.   Opodatkowanie dochodów z tytułu nieodpłatnego korzystania z udostępnionej nieruchomości                               909

1074    6.   Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości ...................        912

1079    7.   Opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box)                        923¹1085    8.   Opodatkowanie dochodów (przychodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych                924

1114    9.   Opodatkowanie przychodów ze wspólnego źródła .....................................        973

1146    13. Opodatkowanie podatkowej grupy kapitałowej .........................................        986

  1153        Rozdział IV. Podatek od spadków i darowizn1154    1.   Podstawy prawne ...................................................................................        991

1154    2.   Podatek od spadków i darowizn a podatek dochodowy od osób fizycznych ...        993

1155    3.   Podatek od spadków i darowizn a podatek od czynności cywilnoprawnych ...        995

1156    4.   Podmiot opodatkowania ..........................................................................        998

1160    5.   Przedmiot opodatkowania .......................................................................      1009

1164    6.   Wyłączenia ustawowe .............................................................................      1017

1165    7.   Zwolnienia podatkowe ............................................................................      1019

1185    8.   Podstawa opodatkowania ........................................................................      1048

1191    9.   Ulga mieszkaniowa ..................................................................................      1066

1196    10. Wysokość podatku ..................................................................................      1076

1200    11. Obowiązek podatkowy ............................................................................      1092

1205    12. Zobowiązanie podatkowe ........................................................................      1105

1215    13. Obowiązki dłużników ...............................................................................      1117

 1221        Rozdział V. Podatek od towarów i usług1226    1.   Zagadnienia ogólne .................................................................................      1119

1228    2.   Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi .........................................      1122

1255    3.   Zakres opodatkowania ............................................................................      1144

1279    4.   Miejsce świadczenia ................................................................................      1171

1301    5.   Obowiązek podatkowy ............................................................................      1195

1312    6.   Podstawa opodatkowania ........................................................................      1204

1335    7.   Stawki i zwolnienia z VAT .........................................................................      1226

1365    8.   Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów ................................................      1267

1375    9.   Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów .................................................      1281

1379    10. Magazyn konsygnacyjny i procedura magazynu typu call-off stock ...............      1291

1383    11. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne ..........................................      1297

1387    12. Eksport towarów .....................................................................................      1305

1391    13. Import towarów ......................................................................................      1314

1392    14. Sprzedaż towarów na odległość ................................................................      1315

1397    15. Opodatkowanie bonów na towary i usługi .................................................      1321

1402    16. Odliczenie podatku naliczonego ...............................................................      1328

1431    17. Ulga na złe długi ......................................................................................      1376

1436    18. Rejestracja. Deklaracje i ewidencje. Zapłata podatku ..................................      1384

1464    19. Zapłata i zwrot podatku ...........................................................................      1429

1474    20. Mechanizm podzielonej płatności .............................................................      1452

1483    21. Dokumentacja ........................................................................................      1461

1500    22. Kasy rejestrujące .....................................................................................      1494

1510    23. Procedury szczególne ..............................................................................      1509

1538    1.   Wprowadzenie .......................................................................................      1565

1538    2.   Elementy podatku od nieruchomości ........................................................      1566

1566    3.   Obowiązki ciążące na podatnikach podatku od nieruchomości ....................      1590

1580    4.   Grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – specyfika opodatkowania                            1597

 1599        Rozdział VII. Podatek od czynności cywilnoprawnych1601    1.   Podstawa prawna ...................................................................................      1612

1601    2.   Podatek od czynności cywilnoprawnych a podatek od spadków i darowizn i podatek od towarów i usług                  1613

1602    3.   Przedmiot opodatkowania .......................................................................      1614

1610    4.   Wyłączenia ustawowe .............................................................................      1618

1617    5.   Zwolnienia przedmiotowe ........................................................................      1623

1625    6.   Podmiot opodatkowania ..........................................................................      1630

1625    7.   Zwolnienia podmiotowe ..........................................................................      1631

1627    8.   Podstawa opodatkowania ........................................................................      1632

 1661        Rozdział VIII. Opłata skarbowa1662    1.   Zakres przedmiotowy ustawy o opłacie skarbowej .....................................      1636

1675    2.   Zakres podmiotowy ustawy o opłacie skarbowej ........................................      1643

1677    3.   Procedura związana z zapłatą i zwrotem opłaty skarbowej ..........................      1644

 1689        Rozdział IX. Czynności sprawdzające1690    1.   Podstawa prawna i charakter czynności sprawdzających .............................      1648

1695    2.   Organy uprawnione do przeprowadzenia czynności sprawdzających ............      1654

1695    3.   Cel czynności sprawdzających ..................................................................      1655

1698    4.   Podmioty, wobec których są przeprowadzane czynności sprawdzające ...........      1659

1699    5.   Formy wykonywania czynności sprawdzających .........................................      1660

 1717        Rozdział X. Kontrola podatnika1719    1.   Kontrola podatkowa ................................................................................      1674

1756    2.   Kontrola celno-skarbowa i inne instrumenty kontrolne przewidziane w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej                 1699

 1815        Rozdział XI. Postępowanie podatkowe1817    1.   Zasady ogólne postępowania podatkowego ...............................................      1734

1830    2.   Strona postępowania podatkowego ..........................................................      1746

1848    3.   Wyłączenie funkcjonariusza/pracownika jednostki KAS oraz wyłączenie organu podatkowego                 1749

1852    4.   Doręczenia i wezwania ............................................................................      1752

1863    5.   Dowody i postępowanie dowodowe .........................................................      1758

1880    6.   Akty administracyjne wydawane w postępowaniu podatkowym ..................      1774

1889    7.   Środki zaskarżenia decyzji podatkowych i postanowień ...............................      1783

1896    8.   Postępowanie odwoławcze ......................................................................      1793

1911    9.   Nadzwyczajne tryby postępowania ...........................................................      1808

1925    10. Wygaśnięcie decyzji ................................................................................      1819

 1929        Rozdział XII. Kontrola sądowoadministracyjna w sprawach podatkowych1932    1.   Uwagi wstępne .......................................................................................      1821

1985    2.   Postępowanie przed wojewódzkim sądem administracyjnym ......................      1854

2055    3.   Postępowanie przed Naczelnym Sądem Administracyjnym ..........................   1890¹³2074    4.   Nadzwyczajne tryby postępowania sądowego ............................................   1890³³ 2081        Rozdział XIII. Odpowiedzialność karna skarbowa za przestępstwa i wykroczenia podatkowe2083    1.   Zasady ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej .............................      1891

2103    2.   System środków reakcji karnej w prawie karnym skarbowym ......................      1931

2122    3.   Szczególne instytucje prawa karnego skarbowego rzutujące na odpowiedzialność karną                         1965

2133    4.   Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym                           1973

2179    5.   Postępowanie karne w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe (podatkowe)                           2026

 2209        Rozdział XIV. Konkurencyjność podatkowa i biznesowa niektórych państw członkowskich UE oraz wybranych innych państw2210    1.   Wprowadzenie .......................................................................................      2061

2213    2.   Wskaźniki konkurencyjności podatkowej dla poszczególnych jurysdykcji............      2068

2216    3.   Warunki prowadzenia działalności gospodarczej i aspekty opodatkowania w wybranych krajach świata                   2070

2232    4.   Ryzyko zarzutu ze strony polskiego fiskusa co do pozornego przeniesienia działalności wyłącznie w celu uzyskania korzyści podatkowej oraz możliwość powstania obowiązku podatkowego w zakresie exit tax .......      2089

1121    10. Opodatkowanie zagranicznej jednostki kontrolowanej................................       985¹1134    11. Podatek od przychodów z budynków ........................................................      9858

1139    12. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax) ......................      9859

1631    9.   Stawki podatkowe ...................................................................................     1635¹1635    10. Moment powstania obowiązku podatkowego ............................................    1635³1636    11. Zobowiązanie podatkowe ........................................................................    16354

1654    12. Właściwość organów podatkowych ...........................................................    16358