Pomiar ryzyka kredytowego banku

Radosław Kałużny

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-01-16053-1

DOI:

Wydawnictwo:

Wydawnictwo Naukowe PWN

Rok wydania:

2009

Liczba stron:

183

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Kałużny, Radosław. Pomiar ryzyka kredytowego banku. Red. . Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN, 2009, 183 s. ISBN 978-83-01-16053-1

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Kałużny, R.

T1 Pomiar ryzyka kredytowego banku

PB Wydawnictwo Naukowe PWN

PP Warszawa

YR 2009

SN 978-83-01-16053-1

Bibliografia BibTex:

@Book{ 1768, author = "Kałużny, Radosław", editor = "", title = "Pomiar ryzyka kredytowego banku", publisher = "Wydawnictwo Naukowe PWN", year = "2009", address = "Warszawa", isbn = "978-83-01-16053-1" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Kałużny, Radosław

ED -

TI - Pomiar ryzyka kredytowego banku

PB - Wydawnictwo Naukowe PWN

CY - Warszawa

PY - 2009

SN - 978-83-01-16053-1

ER -

Netografia (standard APA):

Kałużny, Radosław. Pomiar ryzyka kredytowego banku [baza danych online] Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN, 2009 [dostęp: 03 05 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/pomiar-ryzyka-kredytowego-banku-radoslaw-kaluzny-1768.

finanse, rachunkowość, ryzyko kredytowe, bank, sprawozdawczość, kredyt, zarządzanie ryzykiem bankowym

Banki, jako instytucje zaufania publicznego, są zobowiązane do zachowania najwyższej ostrożności, ponieważ odpowiadają za środki powierzone im przez klientów. Aby sprostać tym wymogom dane zawarte w sprawozdaniach finansowych powinny uwzględniać p...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-01-16053-1

DOI:

Wydawnictwo:

Wydawnictwo Naukowe PWN

Rok wydania:

2009

Liczba stron:

183

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wstęp8
1. Rodzaje ryzyka bankowego12
1.1. Ryzyko i niepewność jako nieodłączne elementy prowadzenia działalności gospodarczej12
1.2. Zarządzanie ryzykiem15
1.3. Identyfikacja ryzyka związanego z działalnością banku komercyjnego17
1.3.1. Klasyfikacja ryzyka bankowego17
1.3.2. Ryzyko operacyjne w banku komercyjnym20
1.3.3. Ryzyko finansowe w działalności banku komercyjnego22
1.3.4. Ryzyko kredytowe w działalności banku komercyjnego30
1.4. Metody pomiaru ryzyka niekredytowego w banku komercyjnym32
1.4.1. Miary ryzyka niekredytowego32
1.4.2. Pomiar ryzyka operacyjnego33
1.4.3. Pomiar ryzyka utraty płynności34
1.4.4. Pomiar ryzyka stopy procentowej36
1.4.5. Pomiar ryzyka walutowego39
1.4.6. Pomiar ryzyka zmian cen papierów wartościowych i kursów metali szlachetnych39
1.5. Sposoby sterowania ryzykiem niekredytowym w banku komercyjnym41
1.5.1. Znaczenie sterowania ryzykiem41
1.5.2. Sterowanie ryzykiem operacyjnym42
1.5.3. Sterowanie niekredytowym ryzykiem finansowym43
2. Metody pomiaru ryzyka kredytowego48
2.1. Metody pomiaru indywidualnego ryzyka kredytowego w banku komercyjnym48
2.1.1. Klasyfikacja metod pomiaru indywidualnego ryzyka kredytowego48
2.1.2. Metody eksperckie51
2.1.3. Metody klasyfikacyjne (ratingowe)53
2.1.4. Metody oceny ilościowej57
2.1.5. Metody punktowe61
2.1.6. Metody skorygowanej o ryzyko rentowności kapitału63
2.2. Metody pomiaru ryzyka kredytowego dla portfela kredytowego w banku komercyjnym64
2.2.1. Metody VaR/CreditMetrics64
2.2.2. Metoda symulacji makroekonomicznej/CreditPortfolio View McKinseya67
2.2.3. Metoda CreditRisk+67
2.2.4. Metoda Portfolio Manager/KMV68
2.3. Sposoby sterowania ryzykiem kredytowym w banku komercyjnym69
2.3.1. Sterowanie indywidualnym ryzykiem kredytowym69
2.3.2. Sterowanie ryzykiem kredytowym portfela kredytowego72
3. Uregulowania dotyczące rezerw celowych i odpisów aktualizujących wierzytelności w banku komercyjnym75
3.1. Istota rachunkowości finansowej w świetle prawa i literatury75
3.2. Zasady i funkcje rachunkowości w podmiotach działających w gospodarce rynkowej78
3.2.1. Zasady rachunkowości78
3.2.2. Funkcje rachunkowości84
3.3. Zasady wyceny składników sprawozdań finansowych oraz sposób ustalania wyniku finansowego w polskim prawie86
3.4. Rachunkowość banku komercyjnego89
3.5. Przyczyny tworzenia rezerw i odpisów aktualizujących wartość aktywów98
3.5.1. Rezerwy i odpisy aktualizujące w niebankowych podmiotach gospodarczych98
3.5.2. Rezerwy i odpisy aktualizujące w banku komercyjnym106
3.6. Polskie uregulowania prawne dotyczące rezerw celowych w banku komercyjnym107
3.6.1. Odpisy na należności tworzone zgodnie z ustawą o rachunkowości107
3.6.2. Rezerwy celowe tworzone do 31 grudnia 2003 r108
3.6.3. Rezerwy celowe tworzone po 31 grudnia 2003 r110
3.7. Międzynarodowe uregulowania prawne dotyczące rezerw celowych114
3.7.1. Uregulowania dotyczące tworzenia rezerw celowych zawarte w dokumentach Komitetu Bazylejskiego114
3.7.2. Uregulowania dotyczące tworzenia rezerw celowych w Unii Europejskiej124
3.7.3. Rezerwy celowe w bankach komercyjnych i instytucjach finansowych w świetle Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej125
3.7.4. Uregulowania dotyczące tworzenia rezerw celowych zawarte w amerykańskich standardach rachunkowości (US GAAP)127
4. Konsekwencje wyboru metody pomiaru ryzyka kredytowego129
4.1. Sprawozdawczość bankowa129
4.2. Obliczanie wartości rezerw celowych przy zastosowaniu różnych kryteriów pomiaru ryzyka kredytowego136
4.2.1. Metody kalkulacji rezerw celowych136
4.2.2. Wartość rezerw celowych obliczona na podstawie kryterium terminowości spłaty oraz kryterium sytuacji majątkowo-finansowej kredytobiorcy136
4.2.3. Wartość rezerw celowych obliczona przy wykorzystaniu systemu ratingów nadawanych kredytobiorcom137
4.2.4. Wartość rezerw celowych obliczona metodą VaR138
4.3. Analiza wpływu metody stosowanej do obliczania rezerw celowych na wybrane wskaźniki służące do oceny działalności banków komercyjnych139
Zakończenie147
Bibliografia149
Wykaz cytowanych aktów prawnych155
Załączniki158
Indeks179

1.3.Identyfikacjaryzykazwiązanegozdzia³alnościąbankukomercyjnego

Podczasprowadzeniadziałalnościgospodarczejbankikomercyjnenarażonesą

naponoszeniewielurodzajówryzykacharakterystycznychtylkodlaniego.Ryzykoto

wzasadziejestnieodłącznymelementemdochodzeniadogłównegocelubanku,jakim

jestwzrostjegowartościrynkowej.Jednocześnieuczestniczącwprocesiezarządzania

bankiem,kadrakierowniczaniemożezapominaćotym,iżwłaścicielebankukomercyj-

nego(awięcjegoakcjonariusze)ustalająpewienpoziomakceptowalnegoprzezsiebie

ryzyka,któryniezawszemusizostaćwyartykułowanyexplicite.Niebezznaczeniajest

równieżfakt,żebankikomercyjnedziałająwotoczeniurynkowymisąuzależnione

odklientówiinnychinteresariuszy31,ponieważpoziomryzykaakceptowalnyprzezte

grupypowinienbyćbranypoduwagępodczasformułowaniastrategiidziałaniaoraz

podczaspóźniejszejdziałalnościoperacyjnej.

Wzasadziewśrodowiskupraktykówbankowychinaukowcówzajmującychsię

bankowościątrudnospotkaćsięzjednolitąipowszechnie(lubnaszerokąskalę)

stosowanądefinicjąpojęcia„ryzykobankowe”.Sposobyprezentacjiposzczególnych

rodzajówryzyka,towarzyszącychprowadzeniudziałalnościbankowejzdetermino-

wanesąprzyjętymkryteriumpodziału.Wliteraturzepoświęconejtemutematowi

możnasięspotkaćzwielomapłaszczyznamiprezentowaniaryzyka,atakżezwieloma

próbamijegonajrzetelniejszegopomiaruorazpóźniejszegoograniczania.Wielo-

płaszczyznoweujęcieryzykawbankukomercyjnymprzezwybranychautorówzapre-

zentowanowtabeli1.1.

Zzestawieniazawartegowtabeli1.1wynika,żewieluautorówdefiniującobszary

ryzykabankowego,bierzepoduwagępodziałnadwapodstawoweobszarydecydujące

osytuacjiekonomiczno-finansowejbankukomercyjnego.Jesttoryzykoocharakterze

finansowymorazryzykozwiązanezinfrastrukturątechniczno-organizacyjną(inaczej

zwanerównieżryzykiemsferyoperacyjnej)32.

Zewzględunacharakterystycznądziałalnośćbanku,ryzykofinansowejestprzed-

miotemszczególnejtroskikierownictwabankóworazinstytucjinadzorującychfunk-

cjonowaniesystemubankowego.Wrazzrozwojembankowościpojawiłysiędwanowe

podtypyryzykabankowego.Sąto:ryzykosystemowe,polegającenawpływiezmian

wjednymkrajunaryzykodziałaniawinnym(cojestzwiązanezglobalizacjąświad-

czonychusług),oraze-ryzyko,czyliryzykowynikającezelektronizacjigospodarki,

awszczególnościsektorausługfinansowych33.

31Wliteraturzeprzedmiotuczęstointeresariuszyokreślasięangielskimsłowemstakeholders,ozna-

czającymwszystkieosobyipodmiotyzainteresowanesytuacjądanejjednostki.

32Por.Z.Zawadzka,Ryzykobankowe,ed.cit.PodobnypodziałstosująrównieżJorionoraz

Khoury,dzielącryzykonaryzykogospodarcze(businessrisk)orazryzykofinansowe.Por.P

.Jorion,

S.J.Khoury,FinancialRiskManagement.DomesticandInternationalDimensions,Blackwell,Oxford

1996,s.2–3.

33Por.K.Jajuga,Analizaizarządzanieryzykiem–podejściateoretyczneiwyzwaniapraktyczne,,,Rynek

Terminowy’’2001,nr4,s.48.

Brak wyników

Pomiar ryzyka kredytowego banku

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra