Polski system podatkowy

Grzegorz Szczodrowski

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-01-14976-5

DOI:

Wydawnictwo:

Wydawnictwo Naukowe PWN

Rok wydania:

2007

Liczba stron:

252

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Szczodrowski, Grzegorz. Polski system podatkowy. Red. . Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN, 2007, 252 s. ISBN 978-83-01-14976-5

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Szczodrowski, G.

T1 Polski system podatkowy

PB Wydawnictwo Naukowe PWN

PP Warszawa

YR 2007

SN 978-83-01-14976-5

Bibliografia BibTex:

@Book{ 565, author = "Szczodrowski, Grzegorz", editor = "", title = "Polski system podatkowy", publisher = "Wydawnictwo Naukowe PWN", year = "2007", address = "Warszawa", isbn = "978-83-01-14976-5" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Szczodrowski, Grzegorz

ED -

TI - Polski system podatkowy

PB - Wydawnictwo Naukowe PWN

CY - Warszawa

PY - 2007

SN - 978-83-01-14976-5

ER -

Netografia (standard APA):

Szczodrowski, Grzegorz. Polski system podatkowy [baza danych online] Warszawa: Wydawnictwo Naukowe PWN, 2007 [dostęp: 03 05 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/polski-system-podatkowy-grzegorz-szczodrowski-565.

finanse, podatki, finanse publiczne, raje podatkowe, system podatkowy

Książka prezentuje podstawowe cechy polskiego systemu podatkowego. Zawiera teorię i opis polskich podatków, a także oceny obowiązujących rozwiązań, uwarunkowania międzynarodowe systemu podatkowego w Polsce oraz analizę wpływu opodatkowania na dzia...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-01-14976-5

DOI:

Wydawnictwo:

Wydawnictwo Naukowe PWN

Rok wydania:

2007

Liczba stron:

252

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów10
Wstęp12
CZĘŚĆ PIERWSZA. PODSTAWY TEORII PODATKU I SYSTEMÓW PODATKOWYCH16
1. Elementy teorii podatku16
1.1. Pojęcie podatku16
1.2. Budowa podatków17
1.3. Klasyfikacja podatków22
1.4. Pojęcie systemu podatkowego27
2. Funkcje i zasady podatkowe31
2.1. Funkcje podatków31
2.2. Klasyczne zasady podatkowe32
2.2.1. Zasada pewności podatku33
2.2.2. Zasada dogodności33
2.2.3. Zasada taniości34
2.2.4. Unikanie fiskalizmu i ochrona źródeł podatkowych35
2.2.5. Równomierność/sprawiedliwość opodatkowania38
2.2.6. "Moralność" podatku39
2.2.7. Cechy "najmniej złego" systemu podatkowego40
2.3. Znaczenie poglądów na rolę państwa w gospodarce dla interpretacji zasady sprawiedliwości i ekonomiczności41
2.4. Wnioski50
CZĘŚĆ DRUGA. POLSKI SYSTEM PODATKOWY - ZAGADNIENIA OGÓLNE54
3. Zarys ewolucji polskiego systemu podatkowego54
3.1. Okres państwa patrymonialnego i piastowskiego54
3.2. Podatki I Rzeczypospolitej55
3.3. System podatkowy II Rzeczypospolitej56
3.4. Podatki w gospodarce nakazowo-rozdzielczej59
3.5. Przyczyny i efekty transformacji polskiego systemu podatkowego w latach dziewięćdziesiątych XX wieku65
4. Źródła prawa podatkowego. Ordynacja podatkowa69
4.1. Źródła prawa podatkowego69
4.2. Rola sądów w stanowieniu prawa podatkowego71
4.3. Ordynacja podatkowa jako źródło ogólnego prawa podatkowego72
4.3.1. Istota Ordynacji podatkowej72
4.3.2. Zobowiązania podatkowe73
4.3.3. Informacje podatkowe79
4.3.4. Postępowanie podatkowe80
4.3.5. Czynności sprawdzające i kontrola podatkowa87
4.3.6. Tajemnica skarbowa89
4.3.7. Wydawanie zaświadczeń91
5. Ogólne zagadnienia podatkowe nieujęte w Ordynacji podatkowej93
5.1. Rejestracja podatników93
5.2. Kontrola skarbowa95
5.3. Egzekucja administracyjna101
5.4. Odpowiedzialność karna za przestępstwa i wykroczenia skarbowe104
5.5. Administracja skarbowa107
CZĘŚĆ TRZECIA. CHARAKTERYSTYKA PODATKÓW112
6. Podatki obrotowe112
6.1. Podatek od towarów i usług112
6.1.1. Przedmiot i podmiot podatku113
6.1.2. Obowiązek podatkowy, podstawa i stawki podatku, zwolnienia podatkowe115
6.1.3. Podatek należny a podatek naliczony117
6.1.4. Procedury szczególne120
6.1.5. Opodatkowanie transakcji wewnątrzwspólnotowych123
6.2. Podatek akcyzowy127
6.3. Podatek od gier134
7. Opodatkowanie dochodów138
7.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)139
7.1.1. Opodatkowanie dochodów z pracy140
7.1.2. Opodatkowanie działalności gospodarczej osób fizycznych147
7.2. Ryczałtowe formy opodatkowania przychodów osób fizycznych151
7.2.1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych151
7.2.2. Karta podatkowa153
7.3. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)155
7.2.3. Zryczałtowany podatek dochodowy od przychodów osób duchownych155
8. Podatki majątkowe162
8.1. Podatek od nieruchomości163
8.2. Podatek od spadków i darowizn166
8.3. Podatek od środków transportowych169
8.4. Podatek rolny169
8.5. Podatek leśny171
8.6. Podatki niesklasyfikowane171
8.6.1. Podatek od czynności cywilnoprawnych171
8.6.2. Podatek od posiadania psów173
9. Koncepcje zmian systemu podatkowego w Polsce174
9.1. Biała Księga Podatków174
9.2. Zintegrowany podatek liniowy Roberta E. Halla i Alvina Rabushki179
9.3. Koncepcje podatkowe Centrum im. A. Smitha182
CZĘŚĆ CZWARTA. MIĘDZYNARODOWE ASPEKTY OPODATKOWANIA190
10. Systemy podatkowe i ich harmonizacja w krajach Unii Europejskiej190
10.1. Systemy podatkowe w krajach UE-15190
10.1.1. Podatki dochodowe od osób fizycznych190
10.1.2. Podatki od dochodów spółek193
10.1.3. Podatki pośrednie194
10.2. Podatki w krajach UE-8196
10.1.4. Podatki w Irlandii196
10.3. Harmonizacja podatków197
10.3.1. Harmonizacja podatków bezpośrednich197
10.3.2. Harmonizacja podatków pośrednich201
10.4. Wnioski dla Polski206
11. Zagadnienie podwójnego opodatkowania208
11.1. Istota podwójnego opodatkowania208
11.2. Modelowa Konwencja OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku209
11.3. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą przez osoby mające miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce211
12. Istota i znaczenie rajów podatkowych216
12.1. Pojęcie raju podatkowego216
12.2. Typy rajów podatkowych217
12.2.1. Kryterium zakresu korzystania z przywilejów217
12.2.2. Kryterium systemu opodatkowania218
12.3. Możliwości oferowane przez raje podatkowe219
12.3.1. Transfer zysków219
12.3.2. Spółki rotacyjne221
12.3.3. Spółki offshore222
12.3.4. Korzyści umowne222
12.4. Raje podatkowe a pranie brudnych pieniędzy223
12.5. Zwalczanie rajów podatkowych225
12.5.1. Stanowisko OECD w kwestii konkurencji podatkowej225
12.5.2. Europejskie ustawodawstwo przeciwko praniu brudnych pieniędzy i jego wykorzystanie227
12.5.3. Obchodzenie podatków - europejskie przykłady ustawodawstwa zapobiegawczego229
12.5.4. Polskie rozwiązania "antyrajowe"232
Spis tabel239
Akty prawne i materiały źródłowe240
Literatura245
Indek249

1.3.Klasyfikacjapodatków

Kolejnymzagadnieniemjestklasyfikacjapodatków.Wydajesię,żezpunktuwidzenia

niniejszejpracycelowejestprzedstawieniesystematykipodatkówwedługsześciu

kryteriów:przedmiotuopodatkowania,faztworzeniaipodziałudochodu,źródeł

pochodzenia,władztwapodatkowego,budżetugromadzącegowpływypodatkoweoraz

kryteriumnominalnegoźródłapodatku.

Wedługprzedmiotuopodatkowaniapodatkipodzielićmożnana:

•przychodowe,

•dochodowe,

•majątkowe,

•konsumpcyjne.

Podatkiprzychodowepobieranesąodprzychodów(obrotów)osiąganychprzez

podmiotyprowadzącedziałalnośćgospodarczą,zregułyniezależnieodkosztówzwią-

zanychzuzyskaniemtychprzychodów.Sąonestosunkowołatweiprostewwymiarze

ipoborze,adotyczącaichrachunkowośćniejestrozbudowana.WPolscecząstkowym

przykłademtakiegopodatkujest–stanowiąceelementpodatkudochodowegoodosób

fizycznych–tzw.ryczałtoweopodatkowaniedochodówzdziałalnościgospodarczej.

Podstawąopodatkowaniawpodatkachdochodowychjestrzeczywistydochódpo-

datnika,któryuzyskujesiępoprzezpomniejszenieprzychodówokosztyichuzyskania.

Sąonezdecydowanietrudniejszedozastosowaniaodpodatkówprzychodowych,gdyż

niezbędnejestnietylkowyraźnezdefiniowanieprzychodów,aletakżeokreślenie,jakie

wydatkiiwjakiejwysokościmogąbyćuznanezakosztyuzyskaniaprzychodów.Wy-

magatorozbudowanejrachunkowościpodatkowejisprawnegoaparatuskarbowego.

Podatkimajątkowewymierzanesąodwartościmajątku,przyczymrozróżnić

możnapodatkimajątkowerealne,uszczuplającesubstancjęmajątkowąpodatnika,

oraznominalne,którenawiązująwprawdziedowartościmajątku,aleichpobórnie

zmniejszasubstancjimajątkowejpodatnika,gdyżnastępujezpożytków,jakiemajątek

przynosilubinnychźródeł.Podatkitemogąobciążać:

•ogólnąwartośćmajątkulubjegoprzyrost,

•przekazaniemajątkuwformiespadku,

•przeniesienieprawmajątkowych.

Źródłempodatkówkonsumpcyjnychjestdochódwydatkowany,akwotapodatku

umieszczonazostajewceniedóbriusług(VAT,akcyza).Podatkite,wrazzpodat-

kamidochodowymi,mająwspółcześnienajwiększeznaczeniefiskalne.

Klasyfikacjawedługfaztworzeniaipodziałudochodówjestzbliżonaniecodo

poprzedniej.Zgodnieztymkryteriumrozróżniasiępodatkipobierane:

•narynkutowarówlubczynnikówprodukcji,

•narynkunabywcówisprzedawcówdóbriusług,

•odgospodarstwdomowychiprzedsiębiorstw,

•odosiąganialubprzeznaczeniadochodu10.

10R.A.Musgrave,P.B.Musgrave,PublicFinanceinTheoryandPractice,McGraw-Hill,NewYork

1989,s.221,za:A.Komar,op.cit.,s.120.

Brak wyników

Polski system podatkowy

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra