Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika

Bartosz Kubista

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8358-030-2

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2023

Liczba stron:

496

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Kubista, Bartosz. Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2023, 496 s. ISBN 978-83-8358-030-2

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Kubista, B.

T1 Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2023

SN 978-83-8358-030-2

Bibliografia BibTex:

@Book{ 297887, author = "Kubista, Bartosz", editor = "", title = "Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2023", address = "", isbn = "978-83-8358-030-2" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Kubista, Bartosz

ED -

TI - Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2023

SN - 978-83-8358-030-2

ER -

Netografia (standard APA):

Kubista, Bartosz. Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2023 [dostęp: 23 07 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/dokumentacja-cen-transferowych-jako-instrument-ochrony-podatnika-bartosz-kubista-297887.

ceny transferowe, dokumentacja cen transferowych

Autor udziela odpowiedzi na pytanie, czy przygotowanie poprawnej merytorycznie i formalnie dokumentacji cen transferowych pozwala podatnikowi na obronę cen stosowanych w transakcjach z podmiotami powiązanymi, zmniejszenie ryzyka podatkowego w obsz...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8358-030-2

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2023

Liczba stron:

496

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Rozdział1
Rozdział2
Rozdział3
Rozdział4
Rozdział5
Rozdział6
Wykaz skrótów | str9
Wstęp | str13
1.1. Wprowadzenie | str25
Regulacje dotyczące cen transferowych i ich ogólna charakterystyka | str25
1.2. Rys historyczny | str30
1.3. Definicja ceny transferowej | str. 37
1.4. Podmioty obowiązane do przestrzegania regulacji w zakresie cen transferowych | str46
1.4.1. Zasady obowiązujące do 31.12.2018 r. | str50
1.4.2. Zasady obowiązujące od 1.01.2019 r., z uwzględnieniem nowelizacji z 1.01.2022 r. | str55
1.5. Pojęcie transakcji oraz transakcji kontrolowane | str. 61
1.6. Zasada ceny rynkowej (arm’s length principle) | str72
1.6.1. Zagadnienia wprowadzające | str72
1.6.2. Stan prawny do 31.12.2018 r. | str83
1.6.3. Stan prawny od 1.01.2019 r. | str. 89
1.7. Podsumowanie | str. 95
2.1. Wprowadzenie | str. 99
Charakterystyka prawna dokumentacji cen transferowych | str99
2.2. Kształt i forma dokumentacji cen transferowych | str101
2.3. Zawartość dokumentacji cen transferowych | str104
2.3.1. Zagadnienia wstępne | str104
2.3.2. Dokumentacja na poziomie lokalnym (local file) | str107
2.3.3. Dokumentacja grupowa (master file) | str116
2.4. Podmioty zobowiązane do sporządzania dokumentacji cen transferowych | str122
2.4.1. Rys historyczny | str123
2.4.2. Stan prawny od 1.01.2019 r., z uwzględnieniem zmian wprowadzonych 1.01.2022 r. | str128
2.4.2.1. Dokumentacja na poziomie lokalnym | str129
2.4.2.2. Grupowa dokumentacja cen transferowych | str143
2.4.2.3. Raportowanie Country-by-Country | str. 146
2.5. Termin sporządzenia dokumentacji cen transferowych | str151
2.6. Podsumowanie | str153
3.1. Wprowadzenie | str. 155
Gwarancyjna funkcja cen transferowych i jej znaczenie dla zmniejszenia ryzyka cen transferowych | str155
3.2. Gwarancyjna funkcja dokumentacji cen transferowych | str162
3.2.1. Znaczenie informacyjne dokumentacji cetransferowych...................................................................... 164
3.2.2. Domniemanie zgodności cen transferowych z warunkami rynkowymi | str171
3.2.3. Podsumowanie | str186
3.3. Ryzyko podatkowe i ryzyko cen transferowych | str188
3.3.1. Pojęcie ryzyka i ryzyka podatkowego | str189
3.3.2. Ryzyko cen transferowych | str193
3.3.3. Zarządzanie ryzykiem podatkowym i ryzykiem cen transferowych | str202
3.3.3.1. Zakres, cele i etapy zarządzania ryzykiem podatkowym | str202
3.3.3.2. Zarządzanie ryzykiem cen transferowych | str209
3.4. Dokumentacja cen transferowych jako element zarządzania ryzykiem cen transferowych | str216
3.5. Podsumowanie | str233
4.1. Wprowadzenie | str237
Wykorzystanie analizy cen transferowych w kształtowaniu polityki cen transferowych przedsiębiorstwa wielonarodowego | str237
4.2. Pojęcie polityki podatkowej oraz polityki cen transferowych | str241
4.3. Analiza cen transferowych | str260
4.3.1. Istota i przeprowadzenie analizy cen transferowych | str260
4.3.2. Metody weryfikacji cen transferowych | str275
4.3.2.1. Wybór metody weryfikacji cen transferowych | str282
4.3.2.2. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str289
4.3.2.3. Metoda ceny odsprzedaży | str294
4.3.2.4. Metoda koszt plus | str297
4.3.2.5. Metoda podziału zysku | str300
4.3.2.6. Metoda marży transakcyjnej netto | str304
4.4. Znaczenie analizy cen transferowych dla polityki podatkowej podatnika | str. 306
4.5. Podsumowanie | str320
5.1. Wprowadzenie | str323
Dokumentacja cen transferowych a przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania | str. 323
5.2. Klauzule antyabuzywne w cenach transferowych | str330
5.2.1. Ogólna klauzula o przeciwdziałaniu unikaniu opodatkowania | str. 337
5.2.1.1. Istota klauzuli i sztuczności działania podatnika | str337
5.2.1.2. Klauzula ogólna a klauzule szczegółowe | str348
5.2.1.3. Postępowanie klauzulowe | str351
5.2.2. Klauzule recharakteryzacji i non-recognition | str356
5.3. Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika przed zastosowaniem klauzul antyabuzywnych | str369
5.4. Podsumowanie | str388
6.1. Wprowadzenie | str391
Znaczenie dokumentacji cen transferowych dla uniknięcia sankcji podatkowych | str391
6.2. Sankcje podatkowe | str393
6.2.1. Pojęcie i systematyka sankcji i represji podatkowej | str393
6.2.2. Zakres i przesłanki wymierzenia sankcji podatkowych | str406
6.3. Sankcje podatkowe w przypadku naruszenia regulacji związanych z cenami transferowymi | str. 415
6.3.1. Podwyższona, 50-procentowa stawka podatku | str419
6.3.1.1. Charakterystyka prawna podwyższonej, 50-procentowej stawki podatku jako sankcji za naruszenie regulacji dotyczących cen transferowych | str. 419
6.3.1.2. Wpływ dokumentacji cen transferowych na wymierzenie sankcyjnej stawki podatku | str. 424
6.3.2. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str. 427
6.3.2.1. Zagadnienia wstępne | str427
6.3.2.2. Istota dodatkowego zobowiązania podatkowego | str. 429
6.3.3. Ceny transferowe a dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str. 434
6.4. Podsumowanie | str441
Wnioski końcowe | str445
Bibliografia | str457
Spis rysunków i tabel | str. 495

48Rozdział1.Regulacjedotyczącecentransferowychiichogólnacharakterystyka

którymibędąistniećpowiązaniastrategiczne113,toposługiwaniesiętu

terminemnprzedsiębiorstwa”wmiejsceterminunspółka”manacelu

uwypuklenie,żedlaistnieniaprzedsiębiorstwwielonarodowychbez

znaczeniajestforma,wjakiejzorganizowanesątejednostki114.Dopo-

jęciaprzedsiębiorstwawielonarodowegoodwołujesięrównieżrezolucja

DCTUE,definiującajejakogrupęstowarzyszonychprzedsiębiorstw,

któreprowadządziałalnośćwprzynajmniejdwóchkrajach115.Według

tejdefinicjiprzedsiębiorstwowielonarodowebędziestanowiłojedną

zjednostekwielozakładowejgrupy,którejdziałalnośćrozciągasięna

kilkajurysdykcjipodatkowych116.

Faktprowadzeniaprzezprzedsiębiorstwodziałalnościocharakterze

wielonarodowymmożeprzytymbyćokreślany:

1)operacyjnie-gdzieznaczeniemawłasnośćlubkontrolanadak-

tywamigenerującymidochodywwięcejniżjednymkraju;

2)strukturalnie-gdziewielonarodowośćprzedsiębiorstwaokreśla-

najestwedługorganizacjiprzedsiębiorstwa;

3)funkcjonalnie-wktórymtoprzypadkunaciskkładzionyjestna

zasięgdziałalnościprzedsiębiorstwa(np.naliczbęposiadanych

oddziałówczyskalęsprzedażygenerowanejzagranicą);

4)behawioralnie-zuwzględnieniemstopniascentralizowania

działalnościprzedsiębiorstwaijegogeocentryczności117.

Wpolskiejliteraturzemianemprzedsiębiorstwawielonarodowegookre-

ślasięprzedsiębiorstwa,którebezwzględunaformęprawnąsamodziel-

niebądźteżwspólniezinnymprzedsiębiorstwempozostającympod

jegokontroląprowadzidziałalnośćgospodarcząwdwóchlubwięcej

113

A.C.Shapiro,P

.Hanouna,MultinationalFinancialManagement,Hoboken2020,

s.5.

114

K.Vogel,H.A.ShannonIII,R.L.Doernberg,K.vanRaad,UnitedStatesIncome

TaxTreaties,Haga-Londyn-Boston1995,s.427.

115

RezolucjaDCTUE,sekcja5załącznikadoKodeksupostępowaniawsprawie

dokumentacjicentransferowychdlaprzedsiębiorstwstowarzyszonychwUniiEuropejskiej.

116

R.E.Caves,MultinationalEnterpriseandEconomicAnalysis,Cambridge1996,s.1.

117

P.J.Buckley,ACriticalViewofmeoriesoftheMultinationalEnterprise[w:]

P.J.Buckley,M.Casson,meEconomicmeoryoftheMultinationalEnterprise,London-

Basingstoke1985,s.1;H.J.Dunning,S.M.Lundam,Multinational...,s.3-7;A.M.Dereń,

Przerzucanie...,s.8-12.

Brak wyników

Dokumentacja cen transferowych jako instrument ochrony podatnika

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra