Faktura VAT 2022

Katarzyna Dokukin

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8286-147-1

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2022

Liczba stron:

263

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Dokukin, Katarzyna. Faktura VAT 2022. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2022, 263 s. ISBN 978-83-8286-147-1

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Dokukin, K.

T1 Faktura VAT 2022

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2022

SN 978-83-8286-147-1

Bibliografia BibTex:

@Book{ 260515, author = "Dokukin, Katarzyna", editor = "", title = "Faktura VAT 2022", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2022", address = "", isbn = "978-83-8286-147-1" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Dokukin, Katarzyna

ED -

TI - Faktura VAT 2022

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2022

SN - 978-83-8286-147-1

ER -

Netografia (standard APA):

Dokukin, Katarzyna. Faktura VAT 2022 [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2022 [dostęp: 23 07 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/faktura-vat-2022-katarzyna-dokukin-260515.

Faktura VAT RR

Faktura odgrywa szczególną rolę w transakcjach pomiędzy kontrahentami, jako podstawowy dokument sprzedaży, a także w księgowaniu. Autorka przedstawia wszystkie najistotniejsze kwestie związane z fakturowaniem, w tym: • rodzaje faktur, •...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8286-147-1

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2022

Liczba stron:

263

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów | str15
Wprowadzenie | str17
Zagadnienia ogóln 1. Forma faktury | str21
2. Faktura ustrukturyzowana | str23
3. Termin wystawiania faktur | str27
4. Termin przechowywania faktur | str32
5. Sposób przechowywania faktur | str35
6. Język faktury | str37
7. Obligatoryjne elementy faktury | str40
8. Dodatkowe (pomocnicze) elementy faktury | str42
9. Podpis na fakturze | str43
10. Anulowanie faktury | str44
11. Faktura podatnika VAT dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej | str46
12. Faktura VAT a zwolnienie z VAT | str47
13. Faktura w jednostkach samorządu terytorialnego | str48
14. Faktura dotycząca sprzedaży zarejestrowanej za pomocą kasy fiskalnej | str. | str50
15. Wystawianie faktur do paragonów fiskalnych | str51
16. Jak wystawiać faktury do paragonów fiskalnych | str55
17. Faktura pro forma | str55
18. Duplikat faktury | str56
20. Cechy charakterystyczne faktury zbiorczej | str61
Rodzaje faktu 19. Faktura zbiorcza | str61
21. Faktura rolnik ryczałtowy (RR) | str62
22. Elementy faktury rolnika ryczałtowego (RR) | str66
23. Faktura uproszczona | str68
24. Podmioty uprawnione do wystawiania faktur uproszczonych | str70
25. Faktura zaliczkowa | str70
26. Termin wystawienia faktury zaliczkowej | str71
27. Elementy faktury zaliczkowej | str73
28. Korekta faktury zaliczkowej | str73
29. Faktura marża | str75
30. Elementy faktury marża | str77
31. Faktura mechanizm podzielonej płatności (MPP) – zasady ogólne | str78
32. Oznaczenie faktury MPP | str84
33. Obowiązki sprzedawcy i nabywcy przy MPP | str88
34. Schemat stosowania MPP | str89
35. Tabela czynności wskazująca, kiedy MPP będzie miał zastosowanie – załącznik nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług | str91
36. Samofakturowanie | str100
37. Refaktura | str103
38. Refakturowanie mediów w związku z umową najmu | str104
39. Obowiązek podatkowy przy refakturowaniu | str106
40. Faktura małego podatnika – metoda kasowa | str107
Odliczenia VA 41. Zasady ogólne odliczeń VAT | str113
42. Faktura fikcyjna (pusta) | str114
43. Zakaz odliczenia VAT pomimo faktycznego posiadania faktury | str117
44. Odliczenie VAT z faktur wystawionych przez podmiot niezarejestrowany | str121
45. Odliczenie VAT z faktur otrzymanych drogą elektroniczną | str124
46. Odliczenie podatku naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących nabycie usług noclegowych w celu ich odprzedaży | str125
47. Data otrzymania faktury a możliwość odliczenia VAT | str127
48. Data otrzymania faktury w formie papierowej | str128
49. Data otrzymania faktury w formie elektronicznej | str128
50. Data otrzymania faktury w formie ustrukturyzowanej | str129
51. Przeliczenia kursowe dla potrzeb rozliczenia VAT | str129
Formy korygowania błędów na fakturz 52. Nota korygująca | str137
53. Elementy noty korygującej | str139
54. Nota korygująca a odliczenie VAT | str139
55. Faktura korygująca – objaśnienia podatkowe Ministra Finansów | str140
56. Kiedy należy wystawić fakturę korygującą | str140
57. Elementy faktury korygującej | str141
58. Korekta in plus – rozliczenie faktury zwiększającej podstawę opodatkowania | str142
59. Korekta in plus z tytułu WNT, WDT i eksportu towarów | str145
60. Korekta in minus – rozliczenie faktury zmniejszającej podstawę opodatkowania – definicja: uzgodnienia, spełnienia warunków i dokumentacji | str146
61. Uzgodnienie w nietypowych warunkach biznesowych | str151
62. Ustalenia ustne | str152
63. Domniemana akceptacja uzgodnienia (spełnienia) warunków korekty | str153
64. Wystawienie i dostarczenie faktury korygującej | str154
65. Dokonanie przelewu i zwrot towarów jako uzgodnienia warunków korekty | str156
66. Wygaszenie zobowiązania w mocy prawa | str157
67. Przykłady stosowania zasad rozliczania faktur korygujących in minus | str158
68. Podsumowanie – uzgodnienie warunku obniżenia podstawy opodatkowania | str171
69. Korekta in minus faktur ustrukturyzowanych | str172
70. Zbiorcze faktury korygujące | str173
71. Elementy zbiorczej faktury korygującej | str175
Faktura w pytaniach i odpowiedziac 72. Jaka jest różnica pomiędzy notą korygującą a fakturą korygującą? | str179
73. Jaka jest różnica pomiędzy rachunkiem a fakturą? | str181
74. Czy istnieje możliwość odliczenia VAT z faktury VAT marża? | str181
75. W którym miesiącu rozliczeniowym należy rozliczyć fakturę zaliczkową wystawioną w kwietniu, do której należność odnotowano w maju? | str181
76. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy przy refakturowaniu mediów? | str182
77. Czy do refaktury refakturujący może doliczyć marżę? | str183
78. Kiedy należy odliczyć VAT z faktury za media wystawionej w styczniu, a dostarczonej (do nabywcy) w lutym? | str183
79. Kiedy należy wystawić fakturę dokumentującą usługi najmu? | str184
80. Czy przy wynajmie lokalu i jednorazowej płatności „z góry” w maju, tj. gdy faktura została wystawiona w maju z trzema terminami płatności (czerwiec, wrzesień, listopad), należy wykazać cały podatek należny w maju? Czy może podzielić go na części zgodnie z terminami płatności? | str184
81. Kiedy należy wystawić fakturę, gdy przed dokonaniem usługi (dostawy towaru) otrzymano część lub całość zapłaty? | str185
82. Czy sprzedawca ma obowiązek wystawienia duplikatu faktur na wniosek nabywcy? | str185
83. Kiedy można odliczyć VAT z duplikatu faktury otrzymanego w kwietniu, gdy faktura pierwotna została wystawiona w lutym? | str185
84. Czy można wystawić jedną fakturę w celu udokumentowania kilku paragonów fiskalnych? | str186
85. Czy faktura wystawiona na żądanie osoby fizycznej (pomimo jednocześnie wystawionego paragonu fiskalnego) musi zawierać numer PESEL nabywcy? | str186
86. Czy fakturę należy oznaczyć jako „oryginał” lub „kopia”? | str186
87. Czy faktura może być wystawiona przez przedstawiciela podatkowego? | str186
88. Kiedy podatnik VAT nie jest zobowiązany do wystawienia faktury? | str187
89. Czy faktura może być wystawiona na więcej podmiotów niż jeden? | str187
90. Czy istnieje możliwość wystawienia faktury „na siebie samego”? | str187
91. Czy istnieje możliwość zaksięgowania skanów faktur? | str188
93. Ewidencja sprzedaży | str191
JPK_VA 92. Informacje ogólne | str191
94. Ewidencja zakupu | str200
95. Pytania i odpowiedzi w sprawie JPK_VAT | str201
96. W jaki sposób ujmować faktury wystawione do paragonu, jeżeli nabywcą jest podatnik w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług? | str201
97. Czy w przypadku sprzedaży zwolnionej przedmiotowo, która nie jest rejestrowana na kasie fiskalnej, na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub podatników wystarczy ujmowanie zbiorcze, niezależnie od tego, czy dla danej transakcji wystawiono ostatecznie fakturę (późniejsze wystawienie faktury mogłoby wiązać się z koniecznością korygowania już złożonych JPK)? | str201
98. Czy podatnik powinien wykazać fakturę wystawioną do paragonu, który dokumentuje sprzedaż zwolnioną na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej lub podatników w ewidencji JPK_VAT? Czy faktury dotyczące takiej sprzedaży podlegają wykazaniu z oznaczeniem „FP”? | str202
99. Nie mam obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej. Jednak prowadzę sprzedaż na rzecz konsumentów (osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej) i prowadzę ewidencję, wystawiając faktury do każdej sprzedaży, i wybrałem prowadzenie ewidencji w oparciu o faktury wystawione do każdej sprzedaży mimo braku takiego obowiązku. Czy powinienem je wykazywać w JPK_VAT jednym zapisem zbiorczym, czy każdą fakturę odrębnym zapisem? | str202
100. Jak ująć fakturę, którą wystawiono na żądanie nabywcy towaru lub usługi, po upływie np. 2 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część zapłaty? Chodzi o sytuację, kiedy nabywcą jest konsument (osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej), a sprzedaż nie została potwierdzona paragonem fiskalnym, ponieważ podatnik nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Czy taką fakturę należy wykazać w JPK_VAT z oznaczeniem „FP”? | str203
101. Czy można wykazywać zbiorczo zakup wielu usług (udokumentowanych fakturami) nabywanych od tego samego podatnika (import usług), dla których obowiązek podatkowy powstał w tym samym miesiącu? | str203
102. W jaki sposób ujmować fakturę wystawioną do paragonu, jeżeli nabywcą jest konsument (osoba fizyczna, która nie prowadzi działalności gospodarczej)? Czy taką fakturę należy wykazać w JPK_VAT z oznaczeniem „FP”? | str204
103. Jak wykazać faktury do paragonu na rzecz rolników ryczałtowych? Czy taką fakturę należy wykazać w JPK_VAT z oznaczeniem „FP”? | str204
104. Czy faktury korygujące wystawione do faktur, które podlegają oznaczeniu w ewidencji „FP”, także podlegają temu oznaczeniu? | str204
105. W jaki sposób należy dokonać korekty błędnych oznaczeń GTU, gdy mimo prawidłowo wystawionej faktury popełniono błędy w ewidencji? | str205
106. W jaki sposób należy prezentować w JPK_VAT faktury, dla których marża zgodnie z art. 120 u.p.t.u. jest kwotą ujemną? | str206
107. Czy w związku z JPK_VAT oznaczenie GTU_01-13 należy umieszczać także na wystawianych fakturach? | str207
108. Czy możliwe jest stosowanie kilku oznaczeń GTU dla jednej faktury, np. w sytuacjach gdy na fakturze występuje kilka towarów, z których każdy kwalifikuje się do innego GTU lub jeden towar kwalifikuje się do kilku GTU? | str207
109. Czy w JPK_VAT oznaczenia GTU mają zastosowanie również do faktur z oznaczeniem „FP”, wystawianych do paragonów na rzecz podatników? | str207
110. Czy faktury zaliczkowe należy oznaczać GTU? | str207
111. Czy GTU należy oznaczać także sprzedaż używanych towarów, co do których wymagane jest zastosowanie tych kodów? | str207
112. Jak należy ujmować faktury korygujące w JPK_VAT, które korygują towar/usługę nieobjęte oznaczeniami GTU, gdy faktura pierwotna zawierała towary/usługi, do których stosuje się oznaczenia GTU? | str208
113. Czy refakturowanie usług, do których zastosowanie miałoby oznaczenie GTU, gdyby usługi były świadczone samodzielnie, także podlega oznaczaniu odpowiednimi GTU? | str208
114. Czy GTU służą do oznaczania nieodpłatnego przekazania towarów z art. 7 ust. 2 u.p.t.u.? | str208
115. Czy ujmowany w ewidencji dokument może posiadać więcej niż jedno oznaczenie? | str209
116. Czy w przypadku faktur dotyczących bonów jednego przeznaczenia (SPV), które odnoszą się do towarów lub usług objętych kodami GTU, będzie istniał obowiązek stosowania kodów GTU? | str209
117. Czy w JPK_VAT z tytułu tzw. ulgi na złe długi trzeba będzie dodatkowo oznaczać w ewidencji jako dokument wewnętrzny „WEW”? | str209
118. W jaki sposób wykazywać import usług? | str210
119. Jak należy ujmować faktury korygujące w JPK_VAT, które korygują towar/usługę nieobjęte oznaczeniami GTU, gdy faktura pierwotna zawierała towary/usługi, do których stosuje się oznaczenia GTU? | str210
120. Czy wielkość liter w numerze faktury wprowadzanej do JPK_VAT ma znaczenie? | str210
121. Czy zero w JPK_VAT jest odróżniane od litery „O”? Czy jeśli faktura zaczyna się od f/55666, to także trzeba napisać f/55666, czy wystarczy 55666? | str210
122. Czy faktury rozliczające zaliczkę w 100%, czyli wykazujące wartości „zerowe”, powinny być wykazywane w rejestrach oraz JPK_VAT? Jeśli tak, to pod jakim miesiącem VAT? | str211
123. Czy można jednym zapisem wykazać w JPK_VAT import usług, jeżeli jest kilka faktur od tego samego podatnika, w których stosowany jest ten sam kurs i występuje ten sam moment powstania obowiązku podatkowego? | str211
124. Jak ująć w JPK_VAT fakturę anulowaną? | str211
125. Czy wypełniając JPK_VAT, można pominąć część oznaczeń faktur zakupowych, zwłaszcza w przypadku bardzo skomplikowanych i długich numerów faktur? | str212
126. Czy przedsiębiorstwo, które ma kilka oddziałów, może wykazywać w JPK_VAT dane z każdego oddziału zbiorczo, czy powinno się wpisywać w JPK_VAT każdą fakturę pojedynczo z konkretnego oddziału? | str212
127. W jaki sposób w JPK_VAT ująć fakturę wystawioną metodą kasową w grudniu (data sprzedaży przypada w grudniu), a zapłaconą w styczniu następnego roku? | str212
128. Jak w JPK_VAT ująć fakturę wystawioną na więcej niż jednego nabywcę? | str213
129. W jaki sposób zaprezentować numery faktur korygowanych, jeśli korekta dotyczy dużej liczby tych faktur? | str214
130. Podatnik pomylił w JPK_VAT datę przy fakturze zakupu, wpisał datę wystawienia tożsamą z datą otrzymania, choć były to różne daty. Czy powinien skorygować JPK_VAT? | str214
131. Czy można wysyłać w JPK_VAT zbiorcze zestawienia faktur zakupu? | str214
Wzory faktu 132. Wzór faktury zwykłej | str217
133. Wzór faktury wystawionej przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 u.p.t.u. | str218
134. Wzór faktury wystawionej przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2–6, 8–36 oraz art. 82 ust. 3 u.p.t.u. | str219
135. Wzór faktury wystawionej przez podmiot zwolniony z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7, 37–41 u.p.t.u. | str220
136. Wzór faktury uproszczonej | str221
137. Wzór faktury procedura marży – towary używane | str222
138. Wzór faktury odwrotne obciążenie | str223
139. Wzór faktury w samorządach | str224
140. Wzór faktury w samorządach 2 | str225
141. Wzór faktury – metoda kasowa | str226
142. Wzór faktury – RR (rolnik ryczałtowy) | str227
143. Wzór „faktury” pro forma | str228
144. Wzór faktury korygującej | str229
145. Wzór faktury zaliczkowej | str230
146. Wzór faktury końcowej zaliczkowej | str231
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.) (wyciąg) | str233
Wykaz dokumentów | str257