Treść książki
Przejdź do opcji czytnikaPrzejdź do nawigacjiPrzejdź do informacjiPrzejdź do stopki
2.Identyfkacjaiocenaryzykaprzezbiurarachunkowe
OstatniaocenaryzykazostaładokonanaprzezGeneralnegoInspektoraw2023r.
JestdostępnanastronieMinisterstwaFinansów:https://www.gov.pl/web/finanse/
krajowa-ocena-ryzyka-prania-pieniedzy-oraz-finansowania-terroryzmu.
Ocenaryzykadokonywanaprzezbiurarachunkowe.Ocenaryzykadokonywanaprzez
biurarachunkowemusibyćdokumentowanaiaktualizowana.Pierwszyzwymogów
sprowadzasiędosporządzaniaocenyryzykawpostacipapierowejlubelektronicznej.
Wraziepotrzeby,jednaknierzadziejniżrazna2lata,instytucjeobowiązanemająobo-
wiązekaktualizacjiocenyryzyka.Wpływnapotrzebęaktualizacjiocenyryzykamogą
miećzmianyczynnikówryzykadotyczącychklientów,państwlubobszarówgeogra-
ficznych,produktów,usług,transakcjilubkanałówichdostawalbokrajowejocenyry-
zykabądźsprawozdaniaKomisjiEuropejskiej,októrymmowawart.6ust.1-3dyrek-
tywy2015/849(art.27ust.3u.p.p.p.).Spełnieniektóregokolwiekztychwarunków
powodujekoniecznośćaktualizacjiprzygotowanegodokumentu,przyczymzmiana
wzakresieczynnikówryzykapowinnabyćznacząca.
Pewnychwskazówekdotyczącychsposobuprzygotowaniaocenyryzykabiurara-
chunkowemogąposzukiwaćwtreścipismaUrzęduKomisjiNadzoruFinansowego
z15kwietnia2020r.,zawierającegostanowiskodotycząceocenyryzykainstytucji
obowiązanej.Wpiśmiepodkreślonoistotnąrolęocenyryzyka.Maonabowiemwpływ
na:
.świadomośćekspozycjinaryzyko,awkonsekwencjiapetytunaryzykoinstytucji
obowiązanej,
.kształtwewnętrznychdokumentówregulującychobszarAML/CFT(AntiMoney
Laundering/CounterFinancingofTerrorism)winstytucjiobowiązanej,
.zakresisposóbstosowaniaśrodkówbezpieczeństwafinansowegowobecklientów
instytucjiobowiązanej,
.praktycznepodejściedorealizacjiobowiązkówdotyczącychprzeciwdziałaniapra-
niupieniędzyifinansowaniuterroryzmuwinstytucjiobowiązanej,
.działaniapodejmowaneprzezinstytucjęobowiązanąwcelumitygacjiryzykawob-
szarachjejdziałalności,szczególnienarażonychnaryzykozwiązanezpraniempie-
niędzyifinansowaniemterroryzmu(ML/FT).
Zwróconouwagęnafakt,iżkatalogczynnikówryzyka,wymienionywart.27ust.1
ustawy,niejestkatalogiemzamkniętym,adziałaniapodejmowaneprzezinstytucje
obowiązane,przyuwzględnieniuskaliicharakteruprowadzonejdziałalności,mogą
obejmowaćidentyfikacjęianalizędodatkowychczynnikówryzyka,np.:
.narzędziaisystemyinformatycznewykorzystywaneprzezinstytucjęobowiązaną
(np.systemywspomagająceprocesanalizytransakcji,systemydoweryfikacjiklien-
tówwzględemlistsankcyjnychitp.),
.stopieńuzależnieniainstytucjiobowiązanejwobszarzezwiązanymzAML/CFTod
dostawcówzewnętrznych,
.outsourcingprocesówzwiązanychzAML/CFT
,
.adekwatnośćstrukturyorganizacyjnejorazliczbypracownikówodpowiedzialnych
zawykonywanieobowiązkówAML/CFTwstosunkudozidentyfikowanegoryzyka,
17
