Treść książki
Przejdź do opcji czytnikaPrzejdź do nawigacjiPrzejdź do informacjiPrzejdź do stopki
CzesławJędrzejek,MaciejFalkowski,JacekMartinek
70
Wartykuleprzedstawiamymetodyanalizyprzestępstwpaliwowychwy-
korzystująceustalonyschematpojęciowyiposługującesięobrazowaniemtrans-
akcjifnansowych,powiązańmiędzyosobamiorazschematówprzestępstw.
Rozważaniailustrujemykonkretnymmateriałemdotyczącymkilkudużych
przestępstwzwiązanychzoszustwamihandlowymioraznielegalnymprodu-
kowaniempaliwa.
2.Charakterprzestępstwpaliwowych
K.Wiciak1przedstawiadośćszczegółowodwanaścierodzajówprze-
stępstwpaliwowych.Możnajepogrupować,wyodrębniającpięćtypów(mimo
różnicwmechanizmachwszystkiecharakteryzująsięzamiaremprzechwyce-
niaśrodkówpieniężnychnależnychSkarbowiPaństwa):
1)wyłudzanienależnościpodatkowychlubcelnychprzezfałszowanie
dokumentów-pozorujesięobrótpaliwamiprzezwystawianiefkcyjnych
fakturVAT,copozwalawyłudzaćnienależnyzwrotpodatku.Fikcyjnefak-
turysąwystawianeprzezfrmynieistniejącealboprzezfrmysłupy,albo
przezfrmydziałającelegalnie,alebezichwiedzy;
2)wyłudzanienależnościpodatkowychlubcelnychprzezwykorzystanie
specyfcznychprzepisówpodatkowychlubcelnych:
a)skupowanieolejuprzepracowanegoiwytwarzanienajegobazieoleju
napędowego,
b)uzyskiwaniekomponentudoprodukcjiolejunapędowegozprzerobu
plastiku,
c)sprowadzaniepaliwbezuiszczaniaopłatcelnychzwykorzystaniem
wspólnegorynkuunijnego,
d)pozorowanyeksportpełnowartościowychproduktówzwykorzysta-
niemproceduryzawieszonegopoborupodatkuakcyzowego;
3)oszustwanaskutekzmianyprzeznaczeniatowaru:
a)nielegalnewykorzystywanieolejużeglugowegoprzezzmianęjegoprze-
znaczeniadonapędupojazdówsamochodowych,
b)stosowanieolejuformowegojakoolejunapędowego;
4)oszustwacodogatunkulubjakościpaliwa:
a)nielegalneodbarwianieimieszanieolejuopałowegozinnymiproduk-
tamiropopochodnymiorazwprowadzaniegodoobrotuhandlowego
jakopełnowartościowegoolejunapędowego,
b)importolejunapędowegodeklarowanegowpostępowaniucelnymjako
olejopałowy;
5)produkowaniepaliwabezuiszczanianależnychpodatków:
a)nabywaniewrafneriachkrajowycholejówopałowychikomponentów
paliwowych,anastępnie,byćmożepozmieszaniu,przeklasyfkowy-
wanieichwolejnapędowylubbenzynę,
1K.Wiciak,Obszarydziałalnościprzestępczejwobrociepaliwamipłynnymi(w:)Przestępczość
wobrociepaliwamipłynnymi,red.E.Gruza,K.Wiciak,Szczytno2012,s.33-66.
