Przewodnik po dokumentacji cen transferowych

Tomasz Kosieradzki, Radosław Piekarz, Barbara Janiak, Adrianna Byczkowiak, Andrzej Borzęcki

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8124-585-2

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2018

Liczba stron:

317

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Kosieradzki, Tomasz; Piekarz, Radosław; Janiak, Barbara; Byczkowiak, Adrianna; Borzęcki, Andrzej. Przewodnik po dokumentacji cen transferowych. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2018, 317 s. ISBN 978-83-8124-585-2

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Kosieradzki, T.

A1 Piekarz, R.

A1 Janiak, B.

A1 Byczkowiak, A.

A1 Borzęcki, A.

T1 Przewodnik po dokumentacji cen transferowych

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2018

SN 978-83-8124-585-2

Bibliografia BibTex:

@Book{ 212685, author = "Kosieradzki, Tomasz and Piekarz, Radosław and Janiak, Barbara and Byczkowiak, Adrianna and Borzęcki, Andrzej", editor = "", title = "Przewodnik po dokumentacji cen transferowych", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2018", address = "", isbn = "978-83-8124-585-2" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Kosieradzki, Tomasz

AU - Piekarz, Radosław

AU - Janiak, Barbara

AU - Byczkowiak, Adrianna

AU - Borzęcki, Andrzej

ED -

TI - Przewodnik po dokumentacji cen transferowych

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2018

SN - 978-83-8124-585-2

ER -

Netografia (standard APA):

Kosieradzki, Tomasz; Piekarz, Radosław; Janiak, Barbara; Byczkowiak, Adrianna; Borzęcki, Andrzej. Przewodnik po dokumentacji cen transferowych [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2018 [dostęp: 25 08 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/przewodnik-po-dokumentacji-cen-transferowych-tomasz-kosieradzki-radoslaw-212685.

ceny transferowe, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych

Publikacja zdobyła trzecie miejsce w konkursie ECONOMICUS Dziennika Gazety Prawnej w kategorii „Najlepszy poradnik biznesowy”.

Przewodnik po dokumentacji cen transferowych to publikacja, która w sposób praktyczny przeprowadzi po...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8124-585-2

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2018

Liczba stron:

317

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Rozdział1
Rozdział2
Rozdział3
Rozdział4
Rozdział5
Rozdział6
Wstęp | str11
1.1. Podmioty powiązane | str13
Obowiązek sporządzenia dokumentacji – na kim spoczywa? | str13
Powiązania kapitałowe | str14
Powiązania osobowe | str16
1.2. Kryterium wysokości przychodów lub kosztów uzyskania przychodów | str18
Powiązania majątkowe i wynikające ze stosunku pracy | str18
1.3. Transakcja istotna | str21
1.4. Wymagana treść dokumentacji | str23
Dokumentacja lokalna (local file) i analiza porównawcza | str24
Dokumentacja grupowa (master file | str29
1.5. Terminy obowiązujące w przepisach o cenach transferowych | str33
2.1. Opis przypadku | str35
Produkcja kontraktowa i cash pooling | str35
2.2. Obowiązki dokumentacyjne spółki Alder za 2017 r. | str39
2.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy Linden za 2017 r. | str40
Wstęp | str40
Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji | str43
Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy Linden | str44
Struktura organizacyjna | str44
Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy Linden | str45
Cele strategiczne | str46
Polityka cen transakcyjnych | str46
Wartości niematerialne i prawne | str47
Inne istotne transakcje | str48
Opis przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez grupę podmiotów powiązanych z Alder Sp. z o.o. | str48
Transakcje finansowe | str48
Charakterystyka rynku w Europie | str49
Charakterystyka rynku w Polsce | str49
Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych | str49
Istotne łańcuchy wartości dodanej i usługi świadczone przez podmioty powiązane | str50
Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych | str51
Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków | str51
Transakcje restrukturyzacyjne | str51
Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących grupę podmiotów powiązanych z Alder Sp. z o.o. wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych | str52
2.4. Dokumentacja lokalna | str54
Opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych porozumień w sprawach podatku dochodowego z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska, w tym jednostronnych uprzednich porozumień cenowych | str54
Podstawa prawna | str54
Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach | str56
Pracownicy | str57
Przedmiot i zakres działalności | str57
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji | str58
Opis danych finansowych podatnika | str58
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska | str58
Realizowana strategia gospodarcza | str58
Charakterystyka rynków zbytu | str59
Charakterystyka rynku w Europie | str59
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych | str59
Otoczenie konkurencyjne | str60
Producent kontraktowy – opis transakcji | str60
Cash pooling – opis transakcji | str69
2.5. Analiza porównawcza dla produkcji kontraktowej | str79
ETAP I – ogólna analiza informacji dotyczących podatnika i jego otoczenia gospodarczego | str81
ETAP II – analiza warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi | str85
ETAP III – analiza, czy istnieje możliwość porównania warunków ustalonych lub narzuconych pomiędzy podmiotami powiązanymi z warunkami stosowanymi przez dany podmiot z podmiotami niezależnymi | str91
ETAP IV – wybór metody i wybór wskaźnika zyskowności odpowiedniego dla wybranej metody | str91
ETAP V – identyfikacja i weryfikacja porównywalnych warunków ustalanych przez podmioty niezależne | str92
ETAP VI – identyfikacja wskaźnika | str95
ETAP VII – analiza uzyskanych danych i wnioski | str96
CIT/TP Uproszczone sprawozdanie – Alder | str97
3.1. Opis przypadku | str101
Usługi zarządzania, usługi IT, usługi logistyczne | str101
3.2. Obowiązki dokumentacyjne WWL Polska | str104
3.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy WWL za 2017 r. | str105
Wstęp | str105
Struktura organizacyjna | str108
Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji | str108
Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy WWL | str109
Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy WWL | str109
Inne istotne transakcje | str111
Polityka cen transakcyjnych | str111
Transakcje finansowe | str111
Wartości niematerialne i prawne | str111
Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych | str112
Opis przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez grupę podmiotów powiązanych | str112
Istotne łańcuchy wartości dodanej i usługi świadczone przez podmioty powiązane | str113
Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych | str114
Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków | str114
Transakcje restrukturyzacyjne | str114
Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących grupę podmiotów powiązanych wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych | str115
3.4. Dokumentacja lokalna (local file) | str116
Podstawa prawna | str116
Informacje o podatniku | str117
Przedmiot i zakres działalności WWL Polska | str119
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji | str121
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska | str121
Pracownicy WWL Polska | str121
Realizowana strategia gospodarcza | str121
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych | str122
Opis danych finansowych podatnika | str122
Otoczenie konkurencyjne | str123
Usługi zarządzania | str124
Usługi IT | str136
Usługi logistyczne | str142
CIT/TP Uproszczone sprawozdanie – WLL | str148
4.1. Opis przypadku | str152
Dystrybucja towarów, produkcja, licencja | str152
4.2. Obowiązki dokumentacyjne Grupy Verdure za 2017 r. | str154
4.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy Verdure za 2017 r. | str155
Wstęp | str155
Struktura organizacyjna | str158
Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji | str158
Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy Verdure Italiane | str159
Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy Verdure Italiane | str160
Polityka cen transakcyjnych | str161
Inne istotne transakcje | str163
Transakcje finansowe | str163
Wartości niematerialne i prawne | str163
Charakterystyka rynku w Europie | str164
Charakterystyka rynku w Polsce | str164
Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych | str165
Istotne łańcuchy wartości dodanej i usługi świadczone przez podmioty powiązane | str167
Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych | str167
Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków | str167
Transakcje restrukturyzacyjne | str167
Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących grupę podmiotów powiązanych z Verdure PL wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych | str170
4.4. Dokumentacja lokalna | str171
Opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych porozumień w sprawach podatku dochodowego z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska, w tym jednostronnych uprzednich porozumień cenowych | str171
Podstawa prawna | str171
Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach | str173
Charakterystyka głównych rynków zbytu | str174
Pracownicy | str174
Realizowana strategia gospodarcza | str174
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji | str176
Opis danych finansowych podatnika | str176
Otoczenie konkurencyjne | str176
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska | str176
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych | str177
Dystrybucja towarów – opis transakcji | str178
Sprzedaż towarów – opis transakcji | str187
Licencja – opis transakcji | str195
CIT/TP Uproszczone sprawozdanie – Verdure | str202
5.1. Opis przypadku | str206
Umowa o podziale kosztów (cost contribution arrangement – CCA) | str206
5.2. Obowiązki dokumentacyjne w Grupie Alfa | str213
5.3. Dokumentacja grupowa dla Grupy Alfa za 2017 r. | str214
Wstęp | str214
Lista podmiotów wchodzących w skład Grupy Alfa | str217
Struktura organizacyjna | str217
Wskazanie podmiotu zobowiązanego do sporządzenia dokumentacji | str217
Opis podmiotów wchodzących w skład Grupy Alfa | str219
Polityka cen transferowych | str222
Inne istotne transakcje | str225
Transakcje finansowe | str225
Opis przedmiotu i zakresu działalności prowadzonej przez Grupę Alfa | str226
Czynniki biznesowe wpływające na zyski osiągane przez grupę podmiotów powiązanych | str227
Istotne łańcuchy wartości dodanej | str228
Opis posiadanych, tworzonych, rozwijanych i wykorzystywanych w działalności przez grupę podmiotów powiązanych istotnych wartości niematerialnych | str229
Rynki geograficzne, na których osiągane jest co najmniej 10% zysków | str229
Transakcje restrukturyzacyjne | str229
Opis sytuacji finansowej podmiotów tworzących Grupę Alfa wraz ze sprawozdaniem skonsolidowanym podmiotów powiązanych tworzących grupę podmiotów powiązanych | str231
5.4. Dokumentacja lokalna | str233
Opis zawartych przez podmioty tworzące grupę podmiotów powiązanych porozumień w sprawach podatku dochodowego z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska, w tym jednostronnych uprzednich porozumień cenowych | str233
Podstawa prawna | str233
Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach | str235
Charakterystyka głównych rynków zbytu | str237
Pracownicy | str237
Przedmiot i zakres działalności | str237
Realizowana strategia gospodarcza | str237
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji | str238
Opis danych finansowych podatnika | str238
Otoczenie konkurencyjne | str238
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska | str238
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych | str239
Usługi produkcyjne – opis transakcji | str242
Umowa o podziale kosztów (cost sharing agreements) – opis transakcji | str251
Pożyczka – opis transakcji | str261
Sprzedaż surowców – opis transakcji | str268
CIT/TP Uproszczone sprawozdanie – Alfa | str277
6.1. Opis przypadku | str281
Restrukturyzacja działalności | str281
6.2. Obowiązek dokumentacyjny w roku 2017 | str283
6.3. Dokumentacja lokalna | str284
Podstawa prawna | str284
Informacje o podatniku i podmiotach biorących udział w transakcjach | str287
Charakterystyka głównych rynków zbytu | str288
Przedmiot i zakres działalności | str288
Obroty z tytułu poszczególnych transakcji | str289
Porozumienia w sprawach podatku dochodowego zawarte z administracjami podatkowymi państw innych niż Rzeczpospolita Polska | str289
Pracownicy | str289
Realizowana strategia gospodarcza | str289
Ogólne informacje o podmiotach powiązanych | str290
Opis danych finansowych podatnika | str290
Otoczenie konkurencyjne | str290
Restrukturyzacja działalności – opis transakcji | str291
Analiza rynkowości procesu restrukturyzacji | str301
6.4. Potencjał zysku w transakcji restrukturyzacyjnej | str311
Bibliografia | str313
Autorzy | str315

Rozdział1.Obowiązeksporządzeniadokumentacji–nakimspoczywa?

Wymogiwynikającezart09a

ust02du0p0d0o0p0

orazart025aust02du0p0d0o0f0

Wskazaniepodmiotupowiązane-

go,którysporządziłinformacje

ogrupiepodmiotówpowiązanych,

wrazzpodaniemdatyskładania

przezniegozeznaniapodatkowego

Strukturaorganizacyjnagrupy

podmiotówpowiązanych

Opiszasadwyznaczaniacen

transakcyjnych(politykicen

transakcyjnych)stosowanych

przezgrupępodmiotówpowią-

zanych

Opisprzedmiotuizakresu

działalnościprowadzonejprzez

grupępodmiotówpowiązanych

Szczegółowyzakresinformacjiwynikającyzrozporzą-

dzeniawsprawieinformacjizawartychwdokumentacji

podatkowejwzakresiepodatkudochodowegoodosób

prawnychorazrozporządzeniawsprawieinformacjiza-

wartychwdokumentacjipodatkowejwzakresiepodatku

dochodowegoodosóbﬁzycznych

Strukturaorganizacyjnagrupypodmiotówpowiązanych

przedstawionawformieschematu,wskazującanazwy,formy

prawneimiejscasiedzibypodmiotówpowiązanychwgrupie

podmiotówpowiązanych.

Informacjanatematpodmiotówpowiązanychposiadających

udziałwkapitaletychpodmiotów.

Informacjedotyczącezasadwyznaczaniacentransakcyjnych

(politykicentransakcyjnych)stosowanychprzezgrupę

podmiotówpowiązanychwodniesieniudo:

a)usług,wtymsposobuprzypisaniakosztówtychusług

b)wartościniematerialnych,wtymefektówpracbadawczo-

c)ﬁnansowaniadziałalnościgospodarczejpodmiotówpowią-

d)innychniżwskazanewlit.a-cobszarówdziałalności

Opisprzedmiotuizakresudziałalnościprowadzonejprzezgru-

pępodmiotówpowiązanychobejmujeinformacjedotyczące:

a)czynnikówbiznesowychwpływającychwnajwiększym

b)istotnychłańcuchówwartościdodanej,przedstawionerów-

iwyznaczaniawynagrodzeniazateusługi,

-rozwojowych,

zanychwgrupiepodmiotówpowiązanych,niezależnieod

formytegoﬁnansowania,wszczególności:udzielonychlub

otrzymanychkredytówlubpożyczek,umówozarządzaniu

płynnościąﬁnansowąorazudzielonychlubotrzymanych

gwarancjilubporęczeń,awprzypadkuﬁnansowaniaofero-

wanegoprzezwybranypodmiotpowiązanyzgrupy-wraz

zinformacjąonazwiepodmiotupełniącegotakąrolęoraz

omiejscuefektywnegozarządutympodmiotem,

grupy,wstosunkudoktórychpodatnikuznazastosowne

określeniezasadwyznaczaniacentransakcyjnych.

stopniunazyskiosiąganeprzezgrupępodmiotówpowią-

zanych,

nieżwformiediagramu,wrazzopisemproﬁlifunkcjonal-

nychpodmiotówpowiązanychdokonującychtransakcjilub

innychzdarzeńwramachdanegołańcucha,

Brak wyników

Przewodnik po dokumentacji cen transferowych

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra