Treść książki
Przejdź do opcji czytnikaPrzejdź do nawigacjiPrzejdź do informacjiPrzejdź do stopki
26
1.7.
Sprawozdawczośćbudżetowa2023
SprawozdanieRb-Z
SprawozdanieRb-Zjestkwartalnymsprawozdaniemostaniezobowiązańwedług
tytułówdłużnychorazgwarancjiiporęczeń.Przedstawiasięwnimrównieżzobo-
wiązaniadługoterminowe,którychspłatanastępujepo12miesiącach.Składasię
znastępującychczęści:
•A„Zobowiązaniawedługtytułówdłużnych”;
•B„Poręczeniaigwarancje”;
•C„Uzupełniającedaneoniektórychzobowiązaniachjednostkisamorządu
terytorialnego”;
•D„Daneokrótkoterminowychzobowiązaniachwynikającychzumównie-
nazwanychzwiązanychzfinansowaniemusług,dostaw,robótbudowlanych”;
•E„Zobowiązaniaztytułuodsetekjednostekposiadającychosobowośćprawną
zwyłączeniemjednosteksamorząduterytorialnego”;
•F„Listajednosteksporządzającychsprawozdania”
.
WczęściAwykazujesięzobowiązanianakoniecokresusprawozdawczego
wukładziepodmiotowymwedługgrupwierzycieliorazwukładzieprzedmioto-
wymwedługtytułówdłużnych.Jeśliniemainformacjidotyczącejobrotupapierów
wartościowychnarynkuwtórnym,należywykazaćpierwotnegonabywcę.
Wartośćnominalnązobowiązańwedługtytułówdłużnychokreślasięzgodnie
zrozporządzeniemministrafinansówz30marca2010r.wsprawieszczegółowego
sposobuustalaniawartościzobowiązańzaliczanychdopaństwowegodługupub-
licznego,długuSkarbuPaństwa,wartościzobowiązańztytułuporęczeńigwarancji,
wydanymnapodstawieart.73ustawyofinansachpublicznych.
WczęściBsprawozdaniaprezentujesięzobowiązaniadotycząceudzielonychporęczeń
igwarancji,jakrównieżzobowiązaniawymagalne,którenależyspłacaćzadłużnika(rea-
lizacjaumowyporęczenia),wyłączającwzajemnezobowiązaniajednostekztegotytułu.
Zobowiązaniekrótkoterminowetozadłużenie,któregopierwotnyterminspłaty
lubwykupujestkrótszyniżrok,np.kredytzaciągnięty10października2020r.zter-
minemspłaty31sierpnia2021r.Natomiastzobowiązaniedługoterminowestanowi
zadłużenie,któregopierwotnyterminspłatylubwykupujestdłuższyniżrok.
Pierwotnyterminzapadalnościtoterminwynikającyzumowy,dokońcaktórego
danezobowiązaniedłużnikzobowiązałsięspłacić,niezależnieodharmonogramuspłat.
Wedługtegoterminuklasyfikujesięzobowiązanianapodstawieterminuostatecznej
spłatywzględemterminupowstaniazobowiązania.Jeślizobowiązaniespłacanejest
wratach,todoustaleniazapadalnościnależybraćpoduwagędatęspłatyostatniejraty.
Doustaleniawartościnominalnejniewymagalnegozobowiązaniaobjętegoporę-
czeniemlubgwarancją,którepodlegaoprocentowaniuwedługzmiennychstóppro-
centowych,stosujesięstopęprocentowąobowiązującąwostatnimdniudanego
okresusprawozdawczego.Wartośćnominalnegozobowiązaniajednostkiobjętego
poręczeniemlubgwarancjąwyrażonegowwalucieobcejobliczasię,stosującśredni
UOJ121.indb26
07.02.202319:16:56
