Dotacje w prawie podatkowym. Dokumentacja i rozliczanie

Paweł Małecki

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-264-3068-8

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2011

Liczba stron:

166

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Małecki, Paweł. Dotacje w prawie podatkowym. Dokumentacja i rozliczanie. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2011, 166 s. ISBN 978-83-264-3068-8

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Małecki, P.

T1 Dotacje w prawie podatkowym. Dokumentacja i rozliczanie

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2011

SN 978-83-264-3068-8

Bibliografia BibTex:

@Book{ 66252, author = "Małecki, Paweł", editor = "", title = "Dotacje w prawie podatkowym. Dokumentacja i rozliczanie", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2011", address = "", isbn = "978-83-264-3068-8" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Małecki, Paweł

ED -

TI - Dotacje w prawie podatkowym. Dokumentacja i rozliczanie

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2011

SN - 978-83-264-3068-8

ER -

Netografia (standard APA):

Małecki, Paweł. Dotacje w prawie podatkowym. Dokumentacja i rozliczanie [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2011 [dostęp: 06 05 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/dotacje-w-prawie-podatkowym-dokumentacja-i-rozliczanie-pawel-malecki-66252.

Unia Europejska, prawo podatkowe, dotacje, poradnik

Prezentowana publikacja jest jedną z niewielu na rynku pozycji dotyczących rozliczeń podatkowych i księgowych otrzymanych dotacji. Z chwilą wejścia Polski do Unii Europejskiej liczba pozyskiwanych dotacji znacznie wzrasta, a o problemach związanyc...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-264-3068-8

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2011

Liczba stron:

166

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów9
Wprowadzenie11
Rozdział 1. Dotacje w podatku dochodowym od osób fizycznych15
1.1. Wyłączenia z przychodów otrzymanych dotacji16
1.2. Zwolnienia z opodatkowania otrzymywanych dotacji i innych środków pomocowych19
1.2.1. Zwolnienia z opodatkowania dochodów otrzymanych od rządów państw obcych i zagranicznych organizacji19
1.2.2. Dochody uzyskane z instytucji Unii europejskiej i europejskiego Banku inwestycyjnego, do których mają zastosowanie przepisy rozporządzenia nr 260/6836
1.2.3. Dotacje z budżetu państwa otrzymane na dofinansowanie przedsięwzięć realizowanych w ramach Specjalnego przedakcesyjnego programu na rzecz rolnictwa i rozwoju Obszarów Wiejskich (SApArD)37
1.2.4. Kwoty otrzymane od agencji rządowych lub agencji wykonawczych, jeżeli agencje te otrzymały środki na ten cel z budżetu państwa37
1.2.5. Dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia lub świadczenia częściowo odpłatne, otrzymane na cele związane z działalnością rolniczą39
1.2.6. Dopłaty bezpośrednie stosowane w ramach Wspólnej polityki rolnej Unii europejskiej, otrzymane na podstawie odrębnych przepisów40
1.2.7. Dopłaty do oprocentowania kredytów preferencyjnych stosowane na podstawie ustawy z dnia 8 września 2006 r. o finansowym wsparciu rodzin i innych osób w nabywaniu własnego mieszkania40
1.2.8. Dotacje, w rozumieniu przepisów o finansach publicznych, otrzymane z budżetu państwa lub budżetów jednostek samorządu terytorialnego42
1.2.9. Płatności na realizację projektów w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich, otrzymane z Banku Gospodarstwa Krajowego, z wyłączeniem płatności otrzymanych przez wykonawców46
1.2.10. Środki finansowe otrzymane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich, o których mowa w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych48
Rozdział 2. Dotacje w podatku dochodowym od osób prawnych i towarzyszące im zwolnienia50
2.1. Wyłączenia z przychodów otrzymywanych dotacji50
2.2. Zwolnienia z podatku dochodowego52
2.2.1. Dotacje z budżetu państwa otrzymane na dofinansowanie przedsięwzięć realizowanych w ramach Specjalnego przedakcesyjnego programu na rzecz rolnictwa i rozwoju Obszarów Wiejskich (SApArD)52
2.2.2. Dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków związanych z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których dokonuje się odpisów amortyzacyjnych53
2.2.3. Zwolnienia z opodatkowania dochodów otrzymanych od rządów państw obcych i zagranicznych organizacji59
2.2.4. Odsetki od dochodów lub środków stanowiących pomoc międzynarodową lokowanych na bankowych rachunkach terminowych62
2.2.5. Dopłaty bezpośrednie stosowane w ramach Wspólnej polityki rolnej Unii europejskiej, otrzymane na podstawie odrębnych przepisów64
2.2.6. Dotacje celowe z budżetu państwa, środki pochodzące z budżetu Unii europejskiej oraz inne środki pochodzące ze źródeł zagranicznych, niepodlegające zwrotowi, otrzymane przez Krajowy Fundusz Kapitałowy65
2.2.7. Dotacje otrzymane z budżetu państwa lub budżetu jednostki samorządu terytorialnego, z wyjątkiem dopłat do oprocentowania kredytów bankowych w zakresie określonym w odrębnych ustawach66
2.2.8. Kwoty otrzymane od agencji rządowych69
2.2.9. Płatności na realizację projektów w ramach programów finansowanych z udziałem środków europejskich, otrzymane z Banku Gospodarstwa Krajowego71
2.2.10. Środki finansowe otrzymane przez uczestnika projektu jako pomoc udzielona w ramach programu finansowanego z udziałem środków europejskich, o których mowa w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych72
Rozdział 3. Zwolnienie dotacji z podatku dochodowego - podsumowanie74
Rozdział 4. Dotacje a koszty uzyskania przychodów81
4.1. Amortyzacja środków trwałych sfinansowanych dotacją81
4.2. Sprzedaż środka trwałego sfinansowanego dotacją90
4.3. Wydatki finansowane dotacją niestanowiące środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych93
4.3.1. Rozliczanie kosztów proporcją94
4.3.2. Strata w działalności a dotacja94
4.3.3. Dotacje dla bezrobotnych rozpoczynających działalność gospodarczą95
4.4. Moment otrzymania dotacji a koszt uzyskania przychodu96
4.3.4. Dotacje do przedszkola96
4.5. Koszty poniesione w celu uzyskania dotacji unijnych100
4.6. Podatek VAT jako koszt uzyskania przychodów102
4.7. Podsumowanie - dotacje w systemie podatków dochodowych103
Rozdział 5. Dotacje w podatku od towarów i usług107
5.1. Podstawa opodatkowania i obowiązek podatkowy107
5.2. Podatek VAT naliczony i prawo do odliczenia111
5.3. Dokumenty uprawniające do odliczenia115
5.4. Moment odliczenia122
5.5. Warunki uzyskania zwrotu na rachunek bankowy123
5.6. Ograniczenia w odliczaniu podatku VAT naliczonego zawartego w zakupach finansowanych z funduszy unijnych126
5.7. Rozliczenie otrzymanych dotacji i środków pomocowych przy sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej z VAT143
5.8. Korekty podatku VAT związane z późniejszą sprzedażą, zmianą przeznaczenia środków trwałych finansowanych z funduszy unijnych153
5.9. Towary i usługi finansowane ze środków pomocowych, dla których obniża się stawkę podatku VAT do 0%157
Rozdział 6. Księgowanie dotacji z UE przeznaczonych na zakup środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych160
Spis wykorzystanych aktów prawnych165

ROZDZIAŁ1.DOTACJEWPODATKUDOCHODOWyMODOSÓBFIZyCZNyCH

c)prawawieczystegoużytkowaniagruntów,

d)innychrzeczy,

–jeżeliodpłatnezbycienienastępujewwykonaniudziałalnościgospodar-

czejizostałodokonanewprzypadkuodpłatnegozbycianieruchomości

iprawmajątkowychokreślonychwlit.a–c–przedupływempięciulat,

liczącodkońcarokukalendarzowego,wktórymnastąpiłonabycielub

wybudowanie,ainnychrzeczy–przedupływempółroku,liczącodkońca

miesiąca,wktórymnastąpiłonabycie;wprzypadkuzamianyokresyte

odnosząsiędokażdejzosóbdokonującejzamiany;

8)inneźródła.

Uzyskiwanedotacjestanowiąceprzychódnależąnajczęściejdoprzycho-

dówzprowadzonejdziałalnościgospodarczejwymienionejwpkt3(zwykle

otrzymywanesąwzwiązkuztakądziałalnością).Mogąjednakczasami

stanowićprzychódzinnychźródełwymienionywpkt8.Fakt,iżnajczęściej

adresatamiudzielanychdotacjisąprzedsiębiorcy,wynikazszerokiejoferty

państwa,UniiEuropejskiejiróżnychagendtychinstytucjimającejnacelu

udzielaniewsparciatejformiedziałalności.

Abyprawidłoworozliczyćpodatekdochodowyodosóbﬁzycznychod

otrzymanejdotacji,należywpierwzidentyﬁkować,dojakiegoźródłauzyska-

niaprzychodówtakadotacjanależy.Jeśliwniosekodotacjeskładałprzedsię-

biorcawzwiązkuzprowadzonądziałalnościągospodarczą,totakidochód

stanowidochództejdziałalności.Jeślinie,tzn.jeślidotacjaadresowanajest

doosobyﬁzycznej,któradziałalnościgospodarczejnieprowadzi,względ-

niedoosobyﬁzycznej,będącejprzedsiębiorcą,aledotacjaniepozostaje

wzwiązkuzprowadzonymprzeztęosobąprzedsiębiorstwem,dotacjataka

powinnabyćrozpatrywanajakoprzychódzinnychźródeł.Napotwierdze-

nietakiejinterpretacjinależypowołaćbrzmienieart.20u.p.d.f.Wust.1

tegoartykułujakojednązkategoriiprzychodówzinnychźródełtraktujesię

właśniedotacjeinneniżwymienionewart.14u.p.d.f.,czyliinneniżdotacje

stanowiąceprzychodyzpozarolniczejdziałalnościgospodarczej.

1.1.Wyłączeniazprzychodówotrzymanychdotacji

Zart.14u.p.d.f.wynikarównież,iżniekażdadotacja,otrzymanaprzez

osobęﬁzyczną,mającąstatusprzedsiębiorcy,możezostaćpotraktowana

jakoprzychódzpozarolniczejdziałalności.Mówiotymust.2pkt2powyż-

Brak wyników

Dotacje w prawie podatkowym. Dokumentacja i rozliczanie

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra