Meritum Podatki 2024

Dariusz Zalewski, Dobrosława Antonów, Andrzej Melezini, Aleksander Kaźmierski, Agnieszka Bieńkowska, Jarosław Wiśniewski

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8358-377-8

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2024

Liczba stron:

2011

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Zalewski, Dariusz; Antonów, Dobrosława; Melezini, Andrzej; Kaźmierski, Aleksander; Bieńkowska, Agnieszka; Wiśniewski, Jarosław. Meritum Podatki 2024. Red. Grzegorczyk, Tomasz . : Wolters Kluwer Polska SA, 2024, 2011 s. ISBN 978-83-8358-377-8

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Zalewski, D.

A1 Antonów, D.

A1 Melezini, A.

A1 Kaźmierski, A.

A1 Bieńkowska, A.

A1 Wiśniewski, J.

A2 Grzegorczyk, T.

T1 Meritum Podatki 2024

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2024

SN 978-83-8358-377-8

Bibliografia BibTex:

@Book{ 306968, author = "Zalewski, Dariusz and Antonów, Dobrosława and Melezini, Andrzej and Kaźmierski, Aleksander and Bieńkowska, Agnieszka and Wiśniewski, Jarosław", editor = "Grzegorczyk, Tomasz", title = "Meritum Podatki 2024", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2024", address = "", isbn = "978-83-8358-377-8" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Zalewski, Dariusz

AU - Antonów, Dobrosława

AU - Melezini, Andrzej

AU - Kaźmierski, Aleksander

AU - Bieńkowska, Agnieszka

AU - Wiśniewski, Jarosław

ED - Grzegorczyk, Tomasz

TI - Meritum Podatki 2024

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2024

SN - 978-83-8358-377-8

ER -

Netografia (standard APA):

Zalewski, Dariusz; Antonów, Dobrosława; Melezini, Andrzej; Kaźmierski, Aleksander; Bieńkowska, Agnieszka; Wiśniewski, Jarosław. Red. Grzegorczyk, Tomasz. Meritum Podatki 2024 [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2024 [dostęp: 22 07 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/meritum-podatki-2024-dariusz-zalewski-dobroslawa-306968.

podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych, opłata skarbowa

Aktualizacje online w cenie książki.

Najważniejsze zmiany i nowości omówione w „Meritum Podatki 2024”:W zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT):

rozszerzenie kręgu osób uprawnionych do korzystania z ulgi reh...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8358-377-8

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2024

Liczba stron:

2011

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

9              Wprowadzeni11            Wykaz skrótó15            Wykaz rozporządze19            Rozdział I. Zobowiązania podatkow21        1.   Podstawa prawna i zakres zastosowania |1
24        2.   Zobowiązanie podatkowe – definicja i struktura |4
32        3.   Powstawanie zobowiązań podatkowych |18
48        4.   Wygasanie zobowiązań podatkowych |29
68        5.   Zaległość podatkowa |42
75        6.   Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych |50
88        7.   Zaniechanie poboru podatku i zwolnienie płatników z obowiązku pobrania podatku |58
94        8.   Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe |65
126      9.   Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych |85
142      10. Nadpłata |91
163      11. Przedawnienie |102
173      12. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe |106
177      13. Informacje o schematach podatkowych (MDR – Mandatory Disclosure Rules) |109
199          Rozdział II. Podatek dochodowy od osób fizycznyc205      1.   Zasady ogólne |124
368      2.   Opodatkowanie dochodów z (pozarolniczej) działalności gospodarczej |294
435      3.   Uproszczone formy opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej |361
460      4.   Opodatkowanie dochodu z działów specjalnych produkcji rolnej |401
468      5.   Opodatkowanie stron umowy leasingu |410
482      6.   Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej |428
575      7.   Opodatkowanie przychodów z działalności wykonywanej osobiście |499
596      8.   Opodatkowanie dochodów z kapitałów pieniężnych |530
633      9.   Opodatkowanie dochodów z praw majątkowych |606
647      10. Opodatkowanie dochodów z najmu, dzierżawy oraz umów o podobnym charakterze |625
658      11. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych |643
681      12. Podatek od przychodów z budynków | 667¹686      13. Opodatkowanie przychodów (dochodów) ze źródeł wspólnych |668
701      14. Opodatkowanie przychodów (dochodów) z innych źródeł |677
721          Rozdział III. Podatek dochodowy od osób prawnyc725      1.   Zasady ogólne |698
863      2.   Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej |805
913      3.   Wykorzystanie związku gospodarczego |877
932      4.   Opodatkowanie stron umowy leasingu |899
943      5.   Opodatkowanie dochodów z tytułu nieodpłatnego korzystania z udostępnionej nieruchomości |909
945      6.   Opodatkowanie dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości |912
949      7.   Opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (IP Box) | 923¹954      8.   Opodatkowanie dochodów (przychodów) z tytułu udziału w zyskach osób prawnych |924
979      9.   Opodatkowanie przychodów ze wspólnego źródła |973
1011    13. Opodatkowanie podatkowej grupy kapitałowej |986
1016    14. Opodatkowanie świadczeń fundacji rodzinnej oraz mienia wydanego w związku z rozwiązaniem takiej fundacji | 990²1019        Rozdział IV. Podatek od spadków i darowiz1020    1.   Podstawy prawne |991
1020    2.   Podatek od spadków i darowizn a podatek dochodowy od osób fizycznych |993
1021    3.   Podatek od spadków i darowizn a podatek od czynności cywilnoprawnych |995
1022    4.   Podmiot opodatkowania |998
1026    5.   Przedmiot opodatkowania |1009
1029    6.   Wyłączenia ustawowe |1017
1030    7.   Zwolnienia podatkowe |1019
1048    8.   Podstawa opodatkowania |1048
1054    9.   Ulga mieszkaniowa |1066
1058    10. Wysokość podatku |1076
1062    11. Obowiązek podatkowy |1092
1066    12. Zobowiązanie podatkowe |1105
1076    13. Obowiązki dłużników |1117
1081        Rozdział V. Podatek od towarów i usłu1085    1.   Zagadnienia ogólne |1119
1086    2.   Podatnicy, płatnicy i przedstawiciele podatkowi |1122
1110    3.   Zakres opodatkowania |1144
1132    4.   Miejsce świadczenia |1171
1152    5.   Obowiązek podatkowy |1195
1162    6.   Podstawa opodatkowania |1204
1183    7.   Stawki i zwolnienia z VAT |1226
1208    8.   Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów |1267
1217    9.   Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów |1281
1220    10. Magazyn konsygnacyjny i procedura magazynu typu call-off stock |1291
1223    11. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne |1297
1227    12. Eksport towarów |1305
1230    13. Import towarów |1314
1231    14. Sprzedaż towarów na odległość |1315
1236    15. Opodatkowanie bonów na towary i usługi |1321
1240    16. Odliczenie podatku naliczonego |1328
1267    17. Ulga na złe długi |1376
1271    18. Rejestracja. Deklaracje i ewidencje. Zapłata podatku |1384
1296    19. Zapłata i zwrot podatku |1429
1305    20. Mechanizm podzielonej płatności |1452
1314    21. Dokumentacja |1461
1330    22. Kasy rejestrujące |1494
1339    23. Procedury szczególne |1509
1364    1.   Wprowadzenie |1565
1364    2.   Elementy podatku od nieruchomości |1566
1391    3.   Obowiązki ciążące na podatnikach podatku od nieruchomości |1590
1405    4.   Grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – specyfika opodatkowania |1597
1421        Rozdział VII. Podatek od czynności cywilnoprawnyc1422    1.   Podstawa prawna |1612
1422    2.   Podatek od czynności cywilnoprawnych a podatek od spadków i darowizn i podatek od towarów i usług |1613
1423    3.   Przedmiot opodatkowania |1614
1430    4.   Wyłączenia ustawowe |1618
1436    5.   Zwolnienia przedmiotowe |1623
1443    6.   Podmiot opodatkowania |1630
1444    7.   Zwolnienia podmiotowe |1631
1445    8.   Podstawa opodatkowania |1632
1477        Rozdział VIII. Opłata skarbow1478    1.   Zakres przedmiotowy ustawy o opłacie skarbowej |1636
1489    2.   Zakres podmiotowy ustawy o opłacie skarbowej |1643
1491    3.   Procedura związana z zapłatą i zwrotem opłaty skarbowej |1644
1501        Rozdział IX. Czynności sprawdzając1502    1.   Podstawa prawna i charakter czynności sprawdzających |1648
1506    2.   Organy uprawnione do przeprowadzenia czynności sprawdzających |1654
1507    3.   Cel czynności sprawdzających |1655
1509    4.   Podmioty, wobec których są przeprowadzane czynności sprawdzające |1659
1510    5.   Formy wykonywania czynności sprawdzających |1660
1527        Rozdział X. Kontrola podatnik1529    1.   Kontrola podatkowa |1674
1563    2.   Kontrola celno-skarbowa i inne instrumenty kontrolne przewidziane w ustawie o Krajowej Administracji Skarbowej |1699
1619        Rozdział XI. Postępowanie podatkow1621    1.   Zasady ogólne postępowania podatkowego |1734
1631    2.   Strona postępowania podatkowego |1746
1652    3.   Wyłączenie funkcjonariusza/pracownika jednostki KAS oraz wyłączenie organu podatkowego |1749
1656    4.   Doręczenia i wezwania |1752
1666    5.   Dowody i postępowanie dowodowe |1758
1681    6.   Akty administracyjne wydawane w postępowaniu podatkowym |1774
1688    7.   Środki zaskarżenia decyzji podatkowych i postanowień |1783
1694    8.   Postępowanie odwoławcze |1793
1707    9.   Nadzwyczajne tryby postępowania |1808
1719    10. Wygaśnięcie decyzji |1819
1725        Rozdział XII. Kontrola sądowoadministracyjna w sprawach podatkowyc1727    1.   Uwagi wstępne |1821
1774    2.   Postępowanie przed wojewódzkim sądem administracyjnym |1854
1838    3.   Postępowanie przed Naczelnym Sądem Administracyjnym | 1890¹³1854    4.   Nadzwyczajne tryby postępowania sądowego | 1890³³1861        Rozdział XIII. Odpowiedzialność karna skarbowa za przestępstwa i wykroczenia podatkow1863    1.   Zasady ponoszenia odpowiedzialności karnej skarbowej |1891
1879    2.   System środków reakcji karnej w prawie karnym skarbowym |1931
1895    3.   Szczególne instytucje prawa karnego skarbowego rzutujące na odpowiedzialność karną |1965
1905    4.   Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym |1973
1945    5.   Postępowanie karne w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe (podatkowe) |2026
1967        Rozdział XIV. Konkurencyjność podatkowa i biznesowa niektórych państw członkowskich UE oraz wybranych innych państ1968    1.   Wprowadzenie |2061
1973    2.   Wskaźniki konkurencyjności podatkowej dla poszczególnych jurysdykcji |2068
1975    3.   Warunki prowadzenia działalności gospodarczej i aspekty opodatkowania w wybranych krajach świata |2070
1992    4.   Ryzyko zarzutu ze strony polskiego fiskusa co do pozornego przeniesienia działalności wyłącznie w celu uzyskania korzyści podatkowej oraz możliwość powstania obowiązku podatkowego w zakresie exit tax |2089
986      10. Opodatkowanie zagranicznej jednostki kontrolowanej | 985¹999      11. Podatek od przychodów z budynków |9858
1004    12. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax) |9859
1449    9.   Stawki podatkowe | 1635¹1453    10. Moment powstania obowiązku podatkowego | 1635³1454    11. Zobowiązanie podatkowe |16354
1470    12. Właściwość organów podatkowych |16358

4.WYGASANIEZOBOWIĄZAŃPODATKOWYCH

Codozasadypierwszorzędneznaczeniemadecyzjapodatnikaosposobiezaliczeniawpłat,alejedyniewsytu-

acji,gdynieciążąnanimzobowiązania,którychterminpłatnościupłynął.Azatempodatnikmożedecydować

osposobiezaliczeniawpłatyjedyniewówczas,gdyposiadabieżącezobowiązaniaztytułuróżnychpodatków.

Jeżelijednakciążąnanimzobowiązaniapodatkowe,którychterminpłatnościupłynął,dyspozycjapodatnika

niemaznaczenia,adokonanąwpłatęzaliczasięnapoczetzaległościpodatkowejonajwcześniejszymter-

miniepłatnościspośródwszystkichzaległościwewskazanympodatku.Podatnikmożejedyniedecydować

iwskazaćrodzajpodatku(wyrokWSAwGliwicachzdnia22grudnia2021r.,ISA/Gl754/21,LEXnr3294789,

podobniewyrokWSAwGdańskuzdnia29czerwca2021r.,ISA/Gd463/21,LEXnr3204510).Możnawięc

przyjąć,żepierwszeństwomazasada,zgodniezktórąwpłatywpierwszejkolejnościsązaliczanenazaległe

podatki.Dopiero,gdytakichzaległychpodatkówbrakzasadąjest,żeozaliczeniuwpłatydecydujewskazanie

podatnika.Zasadyte,napodstawieart.62§5o.p.,stosujesięnietylkodowpłatdokonywanychprzezpodatni-

ków,alerównież–odpowiednio–dowpłatdokonywanychprzezpłatników,inkasentów,następcówprawnych

orazosóbtrzecich.Mająwięconeuniwersalnezastosowanie.

Napodstawieart.62§1o.p.wpłatysązaliczanezgodnieznastępującąmetodologią:

1)wpłatęzaliczasięnapoczetpodatkuzgodniezewskazaniempodatnika,

2)wprzypadkubrakuwskazaniapodatnikawpłatęzaliczasięnapoczetzobowiązaniapodatkowego

onajwcześniejszymterminiepłatnościspośródwszystkichzobowiązańpodatkowychpodatnika,

3)wprzypadkugdynapodatnikuciążązobowiązaniapodatkowe,którychterminpłatnościupły-

nął,dokonanąwpłatęzaliczasięnapoczetzaległościpodatkowejonajwcześniejszymterminiepłatnościwe

wskazanymprzezpodatnikapodatku,awprzypadkubrakutakiegowskazanialubbrakuzaległościpodatkowej

wewskazanympodatku–napoczetzaległościpodatkowejonajwcześniejszymterminiepłatnościspośród

wszystkichzaległościpodatkowychpodatnika.

Rysunek7

zobowiązaniapodatkowe

Napodatnikuciążą

zróżnychtytułów

podatnikwskazałjaknależy

podatnikniewskazał,jak

należyzaliczyćwpłaty

zaliczyćwpłatę

zobowiązań,którychtermin

terminpłatnościupłynął

zobowiązania,których

podatniknieposiada

płatnościupłynął

podatnikposiada

płatnościupłynął

podatnikposiada

podatkowejonajwcześniejszymterminiepłatności

terminiepłatnościwewskazanymprzezpodatnika

terminiepłatnościspośródwszystkichzobowiązań

dokonanąwpłatęzaliczasię*napoczetzaległości

zobowiązaniapodatkowegoonajwcześniejszym

podatnikagdybrakzaległościpodatkowejwe

spośródwszystkichzaległościpodatkowych

zaległościpodatkowejonajwcześniejszym

podatkowejonajwcześniejszymterminie

dokonanąwpłatęzaliczasię*napoczet

płatnościspośródwszystkichzaległości

dokonanąwpłatęzaliczasięnapoczet

podatkuzgodniezewskazaniem

podatkowychpodatnika.

podatkowychpodatnika

wskazanympodatku

podatnika

podatku

*Napodstawieart.62§6o.p.zaliczeniunapoczetzaległościpodatkowej,októrymmowawart.62§1o.p.zdaniedrugie,niepod-

legająwpłatydokonanenapoczetryczałtuodprzychodówzagranicznychosóbprzenoszącychmiejscezamieszkanianaterytorium

RzeczypospolitejPolskiej,podatkuodtowarówiusługztytułuimportutowaróworazpodatkuakcyzowegoztytułuimportutowarów.

Źródło:opracowaniewłasne.

PRZYKŁAD:JeślipodatnikadokonałjasnejdyspozycjioprzeznaczeniuwpłatnazaległościwpodatkuVAT,

wpłatyteniemogązostaćzaliczonenapoczetzaległościpodatkowejonajwcześniejszymterminiepłatno-

ścispośródwszystkichjegozaległościpodatkowych,którąjestzaległośćztytułupodatkudochodowegood

osóbﬁzycznych(wyrokWSAwŁodzizdnia8lutego2022r.,ISA/Łd880/21,LEXnr3325436).

Brak wyników

Meritum Podatki 2024

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra