Nowe narzędzia informatyczne służące monitorowaniu podatników

Paweł Szymanek

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8328-489-7

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2023

Liczba stron:

719

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Szymanek, Paweł. Nowe narzędzia informatyczne służące monitorowaniu podatników. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2023, 719 s. ISBN 978-83-8328-489-7

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Szymanek, P.

T1 Nowe narzędzia informatyczne służące monitorowaniu podatników

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2023

SN 978-83-8328-489-7

Bibliografia BibTex:

@Book{ 293439, author = "Szymanek, Paweł", editor = "", title = "Nowe narzędzia informatyczne służące monitorowaniu podatników", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2023", address = "", isbn = "978-83-8328-489-7" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Szymanek, Paweł

ED -

TI - Nowe narzędzia informatyczne służące monitorowaniu podatników

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2023

SN - 978-83-8328-489-7

ER -

Netografia (standard APA):

Szymanek, Paweł. Nowe narzędzia informatyczne służące monitorowaniu podatników [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2023 [dostęp: 24 08 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/nowe-narzedzia-informatyczne-sluzace-monitorowaniu-podatnikow-pawel-szymanek-293439.

podatki

Jedynymi skutecznymi sposobami nadzorowania podatników są obecnie narzędzia informatyczne. Publikacja przedstawia nowe metody pozyskiwania i analizy informacji o podatnikach i ich działalności gospodarczej. Celem opracowania jest omówienie: wpływu...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8328-489-7

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2023

Liczba stron:

719

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów11
Wprowadzenie17
I.1. Zagadnienia ogólne33
Środki prawne służące do uzyskania informacji podatkowych przez organy podatkowe, celne oraz kontroli skarbowej33
I.2. Czynności operacyjno-rozpoznawcze34
I.3. Informacje podatkowe i specjalna dokumentacja podatkowa38
I.4. Czynności sprawdzające46
I.5. Zwykły i szczególny nadzór podatkowy48
I.6. Przedstawienie uregulowań kontroli podatkowej, skarbowej oraz celnej52
I.7. Postępowanie procesowe60
I.8. Kasy rejestrujące64
I.9. Współpraca organów podatkowych, celnych oraz kontroli skarbowej z innymi organami państwowymi oraz na arenie międzynarodowej celem pozyskania materiału dowodowego68
I.10. System Poltax jako pierwsza baza danych o podatnikach75
I.11. Wnioski79
e-Urząd Skarbowy85
II.1. e-Urząd jako docelowy model administracji publicznej, w tym administracji podatkowej85
II.2. Funkcje e-Urzędu Skarbowego oraz metody korzystania z nich90
II.3. Oferowane oraz docelowe usługi e-Urzędu Skarbowego wraz z oceną ich przydatności pod kątem wpływu na kształtowanie zobowiązań podatkowych94
II.3.1. Oferowane oraz docelowe usługi e-Urzędu Skarbowego94
II.3.2. Ocena przydatności poszczególnych usług e-Urzędu Skarbowego pod kątem ich wpływu na kształtowanie zobowiązań podatkowych95
II.3.2.1. Usługi Twój e-PIT95
II.3.2.2. Aplikacja e-mikrofirma101
II.3.2.3. Informacja o otrzymanych mandatach107
II.3.2.4. Dostęp do własnych danych podatkowych (dane o podatniku, działalności gospodarczej, mikrorachunku podatkowym i historii logowania)110
II.3.2.5. Możliwość dokonania płatności on-line za zobowiązania podatkowe113
II.3.2.6. Możliwość przesłania w formie elektronicznej wybranych pism115
II.3.2.7. Informacja o zwrotach podatku118
II.3.2.8. E-zaświadczenia120
II.3.2.9. Informacja o umowach zawartych przez podatnika w formie aktu notarialnego oraz dokumentach potwierdzających dziedziczenie122
II.3.2.10. Przesyłanie deklaracji PCC-2 oraz SD-2 przez notariuszy125
II.3.2.11. Informacje o udzielonych pełnomocnictwach126
II.3.2.12. Usługi dla komorników127
II.4. Dodatkowe usługi e-Urzędu Skarbowego planowane w przyszłości wraz z oceną ich przydatności pod kątem wpływu na kształtowanie zobowiązań podatkowych127
II.4.1. Dodatkowe usługi e-Urzędu Skarbowego planowane w przyszłości127
II.4.2. Ocena przydatności przyszłych usług e-Urzędu Skarbowego pod kątem wpływu na kształtowanie zobowiązań podatkowych128
II.4.2.1. E-TOLL128
II.4.2.2. Usługi dla komorników sądowych132
II.4.2.3. Inne wnioski133
II.5. Wnioski134
III.1. Cele ustawowe STIR139
System Teleinformatyczny Izby Rozliczeniowej (STIR) jako środek prawny służący do uzyskiwania informacji z kont bankowych139
III.2. Zasady przekazywania informacji za pośrednictwem STIR143
III.3. Zasady ustalania wskaźnika ryzyka, przeprowadzania analizy ryzyka oraz czynności podejmowane na skutek otrzymanych wyników analizy ryzyka149
III.4. Blokada rachunku bankowego159
III.5. Kontrola oraz kary pieniężne167
III.6. Przedstawienie skuteczności systemu STIR na podstawie danych dotyczących liczby zablokowanych rachunków bankowych169
III.7. Wnioski172
Instrumenty ograniczania obrotu gotówkowego177
IV.1. Wady i zalety obrotu gotówkowego i bezgotówkowego177
IV.2. Poziom obrotu gotówkowego w Polsce181
IV.3. Limity obrotu gotówkowego w UE184
IV.4. Limity obrotu gotówkowego w Polsce oraz sankcje za ich nieprzestrzeganie189
IV.5. Wnioski195
System Informacji Finansowej (SInF) i jego znaczenie dla zwiększenia monitorowania podatników201
V.1. Ramy prawne UE obligujące do wprowadzenia SInF201
V.2. Przyczyny wprowadzenia SInF209
V.3. Gromadzenie danych o kontach bankowych przed wprowadzeniem SInF212
V.4. Zasady działania oraz zakres informacji przekazywanych do SInF219
V.5. Sposoby wykorzystania informacji zgromadzonych w SInF oraz ochrona i kontrola przekazanych danych222
V.6. Administracyjne kary pieniężne i przepisy karne za niespełnienie nałożonych obowiązków227
V.7. Wnioski229
VI.1. Rys historyczny tworzenia centralnych rejestrów w Polsce233
Wykaz podatników VAT, Centralny Rejestr Podmiotów Akcyzowych, Rejestr Pośredniczących Podmiotów Tytoniowych oraz Centralny Rejestr Danych Podatkowych233
VI.2. Obecny stan prawny dotyczący wykazu podatników VAT245
VI.3. Centralny Rejestr Podmiotów Akcyzowych260
VI.4. Rejestr Pośredniczących Podmiotów Tytoniowych273
VI.5. Centralny Rejestr Danych Podatkowych282
VI.6. Wnioski288
System monitorowania drogowego i kolejowego przewozu towarów oraz obrotu paliwami opałowymi (SENT)297
VII.1. Zakres regulacji dotyczących SENT297
VII.2. Pozafiskalne obowiązki nałożone przez SENT302
VII.3. Kontrola SENT oraz obowiązujące sankcje311
VII.4. Problemy funkcjonowania SENT w praktyce320
VII.5. Wnioski322
System śledzenia wyrobów tytoniowych331
VIII.1. Założenia i cele, a także unijne ramy prawne systemu śledzenia wyrobów tytoniowych331
VIII.2. Krajowe przepisy w sprawie systemu śledzenia wyrobów tytoniowych340
VIII.3. Przepisy unijne w sprawie systemu śledzenia wyrobów tytoniowych345
VIII.4. Wnioski369
IX.1. Główne cele oraz ramy unijne EMCS373
System przemieszczania i nadzoru wyrobów akcyzowych373
IX.2. Krajowe regulacje prawne dotyczące EMCS376
IX.3. Wnioski390
Obowiązkowy i fakultatywny mechanizm podzielonej płatności395
X.1. Modele mechanizmu podzielonej płatności395
X.2. Regulacje prawne UE oraz krajów członkowskich UE dotyczące mechanizmu podzielonej płatności398
X.3. Zakładane cele mechanizmu podzielonej płatności406
X.4. Zakres regulacji obowiązkowego oraz fakultatywnego mechanizmu podzielonej płatności413
X.5. Sposoby gromadzenia i wykorzystania środków pieniężnych na rachunku VAT415
X.6. Korzyści wynikające ze stosowania mechanizmu podzielonej płatności428
X.7. Sankcje za niestosowanie mechanizmu podzielonej płatności435
X.8. Wady mechanizmu podzielonej płatności441
X.9. Wnioski446
Kasy rejestrujące on-line mające postać urządzenia oraz kasy rejestrujące mające postać oprogramowania jako nowa metoda pozyskiwania informacji podatkowych453
XI.1. Historia powstania kas rejestrujących453
XI.2. Cele wprowadzenia dwóch rodzajów kas on-line oraz ich konstrukcja i wymagania techniczne458
XI.3. Kasy rejestrujące on-line mające postać urządzenia469
XI.4. Kasy rejestrujące mające postać oprogramowania482
XI.5. Centralne Repozytorium Kas495
XI.6. Skuteczność kas rejestrujących zapisujących dane w formie papierowej i elektronicznej oraz możliwości techniczne i organizacyjne kontroli zapisanych na nich danych505
XI.7. Metody nielegalnego wykorzystywania kas rejestrujących oraz sposoby przeciwdziałania tym procederom508
XI.8. Wnioski512
Jednolity plik kontrolny JPK_VAT jako obecny odpowiednik centralnego rejestru faktur w Polsce517
XII.1. CRF w Zielonej księdze w sprawie przyszłości podatku VAT – W stronę prostszego, solidniejszego i wydajniejszego podatku VAT517
XII.2. Podstawowe modele CRF521
XII.3. Historia wprowadzania centralnej bazy danych o podatnikach w Polsce522
XII.4. Historia likwidacji deklaracji podatkowych525
XII.5. Wprowadzenie JPK i JKP_VAT529
XII.6. Zakres przesyłanych danych w formie plików JPK_VAT535
XII.7. Gromadzenie, przechowywanie i przetwarzanie danych na podstawie plików JPK i JPK_VAT549
XII.8. Wnioski553
Krajowy System e-Faktur559
XIII.1. Cele i założenia KSeF559
XIII.2. Faktura ustrukturyzowana oraz zasady korzystania z KSeF568
XIII.3. Wnioski575
Podsumowanie583
Summary603
Bibliografia623
Orzecznictwo635
Wykaz aktów prawnych637
1. Wykaz towarów i usług, dla których ma zastosowanie obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności645
Załączniki645
2. Wykaz wyrobów akcyzowych, do których stosuje się procedurę zawieszenia poboru akcyzy i których produkcja odbywa się w składzie podatkowym, o których mowa w dyrektywie Rady 92/12/EWG652
3. Podstawowe wiadomości przesyłane przez podmioty gospodarcze655
4. Procedura wyboru będących stroną trzecią niezależnych dostawców systemów repozytoriów691
5. Rodzaje elementów umieszczanych na opakowaniach wyrobów tytoniowych potwierdzających ich autentyczność694
6. Wymagania techniczne dla kas dotyczące ich zawartości, zapisu i przechowywania danych, wystawianych dokumentów, pracy kasy oraz kas o zastosowaniu specjalnym696

I.3.Informacjepodatkoweispecjalnadokumentacjapodatkowa

Ad1.Obowiązeksporządzeniadokumentacjiobejmowałtransakcję,wzwiązkuzktórą

zapłatanależnościwynikającaztakiejtransakcjidokonywanabyłabezpośredniolubpo-

średnionarzeczpodmiotumającegomiejscezamieszkania,siedzibęlubzarządnateryto-

riumlubwkrajustosującymszkodliwąkonkurencjępodatkową

,jeżeliłącznakwota(lub

jejrównowartość)wynikającazumowylubrzeczywiściezapłaconawrokupodatkowym

łącznakwotawymagalnychświadczeńprzekraczałarównowartość20000euro.

Ad2.Drugityptransakcjiwykonywanychpomiędzypodatnikiemapodmiotemznim

powiązanymdotyczyłtransakcji,którychłącznakwota(lubjejrównowartość)wynika-

jącazumowylubrzeczywiściezapłaconawrokupodatkowymłącznakwotawymagal-

nychwrokupodatkowymświadczeńprzekraczałarównowartość:

-100000euro-jeżeliwartośćtransakcjinieprzekraczała20%kapitałuzakładowego

określonegobezuwzględnieniatejczęścikapitałuzakładowego,jakaniezostałana

tenkapitałfaktycznieprzekazanalubjakazostałapokrytawierzytelnościamizty-

tułupożyczek(kredytów)wrazzodsetkami,atakżewartościaminiematerialnymi

lubprawnymi,odktórychniedokonujesięodpisówamortyzacyjnych,

-30000euro-wprzypadkuświadczeniausług,sprzedażylubudostępnianiawar-

tościniematerialnychiprawnychalbo

-50000euro-wpozostałychprzypadkach42.

Przygotowanaspecjalnadokumentacjapodatkowazawierała:

-określeniefunkcji,którespełniaćmiałypodmiotyuczestniczącewtransakcji

(uwzględniającaktywa,jakiezostałyużyte,ipodjęteryzyko),

-określeniewszystkichprzyszłychkosztówtransakcji,atakżeformęiterminzapłaty

należności,

-metodęisposóbobliczeniazyskóworazokreśleniecenwtransakcji,

-określeniestrategiigospodarczejorazwszelkichinnychdziałańpodjętychwjej

ramach,wsytuacjigdyprzyjętastrategiamiaławpływnawartośćtransakcji,

-wskazaniewszystkichpozostałychczynnikówmającychwpływnawartośćtrans-

akcji,awprzypadkuzawarciaumowyspółkinieposiadającejosobowościpraw-

nej-wszelkiezawarteumowywspólnegoprzedsięwzięciazuwzględnieniem

określonychwnichprawdoudziałuwzyskuorazudziałuwstratach,

-określenieoczekiwanychprzezpodatnikakorzyścizwiązanychzotrzymaniem

świadczeń-wprzypadkuumówoświadczenia(wtymusług)ocharakterzenie-

materialnym.

41Wikipedia.pl,https://pl.wikipedia.org/wiki/Raj_podatkowy,dostęp:14.10.2021r.:nRajpodatkowy(też

oazapodatkowa,ang.taxhaven)-terminużywanynajczęściejwodniesieniudopaństwlubogólniemiejsc

(jaknp.poszczególnychstanówUSA,którekształtująwłasnąpolitykęfiskalną),wktórychprzepisypodatkowe

sąwyjątkowołagodnedlaobcokrajowcówikapitałuzagranicznego.Celemrajówpodatkowychjestprzycią-

gnięciekapitałuosóbbądźfirmpozamiejscewykonywaniadziałalnościekonomicznej.Rajepodatkowesą

wykorzystywaneprzezprzedsiębiorcówdotransferowaniazyskówiunikaniapłaceniapodatkówwkrajach

macierzystych.Szacujesię,żewrajachpodatkowychukrytesąnawet32bilionydolarów”

42P

.Szymanek,Środki…,s.100.

Brak wyników

Nowe narzędzia informatyczne służące monitorowaniu podatników

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra