Ordynacja podatkowa. Orzecznictwo. Piśmiennictwo

Małgorzata Niezgódka-Medek, Marek Szubiakowski

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8328-485-9

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2023

Liczba stron:

965

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Niezgódka-Medek, Małgorzata; Szubiakowski, Marek. Ordynacja podatkowa. Orzecznictwo. Piśmiennictwo. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2023, 965 s. ISBN 978-83-8328-485-9

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Niezgódka-Medek, M.

A1 Szubiakowski, M.

T1 Ordynacja podatkowa. Orzecznictwo. Piśmiennictwo

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2023

SN 978-83-8328-485-9

Bibliografia BibTex:

@Book{ 284026, author = "Niezgódka-Medek, Małgorzata and Szubiakowski, Marek", editor = "", title = "Ordynacja podatkowa. Orzecznictwo. Piśmiennictwo", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2023", address = "", isbn = "978-83-8328-485-9" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Niezgódka-Medek, Małgorzata

AU - Szubiakowski, Marek

ED -

TI - Ordynacja podatkowa. Orzecznictwo. Piśmiennictwo

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2023

SN - 978-83-8328-485-9

ER -

Netografia (standard APA):

Niezgódka-Medek, Małgorzata; Szubiakowski, Marek. Ordynacja podatkowa. Orzecznictwo. Piśmiennictwo [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2023 [dostęp: 05 09 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/ordynacja-podatkowa-orzecznictwo-pismiennictwo-malgorzata-niezgodka-medek-284026.

ordynacja podatkowa, Inkasent podatkowy - pojęcie, odpowiedzialność podatkowa

Książka zawiera wybór orzeczeń i piśmiennictwa do poszczególnych artykułów ustawy – Ordynacja podatkowa i zagadnień związanych z jej przepisami. Autorzy dążyli do wyselekcjonowania orzeczeń możliwie najbardziej aktualnych z punktu widzenia s...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8328-485-9

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2023

Liczba stron:

965

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Rozdział 1
Rozdział 1
Rozdział 1
Rozdział 1
Rozdział 1
Rozdział 2
Rozdział 2
Rozdział 2
Rozdział 2
Rozdział 2
Rozdział 3
Rozdział 3
Rozdział 3
Rozdział 3
Rozdział 4
Rozdział 4
Rozdział 4
Rozdział 5
Rozdział 6
Rozdział 7
Rozdział 8
Rozdział 9
Rozdział 10
Rozdział 11
Rozdział 12
Rozdział 13
Rozdział 14
Rozdział 15
Wykaz skrótów | str37
Wstęp | str39
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa | str47
Art. 1.               [Zakres przedmiotowy] | str49
Przepisy ogólne | str49
Art. 1a.              [Wykonywanie obowiązku informacyjnego dotyczącego przetwarzania danych osobowych] | str50
Art. 2.               [Zakres stosowania] | str51
Art. 2a.              [Rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika] | str52
Art. 3.               [Słowniczek ustawowy] | str54
Art. 3a.              [Deklaracje podatkowe w formie elektronicznej] | str60
Art. 3b.             [Treść deklaracji podatkowej w formie elektronicznej] | str60
Art. 3c.              (uchylony) | str61
Art. 3d.             [Składanie deklaracji elektronicznych samorządowym organom podatkowym] | str61
Art. 3e–3f.        (uchylone) | str62
Art. 4.               [Obowiązek podatkowy] | str62
Art. 5.               [Zobowiązanie podatkowe] | str65
Art. 6.               [Podatek] | str67
Art. 7.               [Podatnik] | str69
Art. 7a.              [Wykonywanie praw i obowiązków podatnika i płatnika będącego przedsiębiorstwem w spadku] | str70
Art. 8.               [Płatnik] | str70
Art. 9.               [Inkasent] | str72
Art. 10.             [Wybór formy opodatkowania] | str74
Art. 11.             [Rok podatkowy] | str74
Art. 12.             [Termin w Ordynacji podatkowej] | str76
Art. 13.             [Organy podatkowe] | str81
Organy podatkowe i ich właściwość | str81
Organy podatkowe | str81
Art. 13a.            [Szczególne organy podatkowe] | str85
Art. 14.             [Nadzór w sprawach podatkowych] | str85
Rozdział 1Interpretacje przepisów prawa podatkowego | str86
Art. 14a.            [Interpretacje podatkowe ogólne; objaśnienia podatkowe] | str86
Art. 14b.           [Interpretacje podatkowe indywidualne. Stwierdzenie bezprzedmiotowości wniosku] | str88
Art. 14c.            [Treść interpretacji podatkowej indywidualnej] | str97
Art. 14d.           [Termin wydania interpretacji podatkowej indywidualnej] | str99
Art. 14da.          [Zmiana z urzędu interpretacji ogólnej lub objaśnienia podatkowego] | str103
Art. 14e.           [Zmiana, uchylenie, stwierdzenie wygaśnięcia indywidualnej interpretacji podatkowej] | str104
Art. 14f.            [Opłata od interpretacji podatkowej indywidualnej] | str107
Art. 14g.            [Pozostawienie wniosku o interpretację podatkową bez rozpatrzenia] | str109
Art. 14h.           [Odpowiednie stosowanie] | str110
Art. 14i.            [Publikacja interpretacji podatkowych] | str113
Art. 14j.            [Interpretacja indywidualna samorządowych organów podatkowych] | str115
Art. 14k.            [Ochrona wnioskodawcy] | str117
Art. 14l.            [Obowiązek zapłaty podatku] | str119
Art. 14m.          [Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku] | str121
Art. 14n.           [Odpowiednie stosowanie] | str123
Art. 14na.          [Wyłączenie stosowania przepisów] | str128
Art. 14nb.         [Zakres ochrony prawnej wynikającej z interpretacji indywidualnej dotyczącej wniosku obejmującego transakcje lub inne zdarzenia z udziałem osób spoza RP lub mające skutki transgraniczne] | str129
Art. 14o.           [Interpretacja milcząca przepisów prawa podatkowego] | str130
Art. 14p.           [Odpowiednie stosowanie] | str132
Art. 14r.            [Wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej] | str134
Art. 14s.            [Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej składany przez zamawiającego] | str135
Art. 15.             [Obowiązek przestrzegania właściwości przez organy podatkowe] | str136
Właściwość organów podatkowych | str136
Art. 16.             [Właściwość rzeczowa organów podatkowych] | str140
Art. 17.             [Właściwość miejscowa organów podatkowych] | str141
Art. 17a.            [Właściwość miejscowa organów podatkowych w przypadku odpowiedzialności osób trzecich] | str142
Art. 17b.           [Właściwość miejscowa organów podatkowych w przypadku przejęcia praw i obowiązków podatnika przez następcę prawnego] | str145
Art. 18.             [Zmiana właściwości w trakcie roku podatkowego] | str146
Art. 18a.            [Zmiana właściwości po zakończeniu roku podatkowego] | str146
Art. 18b.           [Perpetuatio fori w postępowaniu podatkowym] | str147
Art. 18c.            [Wyznaczenie właściwego organu podatkowego w przypadku podejrzenia popełnienia przestępstwa lub konieczności zabezpieczenia dowodów] | str148
Art. 18ca.          [Wyznaczenie właściwego organu podatkowego w przypadku przypuszczenia zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania lub środków ograniczających umowne korzyści] | str150
Art. 18d.           [Przekazanie sprawy organowi kontroli podatkowej] | str150
Art. 19.             [Spory o właściwość między organami podatkowymi] | str152
Art. 20.             [Czynności organu podatkowego do czasu rozstrzygnięcia sporu] | str153
DZIAŁ II(uchylony) | str154
Art. 20a–20r.    (uchylone) | str154
Dział IIB Współdziałanie | str155
Art. 20s.            [Zawarcie umowy o współdziałanie] | str155
Umowa o współdziałanie | str155
Art. 20t.            [Forma, treść i czas obowiązywania umowy o współdziałanie] | str156
Art. 20u.           [Obowiązki podatnika w ramach umowy o współdziałanie] | str156
Art. 20v.            [Czynności Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w ramach umowy o współdziałanie] | str156
Art. 20w.           [Wyłączenie następstwa prawnego w przypadku umowy o współdziałanie] | str157
Art. 20x.            [Wypowiedzenie umowy o współdziałanie] | str157
Art. 20y.            [Czasowy zakaz zawarcia kolejnej umowy o współdziałanie] | str157
Art. 20z.            [Wypowiedzenie porozumienia podatkowego w następstwie rozwiązania umowy o współdziałanie] | str157
Art. 20za.          [Ewidencja podatników, z którymi zawarto umowy o współdziałanie] | str157
Art. 20zb.          [Zakres porozumienia podatkowego] | str158
Art. 20zba.        [Porozumienie podatkowe a porozumienie inwestycyjne] | str158
Art. 20zc.          [Przesłanki odmowy zawarcia porozumienia podatkowego; przepisy stosowane do porozumienia podatkowego] | str158
Porozumienia podatkowe | str158
Art. 20zd.          [Opinie wydawane przed zawarciem porozumienia podatkowego] | str159
Art. 20ze.          [Wypowiedzenie porozumienia podatkowego] | str160
Art. 20zf.           [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej o dowodach] | str160
Art. 20zg.          [Rodzaje i cele audytu podatkowego] | str160
Audyt podatkowy | str160
Art. 20zh.          [Obowiązek przekazania dokumentów i informacji niezbędnych do przeprowadzenia audytu podatkowego] | str161
Art. 20zi.           [Opinie i zalecenia sporządzane z przeprowadzonego audytu podatkowego] | str161
Art. 20zj.           [Audyt wstępny] | str162
Art. 20zk.          [Audyt podatkowy w zakresie prawidłowości wypełniania obowiązków podatkowych] | str162
Art. 20zl.           [Audyt podatkowy w zakresie ram wewnętrznego nadzoru podatkowego] | str162
Art. 20zm.         [Skutki złożenia prawnie skutecznej deklaracji lub korekty deklaracji] | str163
Art. 20zn.          [Osoby wykonujące czynności w zakresie audytu podatkowego] | str163
Art. 20zo.          [Niezależny audyt funkcji podatkowej] | str163
Art. 20zp.          [Zakres niezależnego audytu funkcji podatkowej i raport z tego audytu] | str164
Art. 20zq.          [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej o dowodach] | str164
Art. 20zr.           [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej] | str164
Przepisy wspólne | str164
Art. 20zs.           [Zawarcie porozumienia inwestycyjnego] | str165
Porozumienie inwestycyjne | str165
Art. 20zt.           [Zakres porozumienia inwestycyjnego] | str166
Art. 20zu.          [Wniosek o zawarcie porozumienia inwestycyjnego] | str166
Art. 20zv.          [Opłata wstępna] | str167
Art. 20zw.         [Uzgodnienie zakresu i treści porozumienia inwestycyjnego] | str167
Art. 20zx.          [Okres obowiązywania i język sporządzenia porozumienia inwestycyjnego; związanie inwestora i organu porozumieniem inwestycyjnym] | str168
Art. 20zy.          [Opłata główna] | str168
Art. 20zz.           [Zmiana porozumienia inwestycyjnego] | str169
Art. 20zza.         [Wypowiedzenie porozumienia inwestycyjnego] | str169
Art. 20zzb.         [Wygaśnięcie porozumienia inwestycyjnego] | str170
Art. 20zzc.         [Ewidencja inwestorów i porozumień inwestycyjnych] | str170
Art. 20zzd.         [Utrwalanie w postaci elektronicznej pism związanych z porozumieniem inwestycyjnym] | str171
Art. 20zze.         [Uzupełniające stosowanie innych przepisów] | str171
Art. 21.             [Sposoby powstania zobowiązania podatkowego] | str172
Powstawanie zobowiązania podatkowego | str172
Zobowiązania podatkowe | str172
Art. 21a.            [Wniosek o przeprowadzenie postępowania podatkowego] | str178
Art. 21b.           [Decyzja podatkowa określająca wysokość dochodu lub zysku] | str178
Art. 22.             [Zaniechanie poboru podatku] | str180
Art. 23.             [Oszacowanie podstawy opodatkowania] | str182
Art. 23a.            [Określenie wysokości zaliczek na podatek] | str185
Art. 24.             [Określenie wysokości straty podatnika] | str187
Art. 24a–25.      (uchylone) | str189
Art. 26.             [Zakres odpowiedzialności podatnika] | str189
Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta | str189
Art. 26a.            [Ograniczenie odpowiedzialności podatnika] | str191
Art. 27.             (uchylony) | str192
Art. 28.             [Wynagrodzenie płatnika i inkasenta] | str192
Art. 29.             [Zakres odpowiedzialności podatnika pozostającego w związku małżeńskim] | str194
Art. 30.             [Zakres odpowiedzialności płatnika i inkasenta] | str196
Art. 31.             [Osoby odpowiedzialne za obliczanie, pobieranie i wpłacanie podatku] | str199
Art. 32.             [Obowiązek przechowywania dokumentów przez płatników i inkasentów] | str201
Art. 33.             [Zabezpieczenie wykonania zobowiązania podatkowego] | str203
Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych | str203
Art. 33a.            [Wygaśnięcie zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego] | str206
Art. 33b.           [Odpowiednie stosowanie] | str207
Art. 33c.            [Odpowiednie stosowanie] | str209
Art. 33d.           [Formy zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego] | str209
Art. 33e.           [Gwarant lub poręczyciel wykonania zobowiązania podatkowego] | str212
Art. 33f.            [Wybór formy zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego] | str212
Art. 33g.            [Postanowienie o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego] | str214
Art. 34.             [Hipoteka przymusowa zabezpieczająca należności podatkowe] | str216
Art. 35.             [Powstanie hipoteki przymusowej zabezpieczającej należności podatkowe] | str218
Art. 36–37.       (uchylone) | str220
Art. 38.             [Wniosek organu podatkowego o założenie księgi wieczystej] | str220
Art. 38a.            [Zaspokojenie z przedmiotu hipoteki przymusowej] | str220
Art. 39.             [Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych w toku postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej] | str221
Art. 40.             (uchylony) | str222
Art. 41.             [Zastaw skarbowy] | str222
Art. 42.             [Spis rzeczy i praw mogących być przedmiotem zastawu skarbowego] | str225
Art. 42a.            (uchylony) | str225
Art. 43.             [Rejestr zastawów skarbowych] | str225
Art. 44.             [Podstawa wniosku o wpis do rejestru zastawów skarbowych] | str226
Art. 45.             [Moment powstania zastawu skarbowego. Kolejność wpisów do rejestru zastawów] | str228
Art. 46.             [Skuteczność zastawu skarbowego. Pierwszeństwo przed innym zastawem. Zaspokojenie z przedmiotu zastawu skarbowego] | str229
Art. 46a.            [Dokonanie wpisu zastawu skarbowego] | str229
Art. 46b.           [Wniosek o wpis. Rozpoznanie wniosku] | str230
Art. 46c.            [Wypisy i zaświadczenia z rejestru zastawów skarbowych] | str230
Art. 46d.           [Dostępność rejestru zastawów skarbowych w internecie] | str231
Art. 46e.           [Dostęp do rejestru zastawów skarbowych] | str231
Art. 46f.            [Delegacja ustawowa – struktura rejestru, formularze, opłaty] | str231
Art. 46g.            [Wygaśnięcie zastawu skarbowego] | str232
Art. 46h.           [Wykreślenie zastawu skarbowego z rejestru zastawów] | str232
Art. 46i.            [Wykreślenie zastawu skarbowego z rejestru zastawów] | str233
Art. 47.             [Termin płatności podatku] | str233
Terminy płatności | str233
Art. 48.             [Odroczenie terminu przewidzianego w prawie podatkowym] | str235
Art. 49.             [Nowy termin płatności podatku] | str236
Art. 50.             [Przedłużenie terminu przewidzianego w prawie podatkowym] | str238
Art. 51.             [Zaległość podatkowa] | str239
Zaległość podatkowa | str239
Art. 52.             [Należności podlegające zwrotowi bez wezwania organu podatkowego] | str241
Art. 52a.            [Nienależnie pobrane wynagrodzenie płatników lub inkasentów] | str243
Art. 53.             [Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych] | str243
Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna | str243
Art. 53a.            [Decyzja podatkowa określająca wysokość odsetek za zwłokę] | str244
Art. 54.             [Wyłączenie naliczania odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych] | str246
Art. 55.             [Wpłata odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych] | str250
Art. 56.             [Stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych] | str252
Art. 56a.            [Obniżona stawka odsetek za zwłokę] | str253
Art. 56b.           [Podwyższona stawka odsetek za zwłokę] | str255
Art. 56ba.          [Stawki podwyższone a dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT] | str256
Art. 56c.            [Obniżenie lub podwyższenie stawek odsetek za zwłokę] | str256
Art. 56d.           [Ogłoszenie stawek odsetek za zwłokę] | str256
Art. 57.             [Opłata prolongacyjna od kwoty podatku lub zaległości podatkowej] | str257
Art. 58.             [Delegacja ustawowa] | str259
Rozdział 6Dodatkowe zobowiązanie podatkowe | str260
Art. 58a.            [Podstawy ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego] | str260
Art. 58b.           [Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego] | str261
Art. 58c.            [Podwojenie lub potrojenie stawek dodatkowego zobowiązania podatkowego] | str262
Art. 58d.           [Obniżenie stawek dodatkowego zobowiązania podatkowego] | str262
Art. 58e.           [Wyłączenie stosowania dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku odpowiedzialności za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe] | str262
Art. 59.             [Formy wygaśnięcia zobowiązania podatkowego] | str263
Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych | str263
Art. 60.             [Termin dokonania i forma zapłaty podatku] | str266
Art. 61.             [Obowiązek zapłaty podatku przelewem] | str268
Art. 61a.            [Zapłata podatku instrumentem płatniczym] | str269
Art. 61b.           [Mikrorachunek podatkowy] | str269
Art. 62.             [Zaliczenie wpłat dokonanych przez podatnika] | str270
Art. 62a.            [Odpowiednie stosowanie] | str272
Art. 62b.           [Zapłata podatku przez osoby inne niż podatnik] | str272
Art. 63.             [Zaokrąglanie podstawy opodatkowania] | str272
Art. 64.             [Potrącenie zobowiązań podatkowych] | str274
Art. 65.             [Potrącenie w przypadku podatków samorządowych] | str277
Art. 66.             [Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego wskutek przeniesienia własności lub praw majątkowych] | str278
Rozdział 7Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych | str281
Art. 67.             (uchylony) | str281
Art. 67a.            [Odroczenie terminu płatności podatku, rozłożenie zapłaty podatku na raty, umorzenie zaległości podatkowej na wniosek podatnika] | str281
Art. 67b.           [Ulga na wniosek podatnika prowadzącego działalność gospodarczą] | str285
Art. 67c.            [Odpowiednie stosowanie] | str288
Art. 67d.           [Umorzenie zaległości podatkowej z urzędu] | str289
Art. 67e.           [Właściwość w sprawie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych. Delegacja ustawowa] | str291
Art. 68.             [Przedawnienie prawa do wydania decyzji podatkowej] | str291
Przedawnienie | str291
Art. 69.             [Przedawnienie prawa do wydania decyzji w przypadku niedopełnienia warunku uprawniającego do ulgi podatkowej] | str297
Art. 70.             [Przedawnienie zobowiązania podatkowego] | str299
Art. 70a.            [Zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego] | str309
Art. 70b.           (uchylony) | str312
Art. 70c.            [Zawiadomienie podatnika o nierozpoczęciu lub zawieszeniu biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego] | str312
Art. 70d.           [Wprowadzenie w życie rozstrzygnięcia zapadłego w ramach procedury rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania pomimo upływu terminu przedawnienia] | str313
Art. 70e.           [Zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w razie wszczęcia postępowania w sprawie wydania decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str313
Art. 71.             [Odpowiednie stosowanie] | str314
Art. 72.             [Nadpłata podatku] | str316
Nadpłata | str316
Art. 73.             [Powstanie nadpłaty podatku] | str318
Art. 74.             [Nadpłata podatku powstała wskutek orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego lub Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości] | str320
Art. 74a.            [Określenie nadpłaty przez organ podatkowy] | str322
Art. 75.             [Wniosek o stwierdzenie nadpłaty podatku] | str323
Art. 76.             [Zaliczenie nadpłaty, zwrot nadpłaty podatku] | str326
Art. 76a.            [Chwila zaliczenia nadpłaty podatku] | str328
Art. 76b.           [Zwrot podatku] | str330
Art. 76c.            [Zwrot nadpłaty wynikającej z zaliczek na podatek] | str332
Art. 77.             [Termin zwrotu nadpłaty podatku] | str332
Art. 77a.            [Zwrot nadwyżki wpłaconych kwot zaliczek na podatek] | str335
Art. 77b.           [Forma zwrotu nadpłaty podatku] | str335
Art. 77c.            [Pomniejszenie nadpłaty podatku] | str337
Art. 78.             [Oprocentowanie nadpłaty podatku] | str337
Art. 78a.            [Proporcjonalne zaliczenie zwróconej kwoty podatku] | str341
Art. 79.             [Zakaz wszczęcia postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty podatku] | str342
Art. 80.             [Wygaśnięcie prawa do zwrotu nadpłaty podatku] | str344
Rozdział 9Podpisywanie deklaracji | str346
Art. 80a.            [Podpisanie deklaracji podatkowej przez pełnomocnika] | str346
Art. 80b.           [Skutki udzielenia pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji podatkowej] | str348
Art. 81.             [Skorygowanie deklaracji podatkowej] | str349
Korekta deklaracji | str349
Art. 81a.            (uchylony) | str351
Art. 81b.           [Zawieszenie uprawnienia do skorygowania deklaracji podatkowej] | str351
Art. 81c.            (uchylony) | str353
Art. 82.             [Obowiązek udzielania informacji podatkowej] | str354
Informacje podatkowe | str354
Art. 82a.            [Obowiązek informowania o wynagrodzeniu wypłacanym nierezydentowi] | str355
Art. 82b.           [Współpraca organów administracji rządowej i samorządowej z organami podatkowymi] | str356
Art. 83.             [Zakres i termin przekazywania informacji podatkowej. Delegacja ustawowa] | str356
Art. 84.             [Obowiązek przekazywania informacji organom podatkowym przez sądy, komorników i notariuszy] | str356
Art. 84a.            [Obowiązek przekazywania informacji Szefowi KAS przez notariuszy; umieszczanie elektronicznych wypisów w Centralnym Repozytorium Elektronicznych Wypisów Aktów Notarialnych] | str357
Art. 85.             [Grupy podmiotów obowiązane do składania zeznań, wykazów, informacji lub deklaracji podatkowych. Delegacja ustawowa] | str359
Art. 86.             [Okres przechowywania ksiąg podatkowych] | str360
Rozdział 11a Informacje o schematach podatkowych | str362
Art. 86a.            [Definicje legalne; spełnienie kryterium głównej korzyści, transgranicznego, kwalifikowanego korzystającego; ustalanie podmiotu powiązanego] | str362
Art. 86b.           [Informacje o schemacie podatkowym przekazywane Szefowi KAS przez promotora] | str372
Art. 86c.            [Informacje o schemacie podatkowym przekazywane Szefowi KAS przez korzystającego] | str373
Art. 86d.           [Obowiązek poinformowania wspomagającego o NSP schematu podatkowego; obowiązki informacyjne wspomagającego wobec Szefa KAS] | str375
Art. 86e.           [Spełnienie obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym w przypadku kilku podmiotów obowiązanych do jej przekazania] | str377
Art. 86f.            [Treść informacji o schemacie podatkowym] | str378
Art. 86g.            [Sposób przekazania informacji o schemacie podatkowym Szefowi KAS] | str380
Art. 86h.           [Wezwanie do uzupełnienia przekazanych informacji o schemacie podatkowym lub do wyjaśnienia wątpliwości] | str381
Art. 86i.            [Odmowa nadania NSP; unieważnienie NSP] | str381
Art. 86ia.           [Doręczanie dokumentów związanych ze schematami podatkowymi za pomocą środków komunikacji elektronicznej] | str381
Art. 86j.            [Przekazywanie Szefowi KAS informacji o zastosowaniu schematu podatkowego] | str382
Art. 86k.            [Wyjaśnienia ministra] | str383
Art. 86l.            [Wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych] | str383
Art. 86m.          [Kara pieniężna za niewprowadzenie lub niestosowanie wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych] | str384
Art. 86n.           [Przekazywanie Szefowi KAS informacji i zawiadomień za pomocą środków komunikacji elektronicznej] | str385
Art. 86na.          [Zakres pełnomocnictwa do działania w sprawach dotyczących stosowania przepisów o przekazywaniu informacji o schematach podatkowych] | str385
Art. 86o.           [Przepisy ustawy stosowane w zakresie nieuregulowanym] | str385
Art. 87.             [Wystawianie rachunków przez podatników] | str386
Rachunki | str386
Art. 88.             [Przechowywanie rachunków przez podatników] | str387
Art. 89–90.       (uchylone) | str387
Art. 91.             [Odpowiednie stosowanie przepisów o zobowiązaniach cywilnoprawnych] | str388
Odpowiedzialność solidarna | str388
Art. 92.             [Powstanie odpowiedzialności solidarnej podatników] | str390
Art. 93.             [Następcy prawni] | str392
Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych | str392
Art. 93a.            [Podmioty przekształcone] | str394
Art. 93b.           [Odpowiednie stosowanie] | str396
Art. 93c.            [Osoby prawne przejmujące lub osoby prawne powstałe w wyniku podziału] | str398
Art. 93d.           [Następstwo w zakresie praw i obowiązków wynikających z decyzji] | str399
Art. 93e.           [Norma kolizyjna] | str401
Art. 94.             [Stosowanie do podmiotów powstałych wskutek prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych] | str402
Art. 95.             [Ograniczenie odpowiedzialności] | str404
Art. 96.             [Kontynuacja naliczania odsetek oraz oprocentowania] | str404
Art. 97.             [Odpowiedzialność spadkobierców oraz przedsiębiorstwa w spadku] | str405
Art. 97a.            [Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe przedsiębiorstwa w spadku] | str408
Art. 98.             [Odpowiednie stosowanie przepisów spadkowych] | str409
Art. 99.             [Zawieszenie biegu terminów] | str411
Art. 100.           [Decyzja o odpowiedzialności lub uprawnieniach spadkobierców] | str413
Art. 101.           [Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych spadkodawcy] | str414
Art. 102.           [Wstąpienie spadkobierców w miejsce osoby zmarłej w toku postępowania] | str416
Art. 103.           [Zawiadomienie spadkobierców] | str417
Art. 104.           (uchylony) | str418
Art. 105.           [Oprocentowanie nadpłat oraz zwrotów podatków przypadających spadkodawcy] | str418
Art. 106.           [Odpowiedzialność zapisobiercy za zobowiązania podatkowe] | str419
Art. 107.           [Zakres odpowiedzialności podatkowej osób trzecich] | str420
Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich | str420
Art. 108.           [Decyzja o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej] | str422
Art. 109.           [Odpowiednie stosowanie] | str425
Art. 110.           [Odpowiedzialność podatkowa rozwiedzionego małżonka] | str427
Art. 111.           [Odpowiedzialność podatkowa członka rodziny] | str428
Art. 112.           [Odpowiedzialność podatkowa nabywcy przedsiębiorstwa] | str429
Art. 112a.          [Wyłączenie stosowania] | str432
Art. 112b.         [Odpowiedzialność podatkowa spółki kapitałowej] | str432
Art. 112c.          [Odpowiedzialność podatkowa spółki bez osobowości prawnej] | str433
Art. 113.           [Odpowiedzialność podatkowa firmującego] | str434
Art. 114.           [Odpowiedzialność podatkowa właściciela rzeczy używanej do prowadzenia działalności gospodarczej] | str436
Art. 114a.          [Odpowiedzialność podatkowa dzierżawcy lub użytkownika nieruchomości] | str437
Art. 115.           [Odpowiedzialność podatkowa wspólnika] | str439
Art. 116.           [Odpowiedzialność podatkowa członków zarządu spółek kapitałowych] | str440
Art. 116a.          [Odpowiedzialność podatkowa członków zarządu innych osób prawnych] | str444
Art. 116b.         [Odpowiedzialność podatkowa likwidatorów spółki] | str446
Art. 117.           [Odpowiedzialność podatkowa w przypadku podziału osoby prawnej] | str446
Art. 117a.          [Odpowiedzialność podatkowa gwaranta lub poręczyciela] | str447
Art. 117b.         [Odpowiedzialność podatnika podatku VAT, na rzecz którego dokonano dostawy towarów] | str448
Art. 117ba.        [Odpowiedzialność solidarna nabywcy towarów i usług oraz jego kontrahenta] | str449
Art. 117bb.       (uchylony) | str450
Art. 117c.          [Odpowiedzialność pełnomocnika podatnika VAT] | str451
Art. 117d.         [Odpowiedzialność zarządcy sukcesyjnego oraz zarządcy faktycznego] | str451
Art. 118.           [Terminy przedawnienia w przypadku odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej] | str452
Art. 119.           [Zasady waloryzacji wysokości zastawu skarbowego] | str453
DZIAŁ IIIA Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania | str454
Art. 119a.          [Unikanie opodatkowania] | str454
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania | str454
Art. 119b.         [Wyłączenie stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania] | str458
Art. 119c.          [Uznanie sposobu działania za sztuczny] | str460
Art. 119d.         [Uznanie czynności za podjętą przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej] | str461
Art. 119e.         (uchylony) | str462
Art. 119f.          [Pojęcie czynności] | str463
Art. 119g.          [Wszczęcie lub przejęcie postępowania] | str464
Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania | str464
Art. 119ga.        [Elementy i procedowanie wniosku o przejęcie postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej przez Szefa KAS] | str465
Art. 119gb.        [Odmowa wszczęcia postępowania podatkowego lub przejęcia postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej] | str466
Art. 119gc.        [Wystąpienie Szefa KAS o zajęcie stanowiska przez organ podatkowy] | str467
Art. 119gd.        [Decyzja o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego w toku postępowania podatkowego w przypadku unikania opodatkowania albo przed wszczęciem lub przejęciem postępowania podatkowego przez Szefa KAS] | str467
Art. 119h.         [Zasięgnięcie opinii Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania] | str467
Art. 119i.          [Wydanie opinii przez Radę do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania] | str468
Art. 119j.          [Korekta deklaracji; wniosek o stwierdzenie nadpłaty lub zwrot podatku] | str468
Art. 119k.          [Umorzenie postępowania; przekazanie postępowania właściwemu organowi] | str469
Art. 119l.          [Uzupełniające stosowanie przepisów o postępowaniu podatkowym] | str470
Art. 119m.        [Zadania Rady] | str470
Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania | str470
Art. 119n.         [Powołanie Rady] | str471
Art. 119o.         [Skład Rady] | str471
Art. 119p.         [Wygaśnięcie członkostwa w Radzie przed upływem kadencji] | str472
Art. 119q.         [Wygaśnięcie członkostwa lub odwołanie członka a prace Rady] | str472
Art. 119r.          [Wybór przewodniczącego Rady] | str473
Art. 119s.          [Zadania przewodniczącego Rady] | str473
Art. 119t.          [Publikacja opinii Rady] | str474
Art. 119u.         [Wyłączenie członków Rady w zakresie wydawanej opinii] | str474
Art. 119v.          [Wynagrodzenie członków Rady] | str474
Art. 119w.         [Podmiot wydający opinię zabezpieczającą] | str475
Opinie zabezpieczające | str475
Art. 119x.          [Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej] | str477
Art. 119y.          [Wydanie lub odmowa wydania opinii zabezpieczającej] | str479
Art. 119z.          [Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej a prowadzenie czynności w toku postępowania podatkowego lub kontrolnego] | str481
Art. 119za.        [Treść opinii zabezpieczającej] | str482
Art. 119zb.        [Termin załatwienia wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej] | str483
Art. 119zc.        [Opłata za wydanie wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej] | str483
Art. 119zd.        [Zmiana opinii zabezpieczającej] | str483
Art. 119zda.      [Publikacja w BIP informacji na podstawie treści opinii zabezpieczającej lub odmowy wydania opinii zabezpieczającej] | str484
Art. 119zdb.      [Zasięgnięcie opinii organu właściwego w sprawie porozumienia] | str484
Art. 119ze.        [Bezprzedmiotowość postępowania w sprawie wydania opinii zabezpieczającej] | str484
Art. 119zea.      [Delegacja ustawowa – wzory wniosków o wydanie opinii zabezpieczającej] | str485
Art. 119zf.         [Przepisy stosowane w sprawach nieuregulowanych] | str485
Rozdział 5 Cofnięcie skutków unikania opodatkowania | str486
Art. 119zfa.       [Wniosek o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str486
Art. 119zfb.       [Odmowa wszczęcia postępowania w sprawie określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str487
Art. 119zfc.       [Wyjaśnienie wątpliwości przed złożeniem wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str487
Art. 119zfd.       [Elementy wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str488
Art. 119zfe.       [Złożenie wniosku i wydanie decyzji o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania a czynności sprawdzające, kontrole i inne postępowania; domniemania w toku postępowania] | str489
Art. 119zff.        [Opłata] | str490
Art. 119zfg.       [Wyjaśnienie wątpliwości przez wnioskodawcę, spotkanie uzgodnieniowe] | str491
Art. 119zfh.       [Działania Szefa KAS w razie nieprawidłowego przedstawienia elementów wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str491
Art. 119zfi.        [Odmowa określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str491
Art. 119zfj.        [Elementy decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] | str492
Art. 119zfk.       [Uwzględnienie treści decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania; złożenie korekty deklaracji lub informacji zastępczej] | str492
Art. 119zfl.        [Uwzględnianie rozstrzygnięć w sprawie określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania w toku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego] | str493
Art. 119zfm.      [Korekta deklaracji przez zainteresowanego niebędącego podmiotem, który unikał opodatkowania] | str493
Art. 119zfma.    [Cofnięcie skutków unikania opodatkowania] | str494
Art. 119zfn.       [Przepisy stosowane w zakresie nieuregulowanym] | str495
Art. 119zfo.       [Kara pieniężna za naruszenie obowiązku przekazania informacji w związku z kontrolą celno-skarbową] | str495
Dział IIIB Przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych | str496
Art. 119zg.        [Definicje legalne] | str496
Przepisy ogólne | str496
Art. 119zh.        [Rachunki wyłączone spod regulacji] | str498
Art. 119zha.      [Zastosowanie STIR] | str499
Art. 119zhb.      [Zlecenie dokonania przez izbę rozliczeniową analizy skutków zachodzących zjawisk gospodarczych] | str499
Art. 119zi.         [Podmioty wykonujące czynności związane z realizacją obowiązków izby rozliczeniowej; zlecenie wykonywania czynności związanych z technicznym utrzymaniem, naprawą lub zmianą funkcjonalności STIR] | str500
Art. 119zj.         [Wykonywanie czynności związanych z technicznym utrzymaniem, naprawą lub zmianą funkcjonalności STIR – obecność przedstawiciela Szefa KAS, rejestr czynności] | str501
Art. 119zk.        [Zasady przekazywania danych, informacji i żądań] | str502
Art. 119zl.         [Określanie biegu terminów; wykonywanie czynności w soboty i dni wolne od pracy] | str502
Art. 119zm.       [Zawiadomienie o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia wyłudzenia skarbowego] | str503
Art. 119zma.     (uchylony) | str503
Analiza ryzyka | str504
Art. 119zn.        [Ustalenie wskaźnika ryzyka; zgłaszanie izbie rozliczeniowej najlepszych praktyk] | str504
Art. 119zo.        [Przekazywanie i udostępnianie informacji o wskaźniku ryzyka] | str506
Art. 119zp.        [Przekazywanie izbie rozliczeniowej informacji o rachunkach podmiotów kwalifikowanych, zestawień transakcji i informacji o innych rachunkach] | str507
Art. 119zq.        [Informacje przekazywane Szefowi KAS przez izbę rozliczeniową] | str508
Art. 119zr.         [Zakres przekazywanych informacji] | str509
Art. 119zs.         [Żądanie przekazania dodatkowych informacji] | str511
Art. 119zt.         [Udzielanie informacji i zestawień podmiotom innym niż Szef KAS] | str512
Art. 119zu.        [Przetwarzanie danych w celu ustalenia wskaźnika ryzyka] | str513
Art. 119zv.        [Żądanie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] | str514
Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego | str514
Art. 119zw.       [Przedłużenie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] | str518
Art. 119zx.        [Wyłączenie możliwości ustanowienia zabezpieczenia rzeczowego na wierzytelności z zablokowanego rachunku] | str522
Art. 119zy.        [Zgoda na wypłatę środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego] | str522
Art. 119zz.         [Zgoda na zapłatę zobowiązania podatkowego lub należności celnej albo na zwolnienie środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego] | str523
Art. 119zza.       [Warunki zwolnienia środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego na zapłatę zaległości podatkowej lub celnej oraz odsetek za zwłokę] | str524
Art. 119zzb.       [Zażalenie; skarga do sądu administracyjnego] | str524
Art. 119zzc.       [Upadek blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] | str527

Obowiązekpodatkowy

Art.4

[2]

NaczelnySądAdministracyjnywpełnipodzielaiuznajezawłasnywskazany

worzecznictwiepogląd,żesankcjatajestwymierzanazastwierdzonenarusze-

niekonkretnychprzepisówustawyhazardowej,natomiastjakstanowiart.4o.p.,

obowiązkiempodatkowymjestwynikającazustawpodatkowychnieskonkre-

tyzowanapowinnośćprzymusowegoświadczeniapieniężnegowzwiązkuzza-

istnieniemzdarzeniaokreślonegowtychustawach.Niemożnazatempostawić

znakurównościmiędzysankcjąadministracyjnąaobowiązkiempodatkowym

iwywodzić,żesankcjatakastanowizastępczewykonanieobowiązkupodatko-

wego,bezwzględunato,jakiefunkcjesankcjatakawistociepełni(np.restytucji

podatkuodgier(zob.wyrokNSAz16maja2017r.,IIGSK5437/16orazwyrokNSA

z29sierpnia2017r.,IIGSK1582/17,httpo//orzeczenia.nsa.gov.pl).

wyrokNSAz19kwietnia2018r.,IIGSK1215/17

,CBOSA

[2]

Zgodniezart.4o.p.,obowiązekpodatkowy,jakonieskonkretyzowanapostać

powinnościpodatkowej,kształtujesięwnastępstwiezaistnieniazdarzeniaokre-

ślonegowustawiepodatkowej.Wkonsekwencji,takżezobowiązaniepodatko-

we,będącskonkretyzowanąpowinnościąpodatkowąwynikającązobowiązku

podatkowego,jestdeterminowanewwynikuurzeczywistnieniaprzezosobę–

ﬁzycznąlubprawną–będącąpodatnikiemwrozumieniuokreślonejustawy

podatkowejzachowania,którezgodniezregulacjąprawnązawartąwtejsamej

ustawiejestprzedmiotemopodatkowania.Zatempodatnik,któryzrealizował

podatkowystanfaktyczny,wstępujewrelacjęprawnąuprzedniounormowaną

przezprawodawcę.Jużsamarealizacjazakresuprzedmiotowegopodatkuspro-

wadzabowiemnatęosobępowinnośćpodatkowąotreściustalonejprzezusta-

wodawcę.

wyrokNSAz13czerwca2018r.,IGSK2025/18,CBOSA

Wedługpostanowieńart.4o.p.obowiązkiempodatkowymjestwynikająca

[2]

zustawpodatkowychnieskonkretyzowanapowinnośćprzymusowegoświad-

czeniapieniężnegowzwiązkuzzaistnieniemzdarzeniaokreślonegowtych

ustawach.Natomiastart.5o.p.stanowi,iżzobowiązaniempodatkowymjestwy-

nikającezobowiązkupodatkowegozobowiązaniepodatnikadozapłaceniana

rzeczSkarbuPaństwa,województwa,powiatualbogminypodatkuwwysokości,

wterminieorazwmiejscuokreślonychwprzepisachprawapodatkowego.Zatem

obowiązekpodatkowyjestnieskonkretyzowanąpowinnościąpodatkową,zaś

zobowiązaniepodatkowejestkonkretyzacjąobowiązkupodatkowego.Ażebypo-

wstałozobowiązaniepodatkowe,wcześniejmusiistniećobowiązekpodatkowy.

wyrokNSAz27czerwca2018r.,IIFSK3800/17

,CBOSA

[2]

Stosowanieart.68§1o.p.obowiązkiempodatkowymjestzgodniezart.4ww.

ustawywynikającazustawpodatkowychnieskonkretyzowanapowinnośćprzy-

musowegoświadczeniapieniężnegowzwiązkuzzaistnieniemzdarzeniaokre-

ślonegowtychustawach.Wzwiązkuzpowyższym,abymówićoobowiązku

podatkowymtaprzymusowapowinnośćmusiwynikaćzezdarzeniaokreślone-

gowustawiepodatkowej.Ustawaoofercieniejestustawąpodatkową.

wyrokNSAz4października2018r.,IIGSK813/18,CBOSA

Brak wyników

Ordynacja podatkowa. Orzecznictwo. Piśmiennictwo

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra