Podatki w branży FMCG i e-commerce

Sławomir Łuczak, Karolina Gotfryd, Martyna Smolińska, Stanisław Gordziałkowski, Ewelina Całczyńska

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8223-716-0

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2020

Liczba stron:

153

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Łuczak, Sławomir; Gotfryd, Karolina; Smolińska, Martyna; Gordziałkowski, Stanisław; Całczyńska, Ewelina. Podatki w branży FMCG i e-commerce. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2020, 153 s. ISBN 978-83-8223-716-0

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Łuczak, S.

A1 Gotfryd, K.

A1 Smolińska, M.

A1 Gordziałkowski, S.

A1 Całczyńska, E.

T1 Podatki w branży FMCG i e-commerce

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2020

SN 978-83-8223-716-0

Bibliografia BibTex:

@Book{ 238274, author = "Łuczak, Sławomir and Gotfryd, Karolina and Smolińska, Martyna and Gordziałkowski, Stanisław and Całczyńska, Ewelina", editor = "", title = "Podatki w branży FMCG i e-commerce", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2020", address = "", isbn = "978-83-8223-716-0" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Łuczak, Sławomir

AU - Gotfryd, Karolina

AU - Smolińska, Martyna

AU - Gordziałkowski, Stanisław

AU - Całczyńska, Ewelina

ED -

TI - Podatki w branży FMCG i e-commerce

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2020

SN - 978-83-8223-716-0

ER -

Netografia (standard APA):

Łuczak, Sławomir; Gotfryd, Karolina; Smolińska, Martyna; Gordziałkowski, Stanisław; Całczyńska, Ewelina. Podatki w branży FMCG i e-commerce [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2020 [dostęp: 22 07 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/podatki-w-branzy-fmcg-i-e-commerce-slawomir-luczak-karolina-238274.

podatek od towarów i usług, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych

Publikacja omawia kwestie podatkowe związane z szeroko pojętym sektorem FMCG (Fast Moving Consumer Goods), oferującym głównie produkty szybkozbywalne, zaspokajające podstawowe potrzeby konsumenta takie jak żywność, napoje, kosmetyki i środki czyst...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8223-716-0

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2020

Liczba stron:

153

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów9
Wstęp11
1. Stawki VAT15
1.1. Regulacje w prawie polskim15
Rozdział I. Opodatkowanie handlu FMCG na gruncie podatku od towarów i usług15
1.2. Regulacje w prawie unijnym16
1.3. Przyporządkowanie właściwej stawki VAT17
2. Podatek VAT a Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług20
2.1. Uwagi ogólne20
2.2. Dostawa towarów a świadczenie usług23
2.3. Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej25
2.4. Podejście sądów administracyjnych i organów podatkowych28
2.4.1. Orzecznictwo sądów administracyjnych28
2.4.2. Interpretacja ogólna Ministerstwa Finansów31
2.5. Case study34
3. Nowa matryca VAT38
3.1. PKWiU a nomenklatura scalona38
3.2. Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS)41
4. Kasy rejestrujące online oraz e-paragony43
4.1. Kasy rejestrujące online43
4.2. E-paragony46
1. Uwagi ogólne47
Rozdział II. Opodatkowanie handlu e-commerce47
2. Opodatkowanie e-sklepu prowadzonego w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjnej i spółki komandytowo-akcyjnej50
3. Opodatkowanie e-sklepu prowadzonego w formie spółki komandytowej, spółki jawnej, spółki cywilnej lub jednoosobowej działalności gospodarczej52
3.1. Dopuszczalne formy opodatkowania52
3.2. Opodatkowanie według skali53
3.3. Opodatkowanie liniowe54
3.4. Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych55
3.5. Opodatkowanie według karty podatkowej57
3.6. Wybór i zmiana formy opodatkowania59
4. Rozliczanie sprzedaży w Polsce na gruncie podatku dochodowego i podatku od towarów i usług61
4.1. Sprzedaż towaru a rozpoznanie przychodu61
4.2. Sprzedaż towaru a rozpoznanie kosztów uzyskania przychodu64
4.3. Sprzedaż towaru a rozpoznanie VAT należnego65
4.3.1. Zasada ogólna65
4.3.2. Metoda kasowa68
4.4. Zwrot towaru a rozpoznanie przychodu i VAT należnego69
4.5. Nieodebranie zamówienia a rozpoznanie przychodu i VAT należnego71
5. Sprzedaż wysyłkowa w świetle ustawy o podatku od towarów i usług72
5.1. Uwagi ogólne72
5.2. Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju73
5.2.1. Definicja sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju73
5.2.2. Przesłanki warunkujące wystąpienie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju74
5.2.3. Miejsce świadczenia – zasady opodatkowania sprzedaży wysyłkowej76
5.2.4. Sprzedaż wysyłkowa do dwóch lub więcej państw członkowskich81
5.3. Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju82
5.4. Wyłączenia od sprzedaży wysyłkowej82
5.5. Dokumentacja sprzedaży wysyłkowej83
5.5.1. Faktury83
5.5.2. Inne dokumenty dokumentujące sprzedaż wysyłkową84
5.5.3. Brak dokumentów potwierdzających dostarczenie towarów do nabywcy w przypadku sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju85
5.5.4. Kasa rejestrująca86
6. Opodatkowanie dropshippingu88
6.1. Uwagi ogólne88
6.2. Sprzedaż we własnym imieniu88
6.2.1. Podatek dochodowy89
6.2.2. Podatek od towarów i usług89
6.3. Pośrednictwo sprzedaży93
6.3.1. Podatek dochodowy93
6.3.2. Podatek od towarów i usług95
6.4. Dokumentowanie sprzedaży w ramach dropshippingu99
6.4.1. Dokumentowanie transakcji przy sprzedaży we własnym imieniu99
6.4.2. Dokumentowanie transakcji przy pośrednictwie w sprzedaży100
6.4.3. Dokumentowanie transakcji przy użyciu kasy rejestrującej101
1. Opodatkowanie rabatów i usług wzajemnych103
1.1. Uwagi ogólne103
Rozdział III. Akcje promocyjne103
1.2. Rabaty sprzedażowe i posprzedażowe (retro-rabaty)105
1.2.1. Rabat sprzedażowy105
1.2.2. Rabat posprzedażowy106
1.2.3. Korekta zbiorcza108
1.3. Rabat a wynagrodzenie za usługę110
1.3.1. Uwagi ogólne110
1.3.2. Zobowiązania kupującego wynagradzane rabatem112
1.3.3. Rabaty pośrednie114
1.4. Rabaty pracownicze117
1. Uwagi ogólne121
2. Opłata za reklamę napojów alkoholowych121
2.1. Uwagi ogólne121
Rozdział IV. Obciążenia fiskalne w branży FMCG121
2.2. Pojęcie reklamy i promocji napojów alkoholowych122
2.3. Wysokość opłaty125
2.4. Czynności niepodlegające opłacie127
2.5. Brak uiszczenia opłaty128
3. Opłata recyklingowa129
4. Opłata cukrowa132
5. Opłata od napojów alkoholowych o pojemności nieprzekraczającej 300 ml – tzw. małpek134
6. Podatek od sprzedaży detalicznej136
Bibliografia141
Wykaz orzeczeń sądów143
Wykaz pism urzędowych145
O Autorach149

Wstęp

byłaszacowananaokoło260mldzł2.Specyfikątejbranżysątakżein-

nowacyjnośćorazelastycznepodejściedopotrzebklientów,niezwykle

trudnedoosiągnięciawwarunkachwciążrosnącejkonkurencji.

Mimoswojej„odporności”sektorFMCGrównieżwPolscenieuniknął

negatywnychskutkówzwiązanychzogłoszoną20.03.2020r.epidemią

wirusaSARS-CoV-2.Jakwynikazbadań,tużprzedtądatąbieżącawar-

tośćkoszykazakupowegoFMCGwzrosłanaweto57%wstosunkudo

tegosamegotygodniarokwcześniejiwkonsekwencjiosiągnęławielkość

zbliżonądoszczytówsprzedażytypowychdlaokresuprzedświątecznego.

Jednakzawartośćkoszykówzakupowychróżniłasięodtejsprzedświąt,

gdyżdwiemadominującymigrupamiproduktówbyłytzw.sucheartyku-

łyspożywcze,którychsprzedażprzedogłoszeniemepidemiipodwoiła

się,orazśrodkihigieny-zewzrostemsprzedażyo70%3.

SytuacjabranżyFMCGwnaszymkrajuznaczniesiępogorszyławraz

zwejściemwżycierozporządzeniaRadyMinistrówz31.03.2020r.

wsprawieustanowieniaokreślonychograniczeń,nakazówizakazów

wzwiązkuzwystąpieniemstanuepidemii.Namocytegoikolejnych

rozporządzeńwprowadzonoobostrzeniazwiązanezliczbąosóbprzeby-

wającychwsklepachwjednymmomencieinaokreślonejpowierzchni.

Takasytuacjatrwałado30maja.Początkowosklepyobsługiwałypo

trzechklientównajednostanowiskokasowe,przyczymmiędzy10.00

a12.00mogływnichrobićzakupywyłącznieosobypowyżej65.roku

życia.Wmiaręłagodzeniaobostrzeńwsklepachmogłoprzebywaćpo

czterechklientównajednostanowiskokasowe(wprzypadkugdypo-

wierzchniasklepuwynosiłaniewięcejniż100m2)albojedenklientna

15m2powierzchni(gdywynosiłaonawięcejniż100m2).Wostatnim

etapiełagodzeniaograniczeńplacówkihandlowezaczęłyobsługiwaćpo

jednymklienciena15m2powierzchni.Wkonsekwencjitychutrudnień

kryzysdotknąłprzedewszystkimmikro-imałychprzedsiębiorców.

2J.Patecki,RynekFMCGw2019r.–intensywna,alezrównoważonatransforma-

cja,https://www.rp.pl/Firma/307129994-Rynek-FMCG-w-2019-r-intensywna-ale-

zrownowazona-transformacja.html.

Nielsen:sprzedażFMCGjakprzedświętami,http://www.petrolnet.pl/nielsen-

sprzedaz-fmcg-jak-przed-swietami/.

Brak wyników

Podatki w branży FMCG i e-commerce

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra