Treść książki
Przejdź do opcji czytnikaPrzejdź do nawigacjiPrzejdź do informacjiPrzejdź do stopki
Zakreszagadnieńprzyjętychwpolitycerachunkowości
prawawłasnościlubużytkowaniawieczystegogruntualbojestdowodemzastępczym,podpisyosóbmogąbyćzastąpionezna-
kamizapewniającymiustalenietychosób.Nażądanieorganówkontrolilubbiegłegorewidentanależyzapewnićwiarygodne
przetłumaczenienajęzykpolskitreściwskazanychprzeznichdowodówsporządzonychwjęzykuobcym.
Wprzypadkuuzasadnionegobrakumożliwościuzyskaniazewnętrznychobcychdowodówźródłowychzezwalasięnaudoku-
mentowanieoperacjigospodarczychzapomocąksięgowychdowodówzastępczych,sporządzonychprzezosobydokonujące
tychoperacjiizatwierdzonychprzezgłównegoksięgowegoorazzarządspółki.
Dotyczytonastępującychoperacjigospodarczych:
•Usługobcych,naktórenieotrzymanodowodówźródłowych.
•Opłat,naktórenieotrzymanodecyzjiwłaściwychorganów.
•Opłatskarbowych,pocztowych,naktórenieotrzymanodowodówwpłat.
Zastępczedowodyksięgowe-oświadczeniapowinnywkażdymprzypadkuzawieraćnastępującedane:
•Datędokonaniaoperacjigospodarczych.
•Datęwystawieniadowodu.
•Celponiesieniawydatku.
•Przedmiotiwartośćoperacjigospodarczychprzyzakupie(zzastrzeżeniem,żeprzedmiotemniemogąbyćzakupyopodat-
kowaneVAT),rodzajskładnikówmajątkowychicenajednostkowa.
•Podpisosoby,którabezpośredniodokonaławydatku,ipodpiskierownikajednostkizatwierdzającegotenwydatek.
•Inneniezbędneinformacjepotwierdzającerzetelnośćiwiarygodnośćoperacjigospodarczych.
1.3.2.Kontroladowodówksięgowych
ZarządSPÓŁKIwprowadzakontrolędowodówksięgowych.Obejmujesięjekontroląmerytoryczną,formalnąirachunkową,
którejcelemjestsprawdzenielegalności,rzetelnościiprawidłowościzdarzeńorazoperacjigospodarczychwyrażonychwtych
dowodach.
Kontrolamerytorycznapoleganasprawdzeniu,czydanezawartewdokumenciesązgodnezzamówieniem,umową,zlece-
niemiobowiązującymiprzepisami,orazsprawdzeniu,czywyrażonawdowodzieoperacjagospodarczajestcelowazpunktu
widzeniaekonomicznegojednostki.
Kontrolamerytorycznadokonywanajestprzez:
•
PracownikaSPÓŁKIwzakresiecelowościzdarzenia,jakiedokumentujedowódksięgowyorazprawidłowościmerytorycznej.
•
Osobęupoważnionądowprowadzeniadanychdoksiągrachunkowychwzakresiepoprawnościudokumentowaniazdarzenia
podwzględemzgodnościzprzepisamiprawa.
Kontrolaformalnapoleganastwierdzeniuzgodnościformyielementówdokumentuwszczególnościzgodnościzwymogami
wobecdowodówksięgowychokreślonymiwart.20,21i22uororazprzepisachdotyczącychpodatkuodtowarówiusług(VAT).
Kontrolidokonujeosobaupoważnionadowprowadzeniadokumentudoksiągrachunkowych.
Kontrolarachunkowapoleganasprawdzeniupoprawnościarytmetycznejdanychsprawozdawczychorazsposobuujęcia
wksięgach(dekretacja),jakteżpotwierdzeniuwykonaniatejczynnościpodpisemosobyodpowiedzialnejzatewskazania.
Dekretacjanadokumentachksięgowychwskazującasposóbujęciawksięgachmożenastąpićodręcznielubautomatycznie,
wprzypadkugdydanyrodzajdowodujestzawartywdowodzieksięgowym.Osobysprawdzającedowódksięgowypowinny
naznakwykonaniatychczynnościzamieścićswojepodpisynadowodzie.
1.3.3.Dekretacjadowodówksięgowych
Każdydowódpodlegającyujęciuwksięgachrachunkowychposprawdzeniupowinienzostaćzakwalifikowanydoujęciawksię-
gachrachunkowychprzezuprawnionąosobę.Stwierdzeniezakwalifikowaniadowodupoleganawskazaniumiesiąca,wktórym
dokumentpowinienzostaćujętywksięgachrachunkowych,orazkont,naktórychoperacjapowinnazostaćzaksięgowana.
Niemapotrzebyumieszczaniatychdanych,jeślidowódksięgowyjestprzygotowywanyzapomocąkomputera,atechnika
przetwarzaniadanychwskazujejednoznaczniesposóbksięgowaniategorodzajudowodów.
Niewymagasięumieszczaniadekretównadowodachksięgowychbezpośrednioprzekazywanychzmodułówsprzedażowych,
jeślizapewnionazostajeintegralnośćzapisówwsystemiefinansowo-księgowymisprzedażowym,afakturysprzedażyujmowane
sąwmoduleFKwgichnumerówdanychwmodulesprzedażowym.
Ponadtowszczególnościniewymagasięumieszczaniadekretównanastępującychtypachdowodów:
•wyciągibankowe,
•przyjęciazzewnątrzPZ,
•wydanianazewnątrzWZ,
•przesunięciamagazynowe(MM),
13
I
