Treść książki
Przejdź do opcji czytnikaPrzejdź do nawigacjiPrzejdź do informacjiPrzejdź do stopki
Rysunek14.ŁącznyobrazprzepływówwsprawiepaliwowejIlonyiAdamaN.
Grupaodbiorcówpaliwa
Zaawansowanemetodyanalitycznesłużącedowykrywaniaprzestępstwpaliwowych
Strukturawłoszczowska
–dystrybucjapaliwa
–producentpaliwa
Grupadostawców
zkomponentów
komponentów
Centrala
–fikcyjneoperacjesprzedaży
–fikcyjneoperacjezakupu
komponentówisprzedaży
Strukturaradomska
Strukturakaliska
paliwa
85
przepływkomponentów
przepływfakturzakomponenty
przepływpaliwa
Źródło:opracowaniewłasne.
przepływfakturzapaliwo
przelewypieniędzy
przepływgotówki
5.Prowadzenieśledztwawsprawiepaliwowej
J.Martineksformułowałnastępująceuwagidotycząceprzebieguśledztwa
wsprawachpaliwowych10:
flŚledztwowsprawiepaliwowejjestczęstoinicjowanedoniesieniem
oprzestępstwiezestronyGeneralnegoInspektoraInformacjiFinansowejlub
osóbskonfliktowanychzprzestępcami.Wtokuśledztwazbieranesądaneopo-
dejrzanychosobachifrmach.Prokuratormożezarządzićprzeszukaniesiedziby
frmycelemzabezpieczeniadokumentacjiorazzainicjowaćprzeprowadzenie
kontroliskarbowejjejdziałalności.Dokonujesięanalizyanomaliiwprzepły-
wachtowaróworazwdokumentachhandlowychifnansowychbadanejfrmy.
Następujeustalenieróliobowiązkówosóbwniejpracujących.Koniecznejest
zebraniewyjaśnieńosóbpodejrzanychizeznańświadkówpracującychwfr-
mie.Możebyćwskazanedokonanieprzeszukaniawmieszkaniachosóbpodej-
rzanych.Wysuwanesąhipotezycodorolibadanejfrmyinastępujewytypowa-
niekolejnychfrmpodejrzanychlubpowiązanychzfrmąpodejrzaną.Śledztwo
rozszerzasięirośniedokumentacjasprawyobejmująctysiącedokumentów.
Oszustwomwhandlupaliwemmożetowarzyszyćprowadzeniepodwójnej
księgowości,gubienielubniszczeniedokumentówprzezsfngowaneincydenty(na
10J.Martinek,Prowadzenieśledztwawsprawachnielegalnegohandlupaliwemzwykorzystaniem
wspomaganiainformatycznego(w:)Informatyzacjapostępowaniasądowegoiadministracjipublicznej,
red.J.Gołaczyński,Warszawa2010,s.349-358.
