Wymiana informacji w sprawach podatkowych a ochrona praw podatnika

Miłosz Kłosowiak

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8328-498-9

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2023

Liczba stron:

341

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Kłosowiak, Miłosz. Wymiana informacji w sprawach podatkowych a ochrona praw podatnika. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2023, 341 s. ISBN 978-83-8328-498-9

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Kłosowiak, M.

T1 Wymiana informacji w sprawach podatkowych a ochrona praw podatnika

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2023

SN 978-83-8328-498-9

Bibliografia BibTex:

@Book{ 284454, author = "Kłosowiak, Miłosz", editor = "", title = "Wymiana informacji w sprawach podatkowych a ochrona praw podatnika", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2023", address = "", isbn = "978-83-8328-498-9" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Kłosowiak, Miłosz

ED -

TI - Wymiana informacji w sprawach podatkowych a ochrona praw podatnika

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2023

SN - 978-83-8328-498-9

ER -

Netografia (standard APA):

Kłosowiak, Miłosz. Wymiana informacji w sprawach podatkowych a ochrona praw podatnika [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2023 [dostęp: 29 06 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/wymiana-informacji-w-sprawach-podatkowych-a-ochrona-praw-podatnika-milosz-klosowiak-284454.

Praca nagrodzona w konkursie Państwa i Prawa za najlepsze prace naukowe.

Publikacja całościowo omawia prawa podatnika w postępowaniach dowodowych, w których zasadniczy element stanowi współpraca polskich organów podatkowych z innymi państwa...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8328-498-9

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2023

Liczba stron:

341

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów | str9
Wstęp | str15
1.1. Ogólne zasady wymiany informacji w sprawach podatkowych | str21
Charakterystyka ogólna współpracy państw w zakresie wymiany informacji w sprawach podatkowych | str21
1.2. Podstawy prawne wymiany informacji w sprawach podatkowych i relacje między nimi | str28
1.3. Wymiana informacji w sprawach podatkowych w prawie międzynarodowym | str31
1.3.1. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str31
1.3.2. Konwencja o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych | str34
1.3.3. Umowy o wymianie informacji w sprawach podatkowych | str35
1.3.4. Foreign Account Tax Compliance Act | str39
1.4. Wymiana informacji w sprawach podatkowych w prawie unijnym | str45
1.4.1. Dyrektywa 2011/16/UE | str45
1.4.1.1. Regulacje dyrektywy 2011/16/UE przed zmianami | str45
1.4.1.2. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2014/107/UE | str52
1.4.1.3. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2015/2376 | str54
1.4.1.4. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2016/881 | str57
1.4.1.5. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2016/2258 | str62
1.4.1.6. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2018/822 | str64
1.4.1.7. Zmiany wprowadzone dyrektywą 2021/514 | str66
1.4.2. Rozporządzenie 904/2010 | str68
1.4.3. Rozporządzenie 389/2012 | str72
1.5. Wymiana informacji w sprawach podatkowych w prawie krajowym | str76
1.6. Rodzaje praw podatnika i możliwości ich naruszenia na skutek wymiany informacji w sprawach podatkowych | str82
1.7. Podsumowanie | str94
2.1. Wprowadzenie | str97
Prawo do prywatności a wymiana informacji w sprawach podatkowych | str97
2.2. Pojęcie prawa do prywatności i zasady jego ograniczania | str98
2.3. Zakres wymiany informacji w sprawach podatkowych a prawo do prywatności | str102
2.4. Odmowa przekazania informacji podatkowych jako środek realizacji prawa do prywatności | str108
2.4.1. Ogólna charakterystyka | str108
2.4.2. Odmowa przekazania informacji stanowiącej tajemnicę prawnie chronioną | str111
2.4.2.1. Pojęcie i rodzaje tajemnic prawnie chronionych | str111
2.4.2.2. Tajemnica zawodowa | str117
2.4.2.3. Tajemnica bankowa | str123
2.4.3. Odmowa przekazania informacji na podstawie powszechnie przyjętych zasad opodatkowania | str126
2.4.4. Odmowa przekazania informacji zgodnie z zasadą pomocniczości | str130
2.4.5. Odmowa przekazania informacji na podstawie wymogu przewidywalnego związku | str135
2.4.6. Odmowa przekazania informacji zgodnie z zasadą suwerenności państwa | str144
2.4.7. Odmowa przekazania informacji zgodnie z zasadą wzajemności | str150
2.4.8. Odmowa przekazania informacji zgodnie z klauzulą porządku publicznego | str154
2.5. Podsumowanie | str155
w sprawach podatkowych | str161
3.1. Wprowadzenie | str. 161 3.2. Pojęcie oraz podstawy prawne ochrony poufności danych osobowych | str162
3.3. Znaczenie RODO dla prawa do ochrony poufności danych podatkowych | str166
3.3.1. Charakterystyka ogólna | str166
3.3.2. Prawa przyznane w RODO i ich realizacja w procesie wymiany informacji w sprawach podatkowych | str170
3.3.3. Wymiana informacji w sprawach podatkowych a RODO w prawie krajowym | str188
3.4. Obowiązek zachowania danych podatnika w poufności | str201
3.5. Podsumowanie | str221
4.1. Wprowadzenie | str225
Prawa podatnika w toku procedur sądowych i administracyjnych a wymiana informacji w sprawach podatkowych | str225
4.2. Znaczenie Europejskiej Konwencji Praw Człowieka i Karty Praw Podstawowych dla postępowań podatkowych | str226
4.2.1. Europejska Konwencja Praw Człowieka | str226
4.2.2. Karta Praw Podstawowych | str241
4.3. Kategorie praw proceduralnych podatnika istotne z punktu widzenia wymiany informacji w sprawach podatkowych w świetle opracowań OECD | str243
4.4. Kategorie praw proceduralnych podatnika istotne z punktu widzenia wymiany informacji w sprawach podatkowych i ich ochrona w prawie międzynarodowym i polskim | str249
4.4.1. Prawo do czynnego udziału strony w postępowaniu podatkowym a wymiana informacji w sprawach podatkowych | str249
4.4.2. Prawo do skutecznego środka prawnego a wymiana informacji w sprawach podatkowych | str269
4.4.3. Prawo do wolności od samooskarżania się a wymiana informacji w sprawach podatkowych | str296
4.5. Podsumowanie | str307
Wnioski końcowe | str313
Bibliografia | str325

1.2.Podstawyprawnewymianyinformacjiwsprawachpodatkowych...

niezprzygotowanymprzezniewzorcem(UnitedStatesModelIncome

TaxConvention33).

Analizowanajestrównieżkonstrukcjawymianyinformacjiprowadzonej

napodstawiekonwencjistrasburskiej,TIEA,FATCAorazprawaUE.

WzakresieprawaUEwystępujeszeregregulacjiprawnychstanowiących

podstawyprawneprzeprowadzaniawymianyinformacji.Odrębnere-

gulacjedotyczącąpodatkówbezpośrednich,podatkuVATorazakcyzy.

Należymiećrównieżnauwadzekrajoweregulacjedotyczącewymiany

informacjipodatkowych.

Analizującrelacjewystępującemiędzyposzczególnymisystemami

wymianyinformacjipodatkowych,należyrozważyćprzypadki,kiedy

istniejekilkapodstawprawnychumożliwiającychwystąpieniezzapy-

taniemoinformacjepodatkowe34.Doproblemuwystępowaniakilku

podstawprawnychwymianyinformacjiodnosisięprawoUE.Wskazane

jest,żeprzepisynormującewymianęinformacjiopartenaprawieUE

niemogązawężaćpodstawprawnychwynikającychzinnychźródeł

prawa.Wświetleart.1ust.3zdaniedrugiedyrektywy2011/16/UE:

nNiniejszadyrektywapozostajerównieżbezuszczerbkudlaspełniania

wszelkichobowiązkówpaństwczłonkowskichdotyczącychszerszej

współpracyadministracyjnejwynikającychzinnychaktówprawnych,

wtymumówdwustronnychlubwielostronnych”

.Przepisotożsamym

celuzawierarozporządzenie904/2010.Tożsamerozwiązaniezawiera

art.1ust.3rozporządzenia389/2012.

OdnoszącsiędorelacjimiędzykonwencjąstrasburskąaprawemUE,

należywskazaćnaregulacjęart.27tejkonwencji.Jakstanowiwskaza-

nyprzepis,możliwościpomocyprzewidzianenapodstawieniniejszej

konwencjinieograniczająaniniebędąograniczoneprzezistniejącelub

przyszłemiędzynarodoweumowylubinneuregulowaniamiędzyzain-

http://www.treasury.gov/press-center/press-releases/Documents/hp16801.pdf

(dostęp:31.10.2022r.).Taregulacjaprawnazostałarównieżpominiętazewzględuna

brakspecyﬁki.

R.Seer,ExchangeofInformationbetweenTaxAuthorities:StructuresandRecent

Developments[w:]PracticalProblemsinEuropeanandInternationalTaxLaw,red.H.Jo-

chum,P

.Essers,M.Lang,N.Winkeljohann,B.Wiman,Amsterdam2016,s.464.

Brak wyników

Wymiana informacji w sprawach podatkowych a ochrona praw podatnika

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra