Treść książki
Przejdź do opcji czytnikaPrzejdź do nawigacjiPrzejdź do informacjiPrzejdź do stopki
Rozdział1.PRZESŁANKI,IDEAICELE…
–wpływyzzaciągniętychzobowiązań(handlowych,kredytów,pożyczek),
–wpływyzemisjipapierówwartościowych(dłużnikówlubwłasnościo-
wych).
B.Przepływyujemne:
–wydatkinazakupskładnikówmajątku(wydatkiinwestycyjne),
–kosztyfinansowe(np.odsetkiodkredytów),
–kosztyzdarzeńnadzwyczajnych,
–wydatkinaspłatęzobowiązań,
–wydatkinawykupwłasnychpapierówwartościowych
37.
Rachunekprzepływówinformujewięcoźródłachpochodzeniaśrodków
pieniężnychorazkierunkachichwykorzystania.WPolscesporządzanietego
rachunkuobowiązujeod1995r.Przepływypieniężnesąujmowanewtrzech
obszarach:
1)działalnościoperacyjnej,
2)działalnościinwestycyjnej,
3)działalnościfinansowej.
Obszardziałalnościoperacyjnejilustrujeprzepływśrodkówpieniężnych
związanychzrealizacjątransakcjiizdarzeńdotyczącychpodstawowegoro-
dzajudziałalnościpodmiotu,atakżeinnychoperacji,któreniesązaliczanedo
działalnościinwestycyjnejlubfinansowej.
Obszardziałalnościinwestycyjnejrejestrujestrumieniepieniężnezwią-
zaneznabywaniemlubzbywaniemskładnikówaktywówtrwałychikrótko-
terminowychaktywówfinansowych,atakżewszystkiezwiązaneznimipie-
niężnekosztyikorzyści.
Obszardziałalnościfinansowejrejestrujewpływyiwypływyśrodków
związanychzpozyskiwaniemśrodkówfinansowaniapodmiotuiobsługądos-
tawcówtychśrodków.Dotyczykapitałówwłasnychorazobcych.
Przepływypieniężnenettowposzczególnychobszarachliczysięjako
różnicęmiędzysumąwpływówisumąwydatków.Strukturaprzepływówpie-
niężnychwystępującychwramachtychobszarówsporządzonawedługustawy
orachunkowościwwersjidlapodmiotówinnychniżbankiiubezpieczyciele
przedstawiasięwuproszczeniunastępująco:
A.Przepływyoperacyjne:
I.Wynikfinansowynetto.
II.Korektyo:
–amortyzację,
–zmianęstanuzapasów,
37R.Machała:Praktycznezarządzaniefinansamifirmy.WydawnictwoNaukowePWN,Warszawa2004,
s.447-448.
35
