Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej podatków

Mieczysław Goettel, Jakub J. Zięty, Aleksy Goettel, Bogumił Pahl, Mariola Lemonnier, Janusz Orłowski, Marek Tyrakowski

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-264-2655-1

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2011

Liczba stron:

421

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Goettel, M.

A1 Zięty, J.J.

A1 Goettel, A.

A1 Pahl, B.

A1 Lemonnier, M.

A1 Orłowski, J.

A1 Tyrakowski, M.

T1 Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej podatków

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2011

SN 978-83-264-2655-1

Bibliografia BibTex:

@Book{ 66410, author = "Goettel, Mieczysław and Zięty, Jakub J. and Goettel, Aleksy and Pahl, Bogumił and Lemonnier, Mariola and Orłowski, Janusz and Tyrakowski, Marek", editor = "", title = "Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej podatków", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2011", address = "", isbn = "978-83-264-2655-1" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Goettel, Mieczysław

AU - Zięty, Jakub J.

AU - Goettel, Aleksy

AU - Pahl, Bogumił

AU - Lemonnier, Mariola

AU - Orłowski, Janusz

AU - Tyrakowski, Marek

ED -

TI - Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej podatków

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2011

SN - 978-83-264-2655-1

ER -

Netografia (standard APA):

Goettel, Mieczysław; Zięty, Jakub J.; Goettel, Aleksy; Pahl, Bogumił; Lemonnier, Mariola; Orłowski, Janusz; Tyrakowski, Marek. Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej podatków [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2011 [dostęp: 22 07 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/instytucje-prawa-cywilnego-w-konstrukcji-prawnej-podatkow-mieczyslaw-goettel-jakub-j-66410.

podatki, system podatkowy, prawo cywilne, prawo podatkowe, poradnik, podatek dochodowy

Opracowanie stanowi pierwszą w doktrynie polskiej - na tak znaczną skalę - próbę kompleksowego spojrzenia na związki zachodzące pomiędzy prawem cywilnym a prawem podatkowym na tle polskiego systemu podatkowego. Specyfikę podjętej problematyki podk...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-264-2655-1

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2011

Liczba stron:

421

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz najważniejszych skrótów9
Wstęp11
Rozdział 1. Prawo cywilne a prawo podatkowe (Mieczysław Goettel, Aleksy Goettel)13
1.1. Miejsce prawa cywilnego oraz prawa podatkowego w systemie prawa13
1.2. Przedmiot, funkcje i zasady prawa cywilnego oraz prawa podatkowego18
1.3. Cywilnoprawna a prawnopodatkowa metoda regulacji23
1.4. Odpowiedzialność cywilna a odpowiedzialność podatkowa25
1.5. Związki prawa cywilnego z prawem podatkowym - uwagi wprowadzające29
1.6. Instytucje cywilnoprawne w strukturze podatkowego stanu faktycznego33
1.7. Wadliwość czynności prawnych i jej skutki na gruncie prawa podatkowego38
1.8. Odesłania w przepisach podatkowych do przepisów prawa cywilnego43
1.9. Prawo cywilne a prawo podatkowe - problemy terminologiczne47
1.10. Ocena treści i skutków zdarzeń cywilnoprawnych w świetle regulacji prawnopodatkowych52
1.11. Problem "obejścia" prawa podatkowego w świetle cywilistycznej zasady autonomii woli55
Rozdział 2. Podatek dochodowy od osób fizycznych (Janusz Orłowski)61
2.1. Wprowadzenie61
2.2. Koncepcja dochodu w prawie cywilnym oraz w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych63
2.3. Status podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych - aspekty cywilnoprawne70
2.4. Źródła przychodów, podstawa opodatkowania oraz koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych a instytucje prawa cywilnego85
2.5. Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej zwolnień i ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych107
Rozdział 3. Podatek dochodowy od osób prawnych (Marek Tyrakowski)120
3.1. Uwagi ogólne120
3.2. Podmioty opodatkowania a cywilistyczna koncepcja podmiotów stosunków prawnych121
3.3. Przedmiotowe aspekty opodatkowania a konstrukcje prawa cywilnego133
3.4. Szczegółowe aspekty podmiotu i przedmiotu opodatkowania a regulacje cywilnoprawne138
3.5. Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji zwolnień podatkowych141
3.6. Opodatkowanie stron umowy leasingu144
3.7. Darowizny odliczane od podstawy opodatkowania a regulacje cywilnoprawne145
Rozdział 4. Podatek zryczałtowany od przychodów ewidencjonowanych (Jakub J. Zięty)148
4.1. Uwagi ogólne148
4.2. Najem jako przedmiot opodatkowania149
4.3. Podnajem jako przedmiot opodatkowania158
4.4. Dzierżawa jako przedmiot opodatkowania159
4.5. Poddzierżawa jako przedmiot opodatkowania163
4.6. Zagadnienia szczegółowe związane ze stosunkiem najmu i dzierżawy a obowiązek podatkowy164
4.7. Umowy podobne do najmu, podnajmu, dzierżawy oraz poddzierżawy a przedmiot opodatkowania166
4.8. Wspólnicy spółki cywilnej jako podatnicy podatku zryczałtowanego168
4.9. Wspólnicy spółki jawnej jako podatnicy podatku zryczałtowanego171
4.10. Charakter prawny oświadczenia o wyborze formy opodatkowania174
Rozdział 5. Podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy (Jakub J. Zięty, Karina Wardencka)176
5.1. Uwagi ogólne176
5.2. Wybrane aspekty cywilnoprawne podatku od towarów i usług180
5.3. Wybrane aspekty cywilnoprawne podatku akcyzowego211
Rozdział 6. Podatek od czynności cywilnoprawnych (Aleksy Goettel)215
6.1. Uwagi wprowadzające215
6.2. Czynności prawa cywilnego jako przedmiot obowiązku podatkowego - ogólna charakterystyka220
6.3. Przegląd wybranych umów objętych opodatkowaniem223
6.4. Skutki prawnopodatkowe zdarzeń niebędących czynnościami cywilnoprawnymi241
6.5. Konstrukcje cywilnoprawne wyłączające powstanie obowiązku podatkowego oraz będące podstawą zwrotu podatku245
6.6. Instytucje cywilnoprawne w konstrukcji przywilejów podatkowych254
6.7. Mechanizm odpowiedzialności podatkowej257
6.8. Konstrukcje cywilnoprawne jako czynnik kształtujący powstanie obowiązku podatkowego262
6.9. Notariusz jako płatnik podatku267
6.10. Cywilistyczne aspekty właściwości organu podatkowego271
Rozdział 7. Podatek od spadków i darowizn (Aleksy Goettel)275
7.1. Uwagi ogólne275
7.2. Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych pod tytułem darmym jako przedmiot podatku280
7.3. Idea prorodzinności podatku w konstrukcji preferencji podatkowych299
7.4. Koncepcja obowiązku podatkowego310
7.5. Długi i ciężary jako czynniki kształtujące zakres zobowiązania podatkowego316
7.6. Udział płatnika w realizacji obowiązku zapłaty podatku320
Rozdział 8. Podatek od nieruchomości (Bogumił Pahl)324
8.1. Uwagi ogólne324
8.2. Cywilistyczne pojęcie nieruchomości a przedmiot podatku325
8.3. Trwałe związanie z gruntem a normatywna definicja budynku328
8.4. Część składowa rzeczy a legalna definicja budowli329
8.5. Charakterystyka ogólna zakresu podmiotowego podatku od nieruchomości331
8.6. Problem podmiotowości prawnopodatkowej Skarbu Państwa333
8.7. Małoletni jako podatnik336
8.8. Zasada superficies solo cedit a podatnik podatku od nieruchomości337
8.9. Posiadacz zależny nieruchomości i obiektu budowlanego343
8.10. Służebność a obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości346
8.11. Spółka cywilna jako podatnik347
8.12. Umowa cywilnoprawna a obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości349
8.13. Odrębna własność lokali a zasady opodatkowania garaży350
8.14. Posiadanie gruntów, budynków i budowli przez przedsiębiorcę lub inny podmiot prowadzący działalność gospodarczą352
8.15. Moment powstania obowiązku podatkowego356
Rozdział 9. Podatek rolny i leśny (Bogumił Pahl)359
9.1. Uwagi ogólne359
9.2. Posiadacz samoistny gruntów rolnych360
9.3. Podatkowe a cywilistyczne pojęcie gospodarstwa rolnego361
9.4. Współwłasność a obowiązek podatkowy364
9.5. Moment powstania obowiązku podatkowego367
9.6. Nabycie przez następców podatnika praw do kwoty niewykorzystanej ulgi inwestycyjnej368
9.7. Zwolnienie od podatku rolnego gruntów przeznaczonych na utworzenie nowego lub powiększenie już istniejącego gospodarstwa370
9.8. Cywilnoprawne aspekty podatku leśnego373
Rozdział 10. Podatek od środków transportowych (Bogumił Pahl)375
10.1. Uwagi ogólne375
10.2. Zastaw rejestrowy i umowa przewłaszczenia na zabezpieczenie a podatnik podatku od środków transportowych376
10.3. Ogłoszenie upadłości a obowiązek podatkowy378
10.4. Skutki prawne zawarcia umowy leasingu w podatku od środków transportowych379
10.5. Opodatkowanie współwłaścicieli środków transportowych381
10.6. Wpływ zbycia pojazdu na obowiązek podatkowy382
10.7. Umowa powierzenia pojazdu przez zagraniczną osobę fizyczną lub prawną podmiotowi polskiemu a obowiązek podatkowy383
10.8. Właściwość miejscowa organu podatkowego384
Rozdział 11. Inne podatki (Aleksy Goettel)387
11.1. Podatek od gier387
11.2. Podatek tonażowy392
Wybrana literatura399

Prawocywilneaprawopodatkowe

zostanieszerzejzilustrowane(zob.pkt1.8oraz1.9)zkażdymzpowyższychroz-

wiązań.Jednakwwypadkachwspomnianejmodyfikacjiuzasadnionebędziepy-

tanie,czywrezultacietakiegozabieguokreślonepojęcienadalpozostajekatego-

riąprawacywilnego,czystajesięorganicznympojęciemprawapodatkowego81.

ﬂAutonomią”dasięrównieżuzasadnićzjawiskowystępowania,podjednako-

wąnazwą,pojęć,którewunormowaniachprawacywilnegoorazpodatkowego

mająodmienneznaczenia82.Dotyczytozwyklepojęćzzakresuﬂogólnego”języ-

kaprawnego.Marównieżswojąpodstawęwﬂautonomii”rozwiązaniepolega-

jącenarezygnacjizkonstruowaniawramachregulacjipodatkowychpewnych

niezbędnychmechanizmów,askorzystaniezmetodybezpośredniegoodesłania

dostosowaniaodpowiednichkonstrukcjiprawacywilnego.Tegorodzajuzabieg

jestuzasadnionyzwłaszczapodobieństwemstosunkuprawnopodatkowegodo

zobowiązaniowegostosunkucywilnoprawnego(zob.pkt1.6).

Szczególnąpłaszczyznązwiązkówprawacywilnegozprawempodatko-

wymsąsytuacje-choćniezbytczęste-wktórychunormowaniaprawacywil-

negowspierająfunkcjonowanieinstytucjiprawapodatkowego.Chodzituprze-

dewszystkimocywilnoprawneśrodkizabezpieczeniawykonaniazobowiązań

podatkowych:hipotekęprzymusową(art.34in.o.p.)orazzastawskarbowy

(art.41in.o.p.)83.Zaliczyćtutakżemożnaszczególnyinstrumentprawnoproce-

sowy,zawartywart.199a§3o.p.orazw,korespondującymznim,art.1891k.p.c.

Napodstawietychprzepisóworganpodatkowy(takżeorgankontroliskarbowej)

możeżądaćustaleniaprzezsądistnieniaalbonieistnieniastosunkuprawnego

lubprawa,jeżelijestononiezbędnedlaocenyskutkówpodatkowych.Należy

wskazaćtakżenamożliwośćzastosowaniadoochronywierzytelnościpublicz-

noprawnych(zatemtakżenależnościpodatkowych)specyficznegoinstrumentu

cywilnoprawnego,jakimjestskargapauliańska(art.527in.k.c.).Choćproblem

tenjestprzedmiotemkontrowersjidoktrynalnychiorzeczniczych,wyrokTry-

bunałuKonstytucyjnegoz10lipca2000r.84rozszerzającypojęcieﬂsprawycy-

wilnej”wrozumieniuart.1k.p.c.równieżnaroszczeniadotyczącezobowiązań

pieniężnych,którychźródłostanowidecyzjaadministracyjna(cooznaczado-

puszczalnośćdrogisądowejwtymzakresie),dajepoledokorzystnej(zpunktu

widzeniainteresówmajątkowychzwiązkówpublicznoprawnych)wykładni85.

WtymkierunkupodążyłoostatnioorzecznictwoSąduNajwyższego,uznając

dopuszczalność-wdrodzeanalogii-posłużeniasięskargąpauliańskąwcelu

ochronynależnościpodatkowych86.

81B.Brzeziński,Kilkarefleksjiozwiązkachorazinstytucjachprawacywilnegozprawem

podatkowym,StudiaIuridicaToruniensia,t.IV,Toruń2008,s.48-49.

82Tamże,s.49.

83B.Brzeziński,Prawopodatkoweaprawocywilne(w:)Prawopodatkowe.Teoria...,

s.397-398.Zob.teżK.Lasiński-Sulecki,W.Morawski(w:)Systemprawafinansowego...,

t.III,s.548-548.

84OTK2000,nr5,poz.143.

85M.Pyziak-Szafnicka(w:)Systemprawaprywatnego,t.VI,Prawozobowiązań-część

ogólna,red.A.Olejniczak,Warszawa2009,s.1236-1237,atakżepowołanetampiśmien-

nictwoorazorzecznictwo.

86WyrokSNz28października2010r.,IICSK227/10,BiuletynSąduNajwyższe-

go2010,nr12.

Brak wyników

Instytucje prawa cywilnego w konstrukcji prawnej podatków

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra