Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej

Michał Czajkowski, Wojciech Kotowski, Paweł Tomczykowski, Jacek Matarewicz, Radosław Bulejak, Krystyna Szydłowska, Bartłomiej Senderowski, Bartłomiej Biały, Daniel Borzym, Marta Czerwińska-Szczygieł, Aleksander Dyl, Marek Kończak, Ewelina Rachoń, Marcin Rozbicki, Paweł Stańczyk, Łukasz Warszawski

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8246-106-0

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2021

Liczba stron:

389

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Czajkowski, Michał; Kotowski, Wojciech; Tomczykowski, Paweł; Matarewicz, Jacek; Bulejak, Radosław; Szydłowska, Krystyna; Senderowski, Bartłomiej; Biały, Bartłomiej; Borzym, Daniel; Czerwińska-Szczygieł, Marta; Dyl, Aleksander; Kończak, Marek; Rachoń, Ewelina; Rozbicki, Marcin; Stańczyk, Paweł; Warszawski, Łukasz. Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2021, 389 s. ISBN 978-83-8246-106-0

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Czajkowski, M.

A1 Kotowski, W.

A1 Tomczykowski, P.

A1 Matarewicz, J.

A1 Bulejak, R.

A1 Szydłowska, K.

A1 Senderowski, B.

A1 Biały, B.

A1 Borzym, D.

A1 Czerwińska-Szczygieł, M.

A1 Dyl, A.

A1 Kończak, M.

A1 Rachoń, E.

A1 Rozbicki, M.

A1 Stańczyk, P.

A1 Warszawski, Ł.

T1 Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2021

SN 978-83-8246-106-0

Bibliografia BibTex:

@Book{ 256158, author = "Czajkowski, Michał and Kotowski, Wojciech and Tomczykowski, Paweł and Matarewicz, Jacek and Bulejak, Radosław and Szydłowska, Krystyna and Senderowski, Bartłomiej and Biały, Bartłomiej and Borzym, Daniel and Czerwińska-Szczygieł, Marta and Dyl, Aleksander and Kończak, Marek and Rachoń, Ewelina and Rozbicki, Marcin and Stańczyk, Paweł and Warszawski, Łukasz", editor = "", title = "Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2021", address = "", isbn = "978-83-8246-106-0" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Czajkowski, Michał

AU - Kotowski, Wojciech

AU - Tomczykowski, Paweł

AU - Matarewicz, Jacek

AU - Bulejak, Radosław

AU - Szydłowska, Krystyna

AU - Senderowski, Bartłomiej

AU - Biały, Bartłomiej

AU - Borzym, Daniel

AU - Czerwińska-Szczygieł, Marta

AU - Dyl, Aleksander

AU - Kończak, Marek

AU - Rachoń, Ewelina

AU - Rozbicki, Marcin

AU - Stańczyk, Paweł

AU - Warszawski, Łukasz

ED -

TI - Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2021

SN - 978-83-8246-106-0

ER -

Netografia (standard APA):

Czajkowski, Michał; Kotowski, Wojciech; Tomczykowski, Paweł; Matarewicz, Jacek; Bulejak, Radosław; Szydłowska, Krystyna; Senderowski, Bartłomiej; Biały, Bartłomiej; Borzym, Daniel; Czerwińska-Szczygieł, Marta; Dyl, Aleksander; Kończak, Marek; Rachoń, Ewelina; Rozbicki, Marcin; Stańczyk, Paweł; Warszawski, Łukasz. Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2021 [dostęp: 26 07 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/jak-uniknac-ryzyka-odpowiedzialnosci-podatkowej-michal-czajkowski-wojciech-256158.

kontrola skarbowa, kontrola podatkowa, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej

Publikacja w sposób kompleksowy omawia zagadnienia związane z szeroko rozumianą sprawozdawczością podatkową. Autorzy, opierając się na aktualnych przepisach, orzecznictwie, stanowiskach organów podatkowych wyrażonych w interpretacjach przepisów pr...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8246-106-0

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2021

Liczba stron:

389

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów17
1. Czym jest compliance podatkowy?21
Rozdział I. Tax compliance – defi nicja i zasady21
2. Norma ISO 1960022
2.1. Struktura nadrzędna normy23
2.2. System zarządzania ryzykiem25
3. Model PDCA26
4. Zasady tworzenia skutecznych systemów compliance27
4.1. Proces projektowania systemu compliance27
4.2. Struktura systemu zarządzania zgodnością28
Rozdział II. Program współdziałania jako gwarancja pewności stosowania prawa przez organy podatkowe31
1. Umowa o współdziałanie32
2. Obowiązki podatnika oraz Szefa KAS35
3. Porozumienie podatkowe37
4. Audyt podatkowy39
5. Podsumowanie42
1. Obowiązek publikacji indywidualnych danych podatników43
Rozdział III. Publikowanie indywidualnych danych podatników oraz obowiązek sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej43
2. Obowiązek sporządzania i podawania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej45
2.1. Wstęp45
2.2. Czym jest strategia podatkowa?46
2.3. Czym jest informacja o realizowanej strategii podatkowej?49
2.4. Sposób i termin podawania informacji o realizowanej strategii podatkowej51
2.5. Przewidziane kary za niewywiązanie się z obowiązku publikacji informacji o realizowanej strategii podatkowej52
2.6. Co nowe obowiązki oznaczają dla podatników?53
2.7. Ocena przyjętych regulacji54
2.8. Podsumowanie i praktyczne wskazówki56
1. Schematy podatkowe59
1.1. Wstęp59
Rozdział IV. Planowanie podatkowe59
1.2. Defi nicja schematu podatkowego60
1.3. Role uczestników schematów61
1.3.1. Promotor61
1.3.2. Korzystający62
1.3.3. Wspomagający62
1.4. Schematy krajowe a transgraniczne62
1.5. Schemat standaryzowany63
1.6. Identyfi kacja schematów podatkowych64
1.6.1. Mechanizm identyfi kacji schematów podatkowych64
1.6.2. Główna korzyść64
1.6.3. Ogólne cechy rozpoznawcze65
1.6.4. Szczególne cechy rozpoznawcze70
1.6.5. Inne szczególne cechy rozpoznawcze74
1.7. Raportowanie schematów podatkowych76
1.7.1. Podmiotowy brak obowiązku raportowania76
1.7.2. Obowiązki promotora77
1.7.3. Obowiązki korzystającego na moment otrzymania schematu80
1.7.4. Obowiązki korzystającego w związku z wdrożeniem schematu81
1.7.5. Obowiązki dotyczące wspomagającego82
1.7.6. Informacja o schemacie podatkowym83
1.8. Procedura wewnętrzna w zakresie schematów podatkowych84
2. Procedury związane z odpowiednim udokumentowaniem czynności restrukturyzacyjnych pod kątem wykazania uzasadnienia biznesowego przeprowadzonych operacji86
3. Procedury rozliczeń podatkowych przy operacjach przenoszenia zorganizowanej części przedsiębiorstwa90
3.1. Istnienie zespołu składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań92
3.2. Wyodrębnienie organizacyjne92
3.3. Wyodrębnienie fi nansowe93
3.4. Składniki przeznaczone do realizacji określonych zadań gospodarczych94
4. Aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa95
4.1. Podatek dochodowy od osób fi zycznych95
4.2. Podatek dochodowy od osób prawnych97
4.3. Podatek od towarów i usług98
4.4. Podsumowanie98
5. Podział przedsiębiorstwa99
5.1. Podatek dochodowy od osób fi zycznych100
5.2. Podatek dochodowy od osób prawnych100
5.3. Podatek od towarów i usług101
5.4. Podsumowanie101
6. Podatek od wyjścia (exit tax)102
6.1. Regulacje prawnopodatkowe102
6.2. Podatnicy103
6.2.1. Osoby fi zyczne i prawne103
6.2.2. Spółki osobowe103
6.3. Czynności opodatkowane103
6.3.1. Minimalna wartość przenoszonego majątku105
6.4. Składniki majątku objęte exit tax105
6.4.1. Składniki związane z działalnością gospodarczą105
6.4.2. Osobna ewidencja105
6.4.3. Składniki majątku prywatnego106
6.4.4. Składniki związane z zagranicznym zakładem107
6.4.5. Nieruchomości / spółki nieruchomościowe108
6.4.6. Składniki zwolnione z opodatkowania108
6.4.7. Składniki przeniesione czasowo108
6.5. Zasady ustalania dochodu109
6.5.1. Dochód109
6.5.2. Przypadki szczególne109
6.5.3. Wartość rynkowa109
6.5.4. Wartość podatkowa109
6.5.5. Szacowanie dochodu110
6.6. Stawki podatku110
6.6.1. Dwie stawki liniowe110
6.6.2. Brak daniny solidarnościowej110
6.7. Terminy płatności oraz sposób deklarowania110
6.7.1. Terminy i deklaracje110
6.7.2. Odliczenie podatku zagranicznego111
6.7.3. Informacja o wartości rynkowej za granicą111
6.7.4. Odroczenie terminu zapłaty111
6.7.5. Deklarowanie składnika przeniesionego czasowo112
6.8. Zwrot podatku112
6.8.1. Tylko osoby fi zyczne112
6.8.2. Warunki112
6.8.3. Powrót do Polski przed końcem 2021 r113
6.9. Ratalna płatność podatku113
6.9.1. Osoby fi zyczne i prawne113
6.9.2. Warunki113
6.9.3. Ocena ryzyka nieodzyskania podatku114
6.9.4. Utrata możliwości zapłaty ratalnej114
6.10. Metody zarządzania ryzykiem115
6.10.1. Utrzymanie rezydencji podatkowej115
6.9.5. Obowiązki raportowe115
6.10.2. Warunki prawidłowego rozliczenia117
7. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych119
7.1. Regulacje prawnopodatkowe119
7.2. Zasady ogólne119
7.2.1. Krąg podmiotów zagranicznych119
7.2.2. Kontrola / udział w zysku / powiązania120
7.2.3. Zakłady rezydentów i nierezydentów121
7.3. Zagraniczna spółka kontrolowana121
7.3.1. I grupa – raje podatkowe121
7.3.2. II grupa – brak wymiany informacji122
7.3.3. III grupa – pasywne dochody i niska stawka podatkowa122
7.4. Istotna rzeczywista działalność gospodarcza123
7.4.1. Przesłanki opodatkowania123
7.4.2. Działalność gospodarcza123
7.5. Zasady ustalania dochodu123
7.5.1. Przychody/dochody123
7.5.2. Alokacja dochodu124
7.5.3. Zakaz rozliczania strat124
7.5.4. Rok podatkowy124
7.6. Odliczenia od dochodu – praktyka organów podatkowych125
7.6.1. Odliczenia od dochodu125
7.6.2. Praktyka organów podatkowych125
7.6.3. Odliczalność dywidend za różne okresy125
7.6.4. Zakaz odliczalności darowizn oraz kwot równoważnych dywidendom126
7.6.5. Odliczenie podatku jednostki zależnej128
7.6.6. Odliczenie podatku zagranicznej jednostki kontrolowanej128
7.7. Terminy płatności oraz sposób deklarowania128
7.7.1. Deklaracja podatkowa i termin rozliczenia128
7.7.2. Stawka podatku129
7.7.3. Danina solidarnościowa129
7.8. Obowiązki dokumentacyjne129
7.8.1. Rejestr129
7.8.2. Ewidencja zdarzeń129
7.8.3. Udostępnienie organom podatkowym130
8. Podatek u źródła130
8.1. Regulacje prawnopodatkowe130
8.1.1. Zasady poboru podatku u źródła131
8.2. Obowiązki związane z poborem podatku u źródła132
8.2.1. Przesłanka należytej staranności132
8.2.2. Obowiązki dokumentacyjne137
8.2.3. Wniosek o zwrot podatku137
8.2.4. Oświadczenie podmiotu141
8.2.5. Opinia o stosowaniu zwolnienia146
8.3. Odpowiedzialność podatkowa oraz karnoskarbowa150
8.3.1. Odpowiedzialność w oparciu o przepisy Ordynacji podatkowej150
8.3.2. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe151
8.3.3. Odpowiedzialność w oparciu o przepisy Kodeksu karnego skarbowego152
1. Ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych155
1.1. Regulacje prawnopodatkowe155
1.1.1. Defi nicja środków trwałych155
Rozdział V. Środki trwałe oraz WNiP155
1.1.2. Środki trwałe bez amortyzacji156
1.1.3. Defi nicja wartości niematerialnych i prawnych157
1.2. Elementy konieczne i sposób prowadzenia ewidencji157
1.2.1. Skutki braku ewidencji środków trwałych159
1.2.2. Ustalenie wartości początkowej160
1.2.3. Metody amortyzacji163
1.3. Ewidencja podatkowa a rachunkowa167
1.3.1. Różnice w defi nicji środków trwałych w ujęciu podatkowym i rachunkowym167
1.3.2. Różnice w amortyzacji w ujęciu podatkowym i rachunkowym168
2. Użytkowanie samochodów osobowych169
2.1. Regulacje prawnopodatkowe169
2.1.1. Regulacje prawnopodatkowe na gruncie podatków dochodowych170
2.1.2. Amortyzacja171
2.1.3. Używanie samochodu na podstawie umowy leasingu/dzierżawy/najmu173
2.1.4. Ubezpieczenie samochodu174
2.1.5. Koszty eksploatacyjne175
2.1.6. Koszty uzyskania przychodów w przypadku zbycia samochodu osobowego175
2.1.7. Rozliczenie podatników niebędących czynnymi podatnikami VAT176
2.1.8. Rozliczenie podatników będących czynnymi podatnikami VAT176
2.2. Sposoby używania samochodów osobowych w przedsiębiorstwie178
2.2.1. Rozliczenie kosztów eksploatacyjnych samochodów wykorzystywanych wyłącznie do celów działalności gospodarczej178
2.2.2. Rozliczenie kosztów eksploatacyjnych samochodów wykorzystywanych nie tylko do celów działalności gospodarczej178
2.2.3. Samochody niebędące częścią majątku przedsiębiorcy179
2.2.4. Samochody wykorzystywane przez pracowników na rzecz przedsiębiorcy179
2.3. Obowiązki dokumentacyjne181
3. Szczególne procedury rozliczania183
3.1. Procedury w zakresie podatku od przychodów z budynków na gruncie podatków dochodowych183
3.1.1. Wstęp183
3.1.2. Podatnicy183
3.1.3. Zwolnienia184
3.1.4. Podstawa opodatkowania i stawka podatku185
3.1.5. Zaliczki na podatek i mechanizm odliczania podatku186
3.1.6. Zwrot podatku187
3.1.7. Budynki oddane w leasing188
3.1.8. Klauzula o unikaniu opodatkowania188
1. Ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową (B+R)189
1.1. Regulacje prawnopodatkowe189
1.1.1. Działalność badawczo-rozwojowa189
Rozdział VI. Działalność badawczo-rozwojowa oraz innowacje189
1.1.2. Odliczenie kosztów kwalifi kowanych192
1.2. Status centrum badawczo-rozwojowego197
1.2.1. Zagadnienia wstępne197
1.2.2. Uzyskanie statusu CBR197
1.2.3. Skutek uzyskania statusu centrum badawczo-rozwojowego199
1.3. Techniczne aspekty rozliczania ulgi na działalność badawczo-rozwojową201
1.4. Ulga B+R w podatkowej grupie kapitałowej (PGK)202
1.5. Obowiązki dokumentacyjne203
1.5.1. Wyodrębnienie w ewidencji księgowej203
1.5.2. Ewidencja czasu pracy pracowników205
1.5.3. Ewidencja i dokumentacja projektów badawczo-rozwojowych205
1.6. Orzecznictwo oraz praktyka interpretacyjna organów podatkowych w zakresie stosowania przepisów o uldze na działalność badawczo-rozwojową206
1.6.1. Działalność B+R206
1.6.2. Działalność B+R a oprogramowanie IT207
1.6.3. Wynagrodzenie pracownicze a czas pracy207
1.6.4. Premie, bonusy pracownicze, zwolnienie lekarskie208
1.6.5. Koszty kwalifi kowane, opinie, ekspertyzy209
1.6.6. Dofi nansowanie projektu ze środków UE210
2. Preferencyjne opodatkowanie kwalifi kowanych praw własności intelektualnej (Innovation Box lub IP-Box)210
2.1. Regulacje prawnopodatkowe210
2.2. Techniczne aspekty stosowania IP Box213
2.3. Innovation Box w podatkowej grupie kapitałowej (PGK)215
2.4. Obowiązki dokumentacyjne215
2.5. Praktyka interpretacyjna organów podatkowych w zakresie stosowania przepisów o IP Box217
1. Obowiązki dokumentacyjne dla transakcji realizowanych z podmiotami powiązanymi219
Rozdział VII. Perspektywa cen transferowych219
1.1. Lokalna dokumentacja cen transferowych220
1.1.1. Identyfi kacja obowiązków dokumentacyjnych po 1.01.2019 r. w praktyce221
1.1.2. Elementy dokumentacji lokalnej222
1.2. Analiza porównawcza224
1.3. Dokumentacja grupowa225
1.4. Raport country-by-country225
1.5. Zwolnienia z obowiązków dokumentacyjnych226
2. Obowiązki sprawozdawcze w zakresie cen transferowych227
2.1. Oświadczenie227
2.2. TPR – informacja o cenach transferowych227
2.3. ORD-U228
3. Terminy229
4. Zmiany w przepisach dotyczących cen transferowych od 1.01.2021 r230
4.1. Transakcje z rajami podatkowymi230
4.2. Publikacja sprawozdania z realizacji strategii podatkowej231
4.3. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych232
1. Struktury wynagradzania i związane z nimi ryzyka233
1.1. Umowy o dzieło233
1.1.1. Regulacje prawne oraz podejście organów233
Rozdział VIII. PIT i ubezpieczenia społeczne233
1.1.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli239
1.1.3. Metody zarządzania ryzykiem241
1.2. Splity wynagrodzeń241
1.2.1. Regulacje prawne241
1.2.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli244
1.2.3. Metody zarządzania ryzykiem246
1.3. Transfer praw autorskich246
1.3.1. Regulacje prawne246
1.3.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli249
1.3.3. Metody zarządzania ryzykiem256
1.4. Umowy o świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej256
1.4.1. Regulacje prawne256
1.4.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli259
1.4.3. Metody zarządzania ryzykiem262
1.5. Wynagradzanie członków zarządu262
1.5.1. Regulacje prawne262
1.5.2. Na co organy zwracają uwagę w trakcie kontroli264
1.5.3. Metody zarządzania ryzykiem267
2. Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych268
2.1. Regulacje prawne268
2.1.1. Podstawy prawne funkcjonowania ZFŚS268
2.1.2. Obowiązkowe ubezpieczenia społeczne i zdrowotne270
2.1.3. Podatek dochodowy od osób fi zycznych270
2.2. Najczęściej występujące wątpliwości związane z funkcjonowaniem funduszu271
2.3. Metody zarządzania ryzykiem273
1. Klasyfi kacja towarów i usług na gruncie VAT. Jak zabezpieczyć sytuację przedsiębiorcy?275
Rozdział IX. VAT, akcyza i cło275
1.1. Klasyfi kacje statystyczne277
1.2. Polska Klasyfi kacja Towarów i Usług277
1.3. Nomenklatura Scalona279
1.4. Interpretacje indywidualne i interpretacje urzędów statystycznych – relikty przeszłości?280
1.5. Niski walor ochronny interpretacji – skąd wynikały problemy?283
1.6. Wiążąca informacja stawkowa288
2. Specjalne (uproszczone) procedury celne jako narzędzie przyspieszające proces odpraw291
2.1. Tzw. niekompletne zgłoszenie celne składane sporadycznie291
2.2. Uproszczone zgłoszenie celne – składane regularnie293
2.2.1. Ogólna charakterystyka293
2.2.2. Pozwolenie na stosowanie zgłoszenia uproszczonego293
2.2.3. Przebieg procedury zgłoszenia uproszczonego295
2.2.4. Ułatwienia dodatkowe wynikające z realizacji procedury regularnego zgłoszenia uproszczonego295
2.3. Wpis do rejestru zgłaszającego295
2.3.1. Istota procedury295
2.3.2. Prowadzenie rejestru297
2.3.3. Ułatwienia wynikające z realizacji procedury zgłoszenia uproszczonego298
2.4. Rozliczenie podatku w deklaracji VAT (metoda uproszczona)299
2.4.1. Istota metody uproszczonej299
2.4.2. Przesłanki skorzystania z uproszczonej metody rozliczania podatku od importu towarów oraz sankcje za jej naruszenie w stanie prawnym obowiązującym do 30.06.2020 r300
2.4.3. Przesłanki skorzystania z uproszczonej metody rozliczania podatku od importu towarów oraz sankcje za jej naruszenie w stanie prawnym obowiązującym od 1.07.2020 r301
3. Klasyfi kacja wyrobów akcyzowych. Jak zabezpieczyć sytuację przedsiębiorcy? (WIA, WIT)304
3.1. Wprowadzenie304
3.2. Nomenklatura Scalona (CN) jako podstawa klasyfi kacji wyrobów akcyzowych306
3.3. Klasyfi kacja statystyczna306
3.4. Interpretacje ogólne i objaśnienia podatkowe307
3.5. Interpretacje indywidualne309
3.6. Wiążące informacje akcyzowe310
3.7. Wiążące informacje taryfowe312
4. Weryfi kacja dostawców i odbiorców towaru w ramach WDT w podatku od towarów i usług315
4.1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów315
4.2. Dobra wiara – istota317
4.3. Weryfi kacja formalna318
4.4. Weryfi kacja materialna321
4.5. Dostawcy322
4.6. Podsumowanie323
5. Stosowanie płatności podzielonej w VAT323
5.1. Czym jest płatność podzielona?323
5.2. Zasady stosowania i mechanizm działania płatności podzielonej325
5.3. Korzyści związane z korzystaniem z mechanizmu płatności podzielonej (fakultatywnej)326
5.4. Obligatoryjna płatność podzielona327
5.4.1. Uwagi ogólne327
5.4.2. Stosowanie obligatoryjnego MPP – perspektywa sprzedawcy towaru lub usługi328
5.4.3. Stosowanie obligatoryjnego MPP – perspektywa nabywcy towaru lub usługi329
5.4.4. Towary i usługi objęte obowiązkową płatnością podzieloną331
5.4.5. Przepisy przejściowe w zakresie obligatoryjnej płatności podzielonej338
5.5. Główne ryzyka podatkowe oraz schemat compliance w fakultatywnym MPP339
5.5.1. Główne ryzyka podatkowe po stronie sprzedawcy339
5.5.2. Główne ryzyka podatkowe i schemat compliance po stronie nabywcy342
5.6. Ryzyka podatkowe oraz schemat compliance w obligatoryjnym mechanizmie płatności podzielonej343
5.6.1. Ryzyka i schemat compliance po stronie sprzedawcy343
5.6.2. Ryzyka i schemat compliance po stronie nabywcy345
1. Udogodnienia i ulgi podatkowe. Zmiany od 31.03.2020 r347
Rozdział X. Tarcza antykryzysowa – zmiany prawa podatkowego w związku z wprowadzonym stanem epidemii COVID-19347
1.1. Wnioski o udzielenie ulgi w spłacie podatków, zaległości podatkowych348
1.2. Odliczenie straty podatkowej „wstecz&rdquo349
1.3. Ulga na złe długi w PIT oraz CIT po stronie dłużnika350
1.4. Płatność na rachunek bankowy spoza białej listy351
1.5. Jednorazowe odpisy amortyzacyjne352
1.6. Rezygnacja z uproszczonych zaliczek na podatek dochodowy w 2020 r353
1.7. Ulga na badania i rozwój354
1.8. Przesunięcie terminu płatności „podatku od przychodu z budynków&rdquo355
1.9. Zwolnienie w podatku od nieruchomości355
1.10. Uprawnienie Ministra Finansów do zaniechania poboru odsetek podatkowych356
1.11. Zryczałtowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej356
1.12. Kara umowna oraz odszkodowanie kosztem uzyskania przychodu357
1.13. Certyfi katy rezydencji podatkowej357
2. Darowizny dokonywane w związku z przeciwdziałaniem COVID-19357
3. Kontrole i postępowania podatkowe360
4. Podatki dochodowe oraz podatek od towarów i usług363
4.1. Świadczenia socjalne z nowymi limitami zwolnień363
4.2. Świadczenie postojowe, zakwaterowanie i wyżywienie bez PIT364
4.3. Zaliczki na PIT pobrane w marcu i kwietniu 2020 r365
4.4. Przedłużenie terminu złożenia deklaracji CIT-8366
4.5. Zmiany w zakresie VAT367
4.6. Import sprzętu medycznego i ochronnego368
5. Sprawozdawczość podatkowa oraz interpretacje podatkowe369
5.1. Zmiana terminów sporządzenia i przesłania niektórych informacji podatkowych369
5.2. Zawieszenie terminów dotyczących informacji o cenach transferowych369
5.3. Wydłużenie terminu wydania interpretacji indywidualnych370
5.4. MDR (obowiązki związane ze zgłaszaniem schematów podatkowych)370
5.5. Ceny transferowe371
Rozdział XI. Kalendarium373
Autorzy383

RozdziałII.Programwspółdziałaniajakogwarancjapewnościstosowaniaprawa...

wprogramiewspółdziałania,każdazestronprzyjmienasiebieobowiązkiwzakresie

przekazywaniainformacjiikontrolinadprawidłowościąrozliczeń.

Wliteraturzezauważasię,żeprogramypoprawnegorozliczaniaopartegonawspółpracy

opierająsięnahaślewyrażonymwraporcieOECDz2013r.pt.Co-operativeCompliance:

AFramework.FromEnhancedRelationshiptoCo-operativeCompliance4:„przejrzystość

wzamianzapewność”

.„Przejrzystość”

,gdyżpodatnikbędącyuczestnikiemprogramu

zobowiązujesiędoujawnieniaorganowipodatkowemubezzwłokiwszelkichistotnych

dlaopodatkowaniainformacjinatematswojejdziałalnościorazzgłaszaniawszelkich

materialnychzagadnieńpodatkowychpotencjalniespornychmiędzynimaorganem.

„Pewność”

,ponieważorganpodatkowy„wczasierzeczywistym”

,tj.równieżbezzwłoki,

udziela-pokonsultacjizsamympodatnikiemorazwduchuporozumieniaizrozumie-

niadlabiznesu-odpowiedzinanurtującepodatnikapytania.Programwspółdziałania

powinnozatemcechowaćzrozumienieopartenaznajomościbiznesuprzezorgany

podatkowe,bezstronność,proporcjonalność,otwartość,szybkiereagowanie,jawność,

przejrzystość5.

1.Umowaowspółdziałanie

WdokumentachOECDsugerowanesątrzyróżnesposobywdrożeniaprogramuwspół-

działania(co-operativecompliance):

1)jednostronneoświadczenielubdeklaracjaorganuadministracji;

2)kartaprzyjętawspólnieprzezlubwimieniuwszystkichinteresariuszy;lub

3)formalnelubnieformalneindywidualneporozumieniemiędzyorganempodat-

kowymapodatnikiem6.

Polskiustawodawcaprzyjąłformułępisemnegodobrowolnegoporozumienia(umowy).

ZuwaginakonsensualnośćidobrowolnośćprogramuprzepisyOrdynacjipodatkowej

zawierająjedynieregulacjeramowe.Podstawąprogramuwspółdziałaniajestzatem

umowaowspółdziałaniezawieranaprzezSzefaKASzpodatnikiemnajegowniosek

(art.20s§1o.p.).

Co-operativeCompliance:AFramework.FromEnhancedRelationshiptoCo-operativeCompliance,

OECD2013,https://www.oecd.org/publications/co-operative-compliance-a-framework-9789264200852-

en.htm(dostęp:21.09.2020r.).Por.takżewcześniejszyraportStudyintotheRoleofTaxIntermediaries,

ForumonTaxAdministration,OECD2008,http://www.oecd.org/tax/administration/39882938.pdf(dostęp:

21.09.2020r.);K.Bronżewska,CooperativeCompliance.ANewApproachtoManagingTaxpayerRelations,

IBFD2016.Zob.równieżK.Bronżewska,Nadzórhoryzontalny-kontrolanajwyższąformązaufania?,„Mo-

nitorPodatkowy”2012/5;H.Filipczyk,Programpoprawnegorozliczeniaopartegonawspółpracy(cooperative

compliance)jakoinstrumentzwalczaniaunikaniaopodatkowania,„KwartalnikPrawaPodatkowego”2014/1.

5Por.Co-operativeCompliance…,s.19in.

Zob.OECDTaxIntermediariesStudy,WorkingPaper6-TeEnhancedRelationship,https://www.

oecd.org/ctp/administration/39003880.pdf(dostęp:4.02.2021r.).

Brak wyników

Jak uniknąć ryzyka odpowiedzialności podatkowej

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra