Podatek od towarów i usług w budownictwie i obrocie nieruchomościami

Beata Rogalska

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-264-8662-3

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2016

Liczba stron:

213

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Rogalska, Beata. Podatek od towarów i usług w budownictwie i obrocie nieruchomościami. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2016, 213 s. ISBN 978-83-264-8662-3

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Rogalska, B.

T1 Podatek od towarów i usług w budownictwie i obrocie nieruchomościami

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2016

SN 978-83-264-8662-3

Bibliografia BibTex:

@Book{ 234369, author = "Rogalska, Beata", editor = "", title = "Podatek od towarów i usług w budownictwie i obrocie nieruchomościami", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2016", address = "", isbn = "978-83-264-8662-3" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Rogalska, Beata

ED -

TI - Podatek od towarów i usług w budownictwie i obrocie nieruchomościami

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2016

SN - 978-83-264-8662-3

ER -

Netografia (standard APA):

Rogalska, Beata. Podatek od towarów i usług w budownictwie i obrocie nieruchomościami [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2016 [dostęp: 03 07 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/podatek-od-towarow-i-uslug-w-budownictwie-i-obrocie-nieruchomosciami-beata-rogalska-234369.

odwrotne obciążenie, Działalność gospodarcza - definicja podatkowa, Nowe środki transportu (VAT)

Opracowanie zawiera analizę najważniejszych aspektów związanych z opodatkowaniem podatkiem od towarów i usług robót budowlanych i obrotu nieruchomościami, z uwzględnieniem rozstrzygnięć sądów administracyjnych oraz interpretacji indywidualnych. Au...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-264-8662-3

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2016

Liczba stron:

213

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów | str9
Wstęp | str11
1. Zorganizowany (profesjonalny) charakter obrotu nieruchomościami jako kryterium decydujące o statusie podatnika | str13
Pojęcie podatnika w świetle reguł opodatkowania obrotu nieruchomościami oraz usług (robót) budowlanych | str13
2. Wola wykonywania działalności gospodarczej jako przesłanka uzyskania statusu podatnika | str17
3. Kurator | str20
4. Płatnik | str23
Zasady opodatkowania dostawy nieruchomości | str24
1. Dostawa terenów niezabudowanych | str26
2. Dostawa dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia | str31
3. Dostawa budynków, budowli lub ich części bez prawa do odliczenia podatku naliczonego | str41
4. Opcja wyboru opodatkowania dostawy budynku, budowli lub ich części | str44
5. Oddanie zabudowanego gruntu w użytkowanie wieczyste | str45
6. Wywłaszczenie nieruchomości za odszkodowaniem | str48
7. Dostawa związana z wydaniem lokalu lub domu jednorodzinnego przez spółdzielnię na rzecz jej członka | str49
Najem i dzierżawa | str51
1. Warunki zwolnienia od podatku usług najmu i dzierżawy nieruchomości o charakterze mieszkalnym | str52
2. Usługi związane z zakwaterowaniem | str56
3. Zasady ustalania limitu sprzedaży w rozumieniu art. 113 ust. 1 i ust. 9 u.p.t.u. przez podatników świadczących usługi najmu i dzierżawy | str57
4. Zwolnienie od podatku dzierżawy gruntów przeznaczonych na cele rolnicze | str58
5. Rozliczanie mediów związanych z usługą najmu | str59
Czynności wykonywane na rzecz członków spółdzielni | str67
Budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym | str70
1. Definicja budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym | str71
2. Kategorie budynków, budowli i obiektów budowlanych w świetle PKOB | str73
3. Sprzedaż nieukończonych obiektów budownictwa mieszkaniowego | str74
4. Rodzaje czynności podlegających opodatkowaniu obniżoną stawką podatku od towarów i usług | str76
5. Dostawa lokalu mieszkalnego z garażem | str81
6. Zasady ustalania i dokumentowania powierzchni lokalu lub budynku | str85
7. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących budynków jednorodzinnych | str88
8. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących budynków wielorodzinnych i budynków zbiorowego zamieszkania | str89
9. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących lokali mieszkalnych przekraczających limit 150 m2 powierzchni użytkowej | str92
10. Wykonanie robót budowlanych z wykorzystaniem własnych materiałów | str93
11. Zasady opodatkowania robót budowlanych związanych z infrastrukturą towarzyszącą budownictwu mieszkaniowemu | str96
12. Opodatkowanie robót budowlanych dotyczących garaży | str99
13. Opodatkowanie robót konserwacyjnych | str100
14. Zmiana stawek w okresie przejściowym | str101
1. Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług (robót) budowlanych lub budowlano-montażowych | str103
Moment powstania obowiązku podatkowego | str103
2. Obowiązek podatkowy w przypadku dostawy nieruchomości | str106
3. Obowiązek podatkowy w przypadku oddania gruntu w użytkowanie wieczyste | str108
4. Obowiązek podatkowy z tytułu usług najmu i dzierżawy | str109
Opodatkowanie usług transgranicznych | str110
Mechanizm odwróconego obciążenia | str114
Przeliczanie walut | str124
Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony | str126
1. Prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku braku rejestracji w rejestrze podatników | str127
2. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przypadku prowadzenia działalności mieszanej | str130
3. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony w przypadku mechanizmu odwróconego obciążenia | str141
4. Termin obniżenia podatku należnego o podatek naliczony | str148
Deklaracje | str150
Korekty podatku naliczonego | str152
1. Faktury | str161
Zasady dokumentowania transakcji | str161
2. Faktury korygujące | str167
3. Noty korygujące | str169
4. Refakturowanie | str170
5. Puste faktury | str171
6. Anulowanie faktury | str172
Odszkodowanie w trakcie procesu budowlanego | str174
1. Odszkodowanie w związku z tolerowaniem sytuacji | str175
2. Odszkodowanie w związku z wcześniejszym rozwiązaniem umowy | str177
3. Odszkodowanie w związku z bezumownym korzystaniem z terenu | str178
4. Funkcja odszkodowawcza niezwróconych kwot zaliczek | str180
Reprezentacja, reklama i sponsoring w branży budowlanej | str182
1. Próbki i prezenty o małej wartości | str183
2. Foldery informacyjne, plakaty i ulotki | str185
3. Filmy reklamowe | str186
4. Reklama na tablicach, billboardach i stronach internetowych | str186
5. Przekazanie pracownikom odzieży służbowej z logo firmy | str187
6. Poczęstunek i usługi kateringowe | str188
7. Sponsoring | str189
8. Zmiany w zakresie zasad opodatkowania usług reklamowych w latach 2011-2013 | str195
Znaczenie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług | str198
Zwrot VAT za materiały budowlane | str201
Wykaz aktów prawnych | str207
Bibliografia | str211

2.Wolawykonywaniadziałalnościgospodarczejjakoprzesłankauzyskaniastatusupodatnika

przedzrealizowaniemprawadoodliczeniatowarówbądźusługniezostałyjeszczespo-

żytkowanenaceledziałalnościopodatkowanej)”.

Wkonsekwencji,jakwynikazwyżejpowołanychorzeczeńTrybunałuSprawiedli-

wości,wyrokówsądówadministracyjnych,interpretacjiindywidualnych14orazstano-

wiskawyrażanegoprzezprzedstawicielinaukiprawapodatkowego,prawodoodliczenia

podatkunaliczonegojestkreowaneprzezzamiarpodatnikawykorzystaniadokonanych

zakupówdowykonywaniaczynnościopodatkowanych.Oznaczato,żepodatnikjest

uprawnionydoodliczeniapodatkunaliczonegoodzakupów,jeżeliprzyichnabyciumiał

zamiarwykorzystaniaichdoczynnościopodatkowanych(równieżwtedy,gdytenzamiar

wrzeczywistościsięniezmaterializowałiostateczniezakupyteniezostaływykorzystane

doczynnościpodlegającychopodatkowaniupodatkiemodtowarówiusług).

Przyocenietakważnegoaspektu,jakzamiarwykonywaniaczynnościopodatkowa-

nych,pojawiasięproblem,naileówzamiarmacharaktersubiektywny,awięcdefacto

deklaratywny,czegowyrazemjestsamfaktzłożeniazgłoszeniarejestracyjnego.Pojawia

siępytanie,wjakimzakresie,awłaściwie–czywogólewładzompublicznymprzysługuje

prawodoocenyzamierzeniauczestnikaobrotu,awięcrównieżwykazaniaprzyzasto-

sowaniutzw.kryteriumobiektywnego,żepodatnikwrzeczywistościnieprzejawiałwoli

wykonaniaczynnościopodatkowanych,cowynikazokolicznościdanejsprawy.Natak

postawionepytanienależyodpowiedziećtwierdząco.

Samozawarcieumowynawykonanierobótbudowlanychniestanowisamoistnej

przesłanki,naktórejpodstawiemożnastwierdzićponadwszelkąwątpliwość,żeprzyj-

mującyzleceniemarzeczywistyzamiarwykonywaniategorodzajuczynności.Oposia-

daniustatusupodatnikaniedecydujerównieżfaktdokonaniaustaleńdotyczącychformy

płatności,naprzykładprzyjęcie,żerozliczenienależnościzawykonanierobótbudow-

lanychnastąpiwramachcesjiwierzytelności,którezleceniodawcyposiadająwstosunku

doosobytrzeciej,będącejjednocześniezobowiązanądodostawymateriałówbudowla-

nych.

PoglądygłoszonewramachorzecznictwaTSUEsązregułybardzoliberalneiwza-

kresieocenyposiadaniastatusupodatnikaakcentująaspektpodjęciaprzezpodmiot

działańocharakterzeorganizacyjnym.Trudnojednakuznaćjedynienapodstawieza-

wartejumowy,żezleceniobiorcawykazywałzamiarwykonywaniadziałalnościopodat-

kowanej,jeżelioprócztegonienabyłsamodzielniemateriałówbudowlanych,niewyko-

nałwramachzgłoszonejdziałalnościgospodarczejżadnychczynnościnarzeczzlece-

niodawców,aninarzeczjakichkolwiekinnychpodmiotówgospodarczychlubosóbfi-

zycznych,nieinteresowałsięrozliczeniamiwynikającymizzawieranychprzezsiebie

transakcjibądźniemiałwpływunapodejmowaniedecyzjigospodarczych–cooznacza,

żezarejestrowanadziałalnośćniemaprzymiotusamodzielności15.Potwierdzeniemza-

miaruwykonywaniaczynnościopodatkowanychniejestrównieżwystawieniefaktury

zaliczkowej,którawopisywanychokolicznościachstanowifakturępustą(art.108

u.p.t.u.).

14Przypomnijmy,żewstanieprawnymobowiązującymwdniu1stycznia2016r.interpretacjiindywidualnych

wdalszymciągudokonujązupoważnieniaMinistraFinansówdyrektorzyizbskarbowych.Znowelizowanyart.14b

o.p.,którykompetencjedowydawaniainterpretacjiindywidualnychprzyznajeDyrektorowiBiuraKrajowejInformacji

Podatkowej,będzieobowiązywaćoddnia1lipca2016r.–por.przypis1.

15Por.wyrokWSAweWrocławiuzdnia15czerwca2009r.,ISA/Wr1363/08,LEXnr561644.

Brak wyników

Podatek od towarów i usług w budownictwie i obrocie nieruchomościami

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra