Treść książki
Przejdź do opcji czytnikaPrzejdź do nawigacjiPrzejdź do informacjiPrzejdź do stopki
Zaawansowanemetodyanalitycznesłużącedowykrywaniaprzestępstwpaliwowych
Rysunek7.Schematposługiwaniasiętrzemafirmamisłupami(zaznaczony‑
mikoloremszarym)
R2/E-M
R1/N-H
Firma
Firma
N-H
E-M
R3/E-T
Firma
E-T
R4/Dama
Firma
Dama
fałszywefakturyzakomponenty
fałszywefakturyzapaliwo
przelewypieniędzy
Źródło:opracowaniewłasne.
Fikcyjnejwymianiehandlowejmiędzyfrmamimogłotowarzyszyćrealne
krążenieśrodkówpieniężnychpomiędzynimi.Niewystąpiłotowwypadku
frmyHaft,natomiastnaschemaciepokazanymnarysunku7wysokośćprze-
lewówodpowiadaławprzybliżeniuwartościompodanymwtabeli1,choćkie-
runekprzepływubyłoczywiścieprzeciwnydokierunkuprzepływufaktur.
Przepływyśrodkówpieniężnychodbywałysięwobieguzamkniętym,awięc
pieniądzenieomalwcałościwracałynarachunekfrmyE-T.Niewielkieubytki
występującewtejflkaruzeli”wiązałysięzpobieraniemprowizji.
WartoprzyjrzećsiętakżepłatnościomrealizowanymmiędzyfrmamiE-T
iAndrew.Różnicapomiędzywartościąfałszywychfakturzapaliwoawartoś-
ciąfałszywychfakturzakomponentywynosiławtymwypadku30879909zł
(306851741-275971832).WzwiązkuztymfrmaE-Twokresieodmaja2001r.
dolutego2002r.przelałanarachunekfrmyAndrewłącznie33478989zł.Na
rysunku8zilustrowanoprzekazanieprzeważającejczęścitychpieniędzyzpo-
wrotemdofrmyE-T,awtabeli2podanodanebardziejszczegółowe.
Wedługocenyprokuratury7wrezultaciedziałalnościHenrykaM.,pro-
wadzonejwlatach2000-2003wfrmieE-Torazprzywspółdziałaniuzfrma-
misłupami,nastąpiłoprzejęcienależnejSkarbowiPaństwakwotyconajmniej
335mlnzłztytułuniezapłaconegopodatkuakcyzowegoorazkwotyconajmniej
159mlnzłprzezuszczupleniepodatkuVAT.
79
7Tamże.
