Kontrola zarządcza i audyt wewnętrzny w jednostkach samorządu terytorialnego

Marta Witkowska, Katarzyna Młynarczyk, Elżbieta Szczepankiewicz, Joanna Klak, Aldona Kamela-Sowińska, Agnieszka Luma, Aleksandra Szyba, Ryszard Żółtowski

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8092-127-6

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2015

Liczba stron:

285

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Witkowska, M.

A1 Młynarczyk, K.

A1 Szczepankiewicz, E.

A1 Klak, J.

A1 Kamela-Sowińska, A.

A1 Luma, A.

A1 Szyba, A.

A1 Żółtowski, R.

T1 Kontrola zarządcza i audyt wewnętrzny w jednostkach samorządu terytorialnego

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2015

SN 978-83-8092-127-6

Bibliografia BibTex:

@Book{ 234602, author = "Witkowska, Marta and Młynarczyk, Katarzyna and Szczepankiewicz, Elżbieta and Klak, Joanna and Kamela-Sowińska, Aldona and Luma, Agnieszka and Szyba, Aleksandra and Żółtowski, Ryszard", editor = "", title = "Kontrola zarządcza i audyt wewnętrzny w jednostkach samorządu terytorialnego", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2015", address = "", isbn = "978-83-8092-127-6" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Witkowska, Marta

AU - Młynarczyk, Katarzyna

AU - Szczepankiewicz, Elżbieta

AU - Klak, Joanna

AU - Kamela-Sowińska, Aldona

AU - Luma, Agnieszka

AU - Szyba, Aleksandra

AU - Żółtowski, Ryszard

ED -

TI - Kontrola zarządcza i audyt wewnętrzny w jednostkach samorządu terytorialnego

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2015

SN - 978-83-8092-127-6

ER -

Netografia (standard APA):

Witkowska, Marta; Młynarczyk, Katarzyna; Szczepankiewicz, Elżbieta; Klak, Joanna; Kamela-Sowińska, Aldona; Luma, Agnieszka; Szyba, Aleksandra; Żółtowski, Ryszard. Kontrola zarządcza i audyt wewnętrzny w jednostkach samorządu terytorialnego [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2015 [dostęp: 19 05 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/kontrola-zarzadcza-i-audyt-wewnetrzny-w-jednostkach-samorzadu-marta-witkowska-katarzyna-234602.

audyt wewnętrzny, kontrola zarządcza

Publikacja w sposób kompleksowy prezentuje teoretyczne i praktyczne zagadnienia dotyczące organizacji systemów kontroli zarządczej i realizacji skutecznego audytu wewnętrznego w jednostkach na różnych poziomach sektora samorządowego, czyli w urzęd...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8092-127-6

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2015

Liczba stron:

285

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wprowadzenie | str9
Rozdział 1. Funkcje oraz zadania kontroli zarządczej i audytu wewnętrznego w jednostkach samorządu terytorialnego (Elżbieta Izabela Szczepankiewicz) | str15
1.1. Zasada jawności gospodarowania środkami publicznymi w jednostkach samorządu terytorialnego | str17
1.2. Kontrola zarządcza w jednostkach samorządu terytorialnego | str19
1.3. Audyt wewnętrzny w jednostkach samorządu terytorialnego | str34
1.4. Kontrola zarządcza a audyt wewnętrzny - podsumowanie charakteru i zadań | str47
Literatura | str54
Rozdział 2. Audyt śledczy w jednostkach sektora finansów publicznych (Aldona Kamela-Sowińska) | str61
2.1. Pojęcie obrotu gospodarczego i jego ochrony | str62
2.2. Oszustwo jako przestępstwo | str63
2.3. Korupcja | str72
2.4. Pojęcie audytu śledczego | str75
2.5. Audyt śledczy a audyt wewnętrzny i zewnętrzny | str78
2.6. Zakres audytu śledczego | str81
2.7. Obszary usług audytu śledczego | str82
2.8. Techniki służące wykrywaniu oszustw gospodarczych | str83
2.9. Wybrane techniki służące wykrywaniu oszustw księgowych | str85
Literatura | str87
Rozdział 3. Kontrola zarządcza i audyt wewnętrzny jako instrumenty zmniejszające naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zamówieniach publicznych (Ryszard Żółtowski) | str91
3.1. Ogólna problematyka zamówień publicznych w związku z praktyką i rygorem funkcjonowania jednostek samorządu terytorialnego | str92
3.2. Cele, zasady i znaczenie kontroli zarządczej w nadzorowaniu dyscypliny finansów publicznych | str101
3.3. Rola audytu wewnętrznego i jego znaczenie dla spójności systemu kontroli oraz dyscypliny finansów publicznych w zamówieniach publicznych | str105
Literatura | str111
Rozdział 4. Organizacja systemu kontroli zarządczej w urzędzie marszałkowskim (Joanna Klak) | str116
4.1. Cele kontroli zarządczej w urzędzie marszałkowskim | str117
4.2. Odpowiedzialność za wdrożenie i zapewnienie funkcjonowania kontroli zarządczej w urzędzie marszałkowskim | str119
4.3. System kontroli zarządczej w jednostce na przykładzie Urzędu Marszałkowskiego Województwa Wielkopolskiego w Poznaniu | str120
Literatura | str144
Rozdział 5. Organizacja audytu wewnętrznego w urzędzie marszałkowskim (Aleksandra Szyba) | str148
5.1. Rola i zadania audytu wewnętrznego w urzędzie marszałkowskim | str149
5.2. Regulacje w zakresie audytu wewnętrznego w urzędzie marszałkowskim | str154
5.3. Organizacja komórki audytu wewnętrznego w urzędzie marszałkowskim | str157
5.4. Metodyka audytu wewnętrznego w urzędzie marszałkowskim | str161
Literatura | str180
Rozdział 6. Zarządzanie ryzykiem jako przedmiot audytu wewnętrznego w starostwie powiatowym (Katarzyna Młynarczyk) | str184
6.1. Starostwo powiatowe jako podmiot narażony na ryzyko | str185
6.2. Cele, rodzaje i funkcje audytu wewnętrznego w starostwie powiatowym | str194
6.3. Audyt wewnętrzny jako narzędzie kontroli ryzyka działalności jednostki na przykładzie Starostwa Powiatowego w Ostrowie Wielkopolskim | str200
Literatura | str219
Rozdział 7. Funkcjonowanie kontroli zarządczej i rola audytu wewnętrznego w urzędzie miasta i gminy (Marta Witkowska) | str223
7.1. Regulacje dotyczące kontroli zarządczej w urzędzie miasta i gminy | str225
7.2. Organizacja urzędu miasta i gminy oraz proces wdrażania systemu kontroli zarządczej w urzędzie | str226
7.3. Audyt wewnętrzny jako narzędzie wspierające funkcjonowanie kontroli zarządczej w urzędzie miasta i gminy | str235
7.4. Ocena wpływu kontroli zarządczej na działalność urzędu miasta i gminy | str240
Literatura | str249
Rozdział 8. Kontrola zarządcza w samorządowych instytucjach kultury (Agnieszka Luma) | str253
8.1. Specyfika funkcjonowania instytucji kultury w sektorze publicznym | str254
8.2. Regulacje dotyczące działalności i kontroli zarządczej w instytucjach kultury | str256
8.3. Cele i zadania kontroli zarządczej w instytucjach kultury | str258
8.4. Organizacja systemu kontroli zarządczej w samorządowych instytucjach kultury na przykładzie biblioteki | str262
Literatura | str281

Rozdział1.Funkcjeorazzadaniakontrolizarządczejiaudytuwewnętrznego…

Numerinazwa

6.Określanie

celówizadań,

monitorowanie

iocenaich

realizacji

7.Identyfikacja

ryzyka

8.Analizaryzyka

9.Reakcja

naryzyko

standardu

–Celeizadanianależyokreślaćjasnoiwconajmniejrocznejperspektywie;ich

–Wjednostcenadrzędnejlubnadzorującejnależyzapewnićodpowiednisystem

–Zalecasięprzeprowadzanieocenyrealizacjicelówizadań,uwzględniając

–Należyzadbać,abyokreślającceleizadania,wskazaćtakżejednostki,komórki

–Nierzadziejniżrazwrokunależydokonaćidentyfikacjiryzykawodniesieniu

–Wprzypadkudziałuadministracjirządowejlubjednostkisamorządutery-

–Wprzypadkuistotnejzmianywarunków,wktórychfunkcjonujejednostka,

–Zidentyfikowaneryzykanależypoddaćanaliziemającejnaceluokreślenie

–Należyokreślićakceptowanypoziomryzyka

–Wstosunkudokażdegoistotnegoryzykapowinnosięokreślićrodzajreakcji

–Należyokreślićdziałania,któretrzebapodjąćwceluzmniejszeniadanego

wykonanienależymonitorowaćzapomocąwyznaczonychmierników

monitorowaniarealizacjicelówizadańprzezjednostkipodległelubnadzoro-

wane

kryteriumoszczędności,efektywnościiskuteczności

organizacyjnelubosobyodpowiedzialnebezpośredniozaichwykonanieoraz

zasobyprzeznaczonedoichrealizacji

docelówizadań

torialnegonależyuwzględnić,żeceleizadaniasąrealizowanetakżeprzez

jednostkipodległelubnadzorowane

należydokonaćponownejidentyfikacjiryzyka

prawdopodobieństwawystąpieniadanegoryzykaimożliwychjegoskutków

(tolerowanie,przeniesienie,wycofaniesię,działanie)

ryzykadoakceptowanegopoziomu

Wytyczneszczegółowe

Źródło:opracowaniewłasnenapodstawiezałącznikadokomunikatunr23MinistraFinansówzdnia16grudnia

2009r.wsprawiestandardówkontrolizarządczejdlasektorafinansówpublicznych(Dz.Urz.Min.Fin.Nr15,poz.84).

WgrupieC0Mechanizmykontroliustanowionosześćstandardówkontroli

zarządczej.Standardy10–15stanowiązestawieniepodstawowychmechanizmów

kontroli,którepowinnyfunkcjonowaćwramachsystemukontrolizarządczej

jednostkisamorząduterytorialnego.Wśródmechanizmówkontrolizarząd-

czejwymienionomechanizmykontroliocharakterzeogólnym,szczegółowe

mechanizmydotycząceoperacjifinansowychigospodarczych,atakżegrupę

mechanizmówdotyczącąsystemówinformatycznych.

Podanewstandardachmechanizmynietworząjednakzamkniętegokata-

logu32,ponieważsystemkontrolizarządczejpowinienbyćbardzoelastyczny

orazdostosowanydospecyficznychpotrzebdanejjednostki.Mechanizmy

kontrolipowinnybyćodpowiedniedowyznaczonychcelówizadań,podziału

32Szerzejoróżnychmechanizmachkontroli:Teczkakontrolizarządczejwjednostkachsekto-

rafinansówpublicznych.Wzorydokumentówzwyjaśnieniami,red.E.Sławińska-Tomtała,

C.H.Beck,Warszawa2010.

Brak wyników

Kontrola zarządcza i audyt wewnętrzny w jednostkach samorządu terytorialnego

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra