Treść książki
Przejdź do opcji czytnikaPrzejdź do nawigacjiPrzejdź do informacjiPrzejdź do stopki
24
ROZDZIAŁI.Praniepieniędzy
działalnościgospodarczejidokonująfikcyjnychobrotów.Kolejnązmetodjesttrans-
fercen(ang.transferpricing),czylisprzedażpozawyżonychlubzaniżonychcenach.
Jegoodmianąsątzw.transakcjepuste,którychistotąjestfałszowanieidokonywanie
fikcyjnychoperacjihandlowych.
Kolejnymetapemjestmaskowanie,czyliwykonywaniewieluoperacjifinanso-
wych,zarównoozasięgukrajowym,jakimiędzynarodowym,wceluutrudnienia
lokalizacjitransakcjipoczątkowej.Wśródcechtejfazywyróżniasię:
•bardzodużaliczbatransakcji;
•transakcje,któreniemająsensuekonomicznego;
•częstezmianyrodzajówśrodkówmajątkowychpodlegającychpraniu;
•korzystaniezelektronicznychformprzekazupieniędzy;
•przesyłaniepieniędzynakontabankowewoazachpodatkowych.
Wostatniejzfaz,czyliintegracjimamiejsceodprowadzeniepodatku,wceluuza-
sadnienia„legalnego”charakteruoperacji.Majątekjestgromadzonywjednymmiej-
scu,abyłatwiejbyłonimdysponować.
Tabela1.7.Modeltrójfazowypraniapieniędzy
Zamianapieniądza
gotówkowegona„pieniądz
elektroniczny”lubnainne
wartościmajątkoweza
pośrednictwem:
•bankówlubinnych
•czołowychspółek
instytucjifinansowych;
(ang.frontcompanies).
Umiejscawianie
Czynnościmaskująceprawdziwe
pochodzeniemieniaprzyudziale
przedewszystkim:
•systemufinansowego,
•podziemnegosystemufinansowego
wszczególnościw„rajach
podatkowych”(ang.offshore
banking)albo
(ang.undergroundbanking).
Maskowanie
Nadaniepozorówlegalnego
pochodzeniamieniapierwotnie
przestępczegopochodzenia
przezmiędzyinnymi:
•inwestycjewnieruchomości,
•nabyciepapierów
kamienieszlachetneitp.,
wartościowych.
Integracja
Źródło:Prengel(2003).
Modelamipodobnymdomodelutrójfazowegosą:
•modeldwufazowyBernasconiego(1995),
•modelcykliczny,
•modelwejścia-wyjściaBaertlett’a(2002).
ZkoleimodelobieguZundajestpochodnymmodeluobieguwody,którybierze
poduwagękrajpopełnieniaprzestępstwa,krajpraniapieniędzyorazkrajepośrednie,
gdzieodbywasiętransferpieniędzyimaskowanie(tzw.papertrail).
Procespraniapieniędzyskładasięznastępującychetapów:
1.
opad-zbieraniegotówki,będącejzyskiemzprzestępstwpierwotnych;
2.
wsiąkanie(czyszczenie,przedpranie)-gromadzenieśrodkówwtzw.punktach
zbiorczych;
3.pierwszepranie-zamianabanknotównawyższenominały,walutęlubinne
aktywamajątkoweprzyużyciubranżowysokimobrociegotówkowym;
