Uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce

Wojciech Morawski, Maciej Ślifirczyk, Stefan Babiarz, Paweł Borszowski, Aleksander Werner, Ziemowit Kukulski, Bogumił Pahl, Tomasz Grzybowski, Piotr Karwat, Dominik Mączyński, Jacek Brolik, Stanisław Bogucki, Anna Dumas, Jacek Leńczuk, Jadwiga Glumińska-Pawlic, Jarosław Wierzbicki, Witold Modzelewski, Adam Nita, Roman Wiatrowski, Małgorzata Dankowska, Wojciech Sztuba, Krzysztof Radzikowski, Krzysztof Teszner, Ewa Gwardzińska, Krzysztof Winiarski, Dominik J. Gajewski, Anna Drywa, Tomasz Kolanowsk

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8223-535-7

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2020

Liczba stron:

541

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Morawski, Wojciech; Ślifirczyk, Maciej; Babiarz, Stefan; Borszowski, Paweł; Werner, Aleksander; Kukulski, Ziemowit; Pahl, Bogumił; Grzybowski, Tomasz; Karwat, Piotr; Mączyński, Dominik; Brolik, Jacek; Bogucki, Stanisław; Dumas, Anna; Leńczuk, Jacek; Glumińska-Pawlic, Jadwiga; Wierzbicki, Jarosław; Modzelewski, Witold; Nita, Adam; Wiatrowski, Roman; Dankowska, Małgorzata; Sztuba, Wojciech; Radzikowski, Krzysztof; Teszner, Krzysztof; Gwardzińska, Ewa; Winiarski, Krzysztof; Gajewski, Dominik J.; Drywa, Anna; Kolanowsk, Tomasz. Uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2020, 541 s. ISBN 978-83-8223-535-7

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Morawski, W.

A1 Ślifirczyk, M.

A1 Babiarz, S.

A1 Borszowski, P.

A1 Werner, A.

A1 Kukulski, Z.

A1 Pahl, B.

A1 Grzybowski, T.

A1 Karwat, P.

A1 Mączyński, D.

A1 Brolik, J.

A1 Bogucki, S.

A1 Dumas, A.

A1 Leńczuk, J.

A1 Glumińska-Pawlic, J.

A1 Wierzbicki, J.

A1 Modzelewski, W.

A1 Nita, A.

A1 Wiatrowski, R.

A1 Dankowska, M.

A1 Sztuba, W.

A1 Radzikowski, K.

A1 Teszner, K.

A1 Gwardzińska, E.

A1 Winiarski, K.

A1 Gajewski, D.J.

A1 Drywa, A.

A1 Kolanowsk, T.

T1 Uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2020

SN 978-83-8223-535-7

Bibliografia BibTex:

@Book{ 244382, author = "Morawski, Wojciech and Ślifirczyk, Maciej and Babiarz, Stefan and Borszowski, Paweł and Werner, Aleksander and Kukulski, Ziemowit and Pahl, Bogumił and Grzybowski, Tomasz and Karwat, Piotr and Mączyński, Dominik and Brolik, Jacek and Bogucki, Stanisław and Dumas, Anna and Leńczuk, Jacek and Glumińska-Pawlic, Jadwiga and Wierzbicki, Jarosław and Modzelewski, Witold and Nita, Adam and Wiatrowski, Roman and Dankowska, Małgorzata and Sztuba, Wojciech and Radzikowski, Krzysztof and Teszner, Krzysztof and Gwardzińska, Ewa and Winiarski, Krzysztof and Gajewski, Dominik J. and Drywa, Anna and Kolanowsk, Tomasz", editor = "", title = "Uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2020", address = "", isbn = "978-83-8223-535-7" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Morawski, Wojciech

AU - Ślifirczyk, Maciej

AU - Babiarz, Stefan

AU - Borszowski, Paweł

AU - Werner, Aleksander

AU - Kukulski, Ziemowit

AU - Pahl, Bogumił

AU - Grzybowski, Tomasz

AU - Karwat, Piotr

AU - Mączyński, Dominik

AU - Brolik, Jacek

AU - Bogucki, Stanisław

AU - Dumas, Anna

AU - Leńczuk, Jacek

AU - Glumińska-Pawlic, Jadwiga

AU - Wierzbicki, Jarosław

AU - Modzelewski, Witold

AU - Nita, Adam

AU - Wiatrowski, Roman

AU - Dankowska, Małgorzata

AU - Sztuba, Wojciech

AU - Radzikowski, Krzysztof

AU - Teszner, Krzysztof

AU - Gwardzińska, Ewa

AU - Winiarski, Krzysztof

AU - Gajewski, Dominik J.

AU - Drywa, Anna

AU - Kolanowsk, Tomasz

ED -

TI - Uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2020

SN - 978-83-8223-535-7

ER -

Netografia (standard APA):

Morawski, Wojciech; Ślifirczyk, Maciej; Babiarz, Stefan; Borszowski, Paweł; Werner, Aleksander; Kukulski, Ziemowit; Pahl, Bogumił; Grzybowski, Tomasz; Karwat, Piotr; Mączyński, Dominik; Brolik, Jacek; Bogucki, Stanisław; Dumas, Anna; Leńczuk, Jacek; Glumińska-Pawlic, Jadwiga; Wierzbicki, Jarosław; Modzelewski, Witold; Nita, Adam; Wiatrowski, Roman; Dankowska, Małgorzata; Sztuba, Wojciech; Radzikowski, Krzysztof; Teszner, Krzysztof; Gwardzińska, Ewa; Winiarski, Krzysztof; Gajewski, Dominik J.; Drywa, Anna; Kolanowsk, Tomasz. Uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2020 [dostęp: 02 05 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/uszczelnienie-systemu-podatkowego-w-polsce-wojciech-morawski-maciej-244382.

podatek akcyzowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, Podatek - definicja

Publikacja zawiera omówienie problematyki uszczelniania systemu podatkowego zarówno z punktu widzenia prawa podatkowego materialnego, jak i procesowego, a także prawa unijnego i międzynarodowego. Autorzy, analizują ponadto wątki ekonomiczne, które...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8223-535-7

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2020

Liczba stron:

541

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów | str. 9
Anna Dryw Uszczelnianie systemu podatkowego a problemy, których nie możemy tracić z pola widzenia. Rozważania na przykładzie prawa podatnika do prywatności | str. 15
Instrumenty hybrydowe a uszczelnienie systemu podatkowego | str. 31
Uszczelnianie podatków w kontekście koncepcji/postulatów reformy systemu podatkowego | str. 45
Jacek Leńczu Granice autonomii prawa podatkowego | str. 61
„Uszczelnianie” a zasady konstrukcyjne podatku od wartości dodanej | str. 75
Zaufanie w czasach zwalczania unikania opodatkowania | str. 93
Adam Nit Dwuinstancyjność postępowania podatkowego jako instrument weryfikacji nieostatecznych rozstrzygnięć w sprawach podatkowych | str. 107
Adam Olczy Instytucja indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego wobec uszczelniania systemu podatkowego | str. 121
Wojciech Sztuba, Małgorzata Dankowsk Proporcjonalność użytych w Polsce środków antyabuzywnych. Ich wpływ na ograniczenie agresywnej optymalizacji i konkurencyjność inwestycyjną kraju | str. 139
Jacek Broli Wykładnia prawa a uszczelnianie prawa podatkowego | str. 165
Czynność odpowiednia – definicja legalna | str. 171
Stefan Babiar Podatkowa grupa kapitałowa. Status podatkowy. Wybrane problemy | str. 181
Formy przeciwdziałania unikaniu opodatkowania w polskim systemi prawnym w zakresie podatków dochodowych. Wybrane problemy orzecznicze | str. 193
Zmiana definicji „budowla” jako jeden z warunków sine qua non uszczelnienia systemu podatków lokalnych | str. 209
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania jako instrument uszczelniania systemu podatkowego | str. 225
Wpływ nowych narzędzi uszczelniania systemu VAT na orzeczniczą doktrynę dobrej wiary | str. 239
Nowe klauzule antyabuzywne w Konwencji Modelowej OECD i Konwencji Modelowej ONZ | str. 255
Ewa Gwardzińsk Instytucja zabezpieczenia celnego jako gwarant pokrycia długu celnego | str. 271
Krzysztof Teszne Kontrola celno-skarbowa jako kontrola twarda - narzędzie służące eliminowaniu transakcji karuzelowych | str. 289
Maciej Ślifirczy Modyfikowanie odpowiedzialności płatnika w celu przeciwdziałania unikaniu i uchylaniu się od opodatkowania - ocena rozwiązań | str. 305
Monika Laskowsk Skuteczność niektórych instrumentów uszczelniania systemu podatkowego - analiza na przykładzie art. 15e u.p.d.o.p. | str. 315
Dążenie ustawodawcy do uszczelniania podatku od czynności cywilnoprawnych | str. 343
Anna Duma Podatek od niezrealizowanych zysków (exit tax) w kontekście regulacji wprowadzonych w Polsce oraz w aspekcie unijnym | str. 371
Marek Gizicki, Jakub Pacheck Sankcje grożące za unikanie opodatkowania | str. 387
Skuteczność wymiany informacji pomiędzy państwami jako środek w walce z unikaniem opodatkowania | str. 409
Mikołaj Konde Granice możliwości uszczelniania systemu prawnego za pomocą klauzul antyabuzywnych | str. 429
Podzielona płatność w podatku od towarów i usług: istota, doświadczenia, kierunki zmian | str. 447
Prawo karne w służbie uszczelnieniu systemu podatkowego: czy zaostrzone sankcje za tzw. przestępstwa fakturowe uderzają w wyłudzenia VAT? | str. 457
Obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR) a zaufanie do władzy publicznej | str. 475
Aleksander Werne Klauzula antyabuzywna a nadużycie prawa w świetle dyrektywy 2011/96 w sprawie wspólnego systemu opodatkowania stosowanego w przypadku spółek dominujących i spółek zależnych | str. 497
Obowiązek zapewnienia skutecznego poboru VAT w orzecznictwie Naczelnego Sądu Administracyjnego | str. 515

Uszczelnianiepodatkówwkontekściekoncepcji/postulatówreformysystemupodatkowego

Jeżelichodzioliczbęwdrożonychrozwiązańuszczelniających,dorobeklegislacyjny

wpodatkachdochodowychjestznaczniebogatszyniżwprzypadkupodatkówpośred-

nichibardziejzróżnicowany.Zaprezentujemyjedyniekilkaznich,egzemplifikujących

różne-wnaszejocenie-stopnieingerencyjnościposzczególnychrozwiązańwkon-

strukcjępodatku.

Dotypowychrozwiązańadhoc,punktowych,niemającychwpływunapodstawowe

założeniaikonstrukcjępodatkudochodowego,abędącychreakcjąlegislacyjnąna

konkretnezjawiskooptymalizacyjne,należyzaliczyćm.in.:

-włączenieprzychodówzrealizacjiprawzpapierówwartościowychlubpochod-

nychinstrumentówfinansowychobjętychlubnabytychjakoświadczeniewna-

turzelubnieodpłatneświadczeniedoźródłaprzychodów,zktóregotoświadcze-

niepochodziło(art.10ust.4ustawyz26.07.1991r.opodatkudochodowymod

osóbfizycznych21);

-opodatkowaniezyskówniepodzielonychwmomencieprzekształceniaspółkika-

pitałowejwosobową(art.24ust.5pkt8u.p.d.o.f.,art.7bust.1pkt1lit.justawy

z15.02.1992r.opodatkudochodowymodosóbprawnych22);

-zniesienietransparentnościpodatkowejspółkikomandytowo-akcyjnej(art.1

ust.3pkt1u.p.d.o.p.);

-ograniczeniemożliwościzaliczaniadokosztówuzyskaniaprzychodówkosztów

prawiusługniematerialnychmiędzypodmiotamipowiązanymi(art.23ust.1

pkt64u.p.d.o.f.,art.15eoraz16ust.1pkt64ai73u.p.d.o.p.);

-specjalneopodatkowaniedochodówznieruchomościkomercyjnych(art.30g

u.p.d.o.f.,art.24b-24cu.p.d.o.p.);

-wydzielenieprzychodówzzyskówkapitałowychwpodatkudochodowymod

osóbprawnychjakoosobnegoźródłaprzychodu.

Dotejsamejkategoriinarzędziprzeciwdziałającychunikaniuopodatkowaniaocharak-

terzepunktowym(adhoc)należątakżeniektórerozwiązaniawynikającezharmonizacji

przepisówdotyczącychunikaniaopodatkowania(dyrektywaATAD23)lubinspirowane

dorobkiemOrganizacjiWspółpracyGospodarczejiRozwoju(OECD)wramachPro-

jektuprzeciwdziałaniaerozjipodstawyopodatkowaniaitransferuzysków(BaseErosion

ProfitShifting-BEPS)24.Wśródnichnależywymienićm.in.:

Dz.U.z2020r.poz.1426zezm.

Dz.U.z2020r.poz.1406zezm.

DyrektywaRady(UE)2016/1164z12.07.2016r.ustanawiającaprzepisymającenaceluprzeciw-

działaniepraktykomunikaniaopodatkowania,któremająbezpośredniwpływnafunkcjonowanierynku

wewnętrznego(Dz.Urz.UEL193,s.1,zezm.).

OECD(2015),ExplanatoryStatement,OECD/G20BaseErosionandProftShifingProject,OECD,

www.oecd.org/tax/beps-explanatory-statement-2015.pdf(dostęp:20.09.2020r.).Namarginesiemożnaza-

uważyć,żeniedoszukamysiękompleksowegowyjaśnieniaistotyunikaniaopodatkowaniawdokumentach

OECDdotyczącychprojektuBEPS(A.M.Jiménez,TaxAvoidanceandAggresiveTaxPlanningasanInter-

Brak wyników

Uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra