Treść książki
Przejdź do opcji czytnikaPrzejdź do nawigacjiPrzejdź do informacjiPrzejdź do stopki
1.2.Klasyfikacjaryzykawdziałalnościbanku.Charakterystykarodzajówryzyka
23
określonowMSSF9
14
).Tymsamymzmniejszasięwykazywanawbilansiewartość
kredytuizmniejszająsięprzychodyodsetkowebanku.Oprócztegomogąwystąpić
zdarzenia,któreniebędąwymagałyodbankutworzeniaodpisów(np.pogorszenie
ratinguzewnętrznegolubwewnętrznegokredytobiorcy),alebędąwpływałynawartość
należnościwujęciuzdyskontowanychprzepływówpieniężnych.Wprzypadkuobni-
żeniaratingudowycenynależnościnależałobyprzyjąćwyższąpremięzaryzyko,co
wpływanawartośćbieżącą(PV)przepływówpieniężnych.Wprzypadkuniewypła-
calności(default)należyuwzględnićkwoty,jakiemogąbyćodzyskanezzabezpieczeń.
Trzebaprzytymzaznaczyć,żenaryzykukredytowymmożnatylkostracić,wynagro-
dzeniebowiem,jakiebankuzyskaztytułuudzielenianp.kredytu,niebędziewyższeniż
przewidzianewumowie,awięcoczekiwane.Tymsamymrozkładstratztytułuryzyka
kredytowegojestasymetryczny(rysunek1.2.).
Odmianą-przezlataprawiezapomnianą-ryzykakredytowegobyłoryzykokraju,
czylisytuacja,kiedytokrajmaproblemyzespłatązobowiązań.Problemyzzadłuże-
niemkrajówzaczęłyujawniaćsięw2010r.,apierwszympoważnymprzypadkiembyła
Grecja,którejkłopotyrozpoczęłykryzyszadłużeniowywstrefieeuro.Ocenaryzyka
krajujestistotnawtedy,gdybanknabywainstrumentyfinansowe,emitowaneprzez
rządy,atakżekiedyfinansujepodmiotyzinnychkrajów.Niekażdybankwykazuje
takąaktywnośćnarynkachzagranicznych.Dlabankówskoncentrowanychnarynku
krajowymistotnajestocenawiarygodnościkrajowegorządu,którajestzazwyczajtrak-
towanajakonajwyższa/najlepszawdanymkraju.
Strukturabilansuwynikazogółuoperacjizawartychprzezbank.Zperspektywy
wyróżnionegoturyzykainteresująnasdwaaspektyzwiązanezestrukturąbilansu,
amianowicie:ryzykopłynności(znanebankomodpoczątkówichdziałalności)oraz
ryzykostopyprocentowej(lepiejrozpoznanewlatach80.XXwieku).Należyprzy
tymrozróżnićksięgębankową(bankingbook)orazksięgęhandlową(tradingbook).
Natymetapieprzyjmijmy,żeksięgahandlowaobejmujeoperacjezawartezzamiarem
odniesieniakrótkoterminowychkorzyści(np.instrumentypochodne,akcje,papiery
dłużnenabytezzamiaremszybkiejsprzedaży),księgabankowazaś-pozostałe,dzięki
którym-wuproszczeniu-bankwypracowujemarżęodsetkową(np.depozyty,kre-
dyty,papierydłużneutrzymywanedoterminuzapadalności)15.Wobuwyróżnionych
księgachwystępujeryzykopłynnościistopyprocentowej,jednakinnajestichistota,co
przedstawionowtabeli1.1.Obarodzajeryzyka,gdywynikajązksięgibankowej,będą
mieściłysięwryzykustrukturybilansu.Wprzypadkuzaś,gdyichźródłemjestksięga
14
MSSF9-MiędzynarodowyStandardSprawozdawczościFinansowej9Instrumentyfinansowe-
zob.rozporządzenieKomisji(UE)2016/2067z22.11.2016r.zmieniającerozporządzenie(WE)nr1126/2008
przyjmująceokreślonemiędzynarodowestandardyrachunkowościzgodniezrozporządzeniem(WE)
nr1606/2002ParlamentuEuropejskiegoiRadywodniesieniudoMiędzynarodowegoStandarduSprawoz-
dawczościFinansowej9(Dz.Urz.UEL323,s.1,zezm.).
15Szczegółowadefinicjaksięgihandlowejibankowejzostałapodanawrozdziale5.
MałgorzataIwanicz-Drozdowska
